老师，我们公司出口加工蒜泥，姜末，增值税怎么算 _0
2017-10-20 0:0:0 用友T1小编老师，我们公司出口加工蒜泥，姜末，增值税怎么算 _0
老师，我们公司出口加工蒜泥，姜末，增值税怎么算[]出口的涉及到退税，退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税率)*出口退税率。具体计算方法与计算公式
1.当期应纳税额的计算：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 其中：
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
2.免抵退税的计算：
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 其中
(1)出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准；
(2)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。
3.当期应退税额和免抵税额的计算：
(1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
(2)如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0
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对于人开展应税行为时附带赠送实物的所得税处理，目前有两种观点：
1、根据国税函[2008]875号文《关于确认收入若干问题的通知》，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，企业应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2、根据国税函[2008]828号文《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》，企业将资产用于市场推广或销售等，因资产所有权属已发生改变，应按规定视同销售确定收入。
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