可供出售金融资产的差错更正！谢谢！ 可供出售金融资产的差错更正！谢谢！根据以下资料，分析、判断并指出甲公司对上述事项的会计处理是否正确，并简要说明理由；如不正确，编制有关会计差错更正的会计分录（有关会计差错按当期差错处理，不要求编制结转损益的会计分录）

2011年12月1日，甲公司将其持有的C公司债券（分类为可供出售金融资产）出售给乙公司，收取价款5020万元。该可供出售金融资产账面价值为5000万元（其中：初始入账金额4960万元，公允价值变动40万元）。同时，甲公司与乙公司签署协议，约定于2012年3月31日按回购时该金融资产的公允价值将该可供出售金融资产赎回。甲公司在出售该债券时未终止确认可供出售金融资产，将收到的价款5020万元确认为预收账款。2011年12月31日该债券的公允价值为5030万元，甲公司确认“可供出售金融资产-公允价值变动”和“其他综合收益”30万元。

答案：
甲公司的会计处理不正确。
理由：企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，约定到期日企业再将该金融资产按回购时该金融资产的公允价值将赎回，已经转移了该项金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，因此，应当终止确认该金融资产。
更正分录：
（1）借：预收账款 5020
贷：可供出售金融资产-成本 4960
-公允价值变动 40
投资收益 20
（2）借：其他综合收益 40
贷：投资收益 40
（3）借：其他综合收益 30
贷：可供出售金融资产-公允价值变动 30

不懂之处
1、可供出售金融资产已经终止确认怎么还是编预收账款？
2、关于12月31号债券的公允价值变动到5030怎么还要编分录？不是已经终止确认了，有公允价值变动也和企业的做账没有关系了
3、这里题目中没有给会计分录，怎么编的更正分录？
可供出售金融资产终止确认，原计入预收账款的金额和可供出售金融资产账面价值差额应当计入投资收益。这里只是冲减以前确认的预收账款。
甲公司因为未正确处理，可供出售金融资产并未终止确认，所以继续确认了可供出售金融资产的公允价值变动，而实际这项会计处理是不应该发生的，所以差错更正作了冲回。正是因为不应该有题目描述的分录，所以才需要作差错更正，如果题目描述是正确的，当然不需要作更正分录。题目没有给出会计分录，但是已经很明确的说明了甲公司的做法，是可以做出差错更正的。如果不熟练，可以根据题目描述的甲公司错误做法编制会计分录，再将其更正为正确分录。

操作员填制凭证的时候可以看到某些部门，但是在部门档案中看不到？ 操作员填制凭证的时候可以看到某些部门，但是在部门档案中看不到？

老师你好，折扣金额那里为什么不能带出来数据？那里是怎么取数得到的？我自定义的一栏的定义的公式取数，为什么取的数据不是算好的数据，怎么能变成算好的数据？ 老师你好，折扣金额那里为什么不能带出来数据？那里是怎么取数得到的？我自定义的一栏的定义的公式取数，为什么取的数据不是算好的数据，怎么能变成算好的数据？

操作 设置，显示出报价字段。录入数值 关联影响 折扣。
折扣金额是根据报价字段进行计算的，您点击操作—设置—明细，把报价显示，并录入数据。

请问2015年12月份注册的公司，老板暂时不会经营，地税零申报的，国税还没有核税种？这样存在什么问题吗？QQ294531917 请问2015年12月份注册的公司，老板暂时不会经营，地税零申报的，国税还没有核税种？这样存在什么问题吗？QQ294531917[]

要找国税专管员核定税种的，太晚了专管员该说你啦
暂时不经营，国税专管员核定了税种，添加之后也可以零申报啊
没有业务，办完公司也是要先核定税种的，零申报就行了
@倩倩1436873318:谢谢！可以加QQ吗？294531917
@1450146946:谢谢！可以加QQ吗？294531917
@1450146946:税局所说的业务应该是指经济业务吧！就是有销售收入的时候？
@穆茗ve擬:是的
@穆茗ve擬:好的

软件版本：T1工贸宝11.5业务场景：本月1号入库产成品A一个，入库成本指定为100。2号销售产成品A一个，成本自动为100。月末做费用分摊单，分摊至产成品A销售成本50。查询【信息中心】中的经营情况表，主营业务成本为150。查询销售管理中的【销售成本表】，成本还是100。问题：摊销的成本为什么不在【销售成本表】中体现？ 因为大部分客户还是习惯查询【销售成本表】。软件版本：T1工贸宝11.5业务场景：本月1号入库产成品A一个，入库成本指定为100。2号销售产成品A一个，成本自动为100。月末做费用分摊单，分摊至产成品A销售成本50。查询【信息中心】中的经营情况表，主营业务成本为150。查询销售管理中的【销售成本表】，成本还是100。问题：摊销的成本为什么不在【销售成本表】中体现？ 因为大部分客户还是习惯查询【销售成本表】。 您好，工贸宝费用分摊到销售成本，并不是直接更改原销售单据成本的，经营情况表中，销售成本查看明细也是有2行记录，一行是销售单，销售成本100；另一行是费用分摊单分摊成本50的记录。对此问题若还有疑问，请您拨打畅捷通客户服务热线4006600566热线转2号键进行技术咨询，届时会有专业的工程师与您电话沟通！

请问空白发票遗失，已经在税局报失，是要在税控盘作废还是怎么操作？ 请问空白发票遗失，已经在税局报失，是要在税控盘作废还是怎么操作？[]

这种是技术性问题，建议你去问税控盘服务商
问问税务局你怎么做
空白发票要登报报失后去税局处理，比较麻烦。
与税局联系为好

可以识别到加密狗，系统管理也不提示演示版，但是软件会提示 可以识别到加密狗，系统管理也不提示演示版，但是软件会提示[]

参照链接设置一下http://service.chanjet.com/zhi ... b4834
是否超出授权使用数
@王正强:没有啊，普及版
@王琦ZF7:打上补丁
@王琦ZF7:参照链接设置一下

印花税如何缴纳 印花税如何缴纳 印花税对经济活动和经济交往中书立、领受规定的应税凭证征收。印花税根据应税凭证的性质，分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应额。比例税率有1‰、0.5‰、0.3‰和0.05‰四档，比如购销合同按购销金额的0.3‰贴花，加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰贴花，财产租赁合同按租赁金额的1‰贴花，借款合同按借款金额的0.05‰贴花等；权利、许可证等按件贴花5元等等。 　　您说的“按0.03% * 营业收入交了印花税”，这里不完全正确，核定征收才是按照营业收入缴纳印花税，正常情况下，是按照合同金额缴纳印花税的。 　　购销合同是印花税的其中一个税目，营业账簿是另外一个税目，当然账簿还得贴花，具体是按启用账簿件贴花，每件5元，记载资金的帐薄按“实收资本、资本公积”增加额依万分之五税率贴花；一般账簿是一年一换，所以每年都要重新贴花。 　　贴花的位置有规定，在营业账簿上贴印花，须在账簿首页右上角粘贴，不准粘贴在账夹上。  

应收账款质押贷款的风险及防范 应收账款质押贷款的风险及防范 一、应收账款质押贷款风险分析 　　（一）应收账款债务人的偿付风险 　　如果应收账款债务人资信状况恶化，在应收账款到期后丧失偿付能力，将使质权人的担保权益悬空，质权难以实现。 　　（二）应收账款债权虚假的风险 　　应收账款债权存在虚假的风险包括：一是出质人欺诈，以根本不存在的应收账款出质；二是转移账款，出质人收取了应收账款付款人清偿的债务，但没有提存或提前向银行还款而是挪作它用；三是应收账款清偿后仍出质，原来的应收账款在出质前已经清偿，但是出质人未下账，或以其他应收账款数据冒充出质，属于应收账款嗣后不存在。 　　（三）应收账款价值难以确定的风险 　　应收账款的具体价值存在很大的不确定性。业务实践中应防范应收账款价值虚高的风险：一是出质人或出质人与应收账款债务人合谋虚报应收账款价格，使其超过或者远超过合同或实际应付的价格；二是货物折扣销售，且出库价与返还折扣双条线记账，使账务上的应收账款与最终实际应付价不一致，但出质人故意隐瞒。不论哪种情形，出质价格均高于实际应付价格，第二还款来源价值可能不足。 　　（四）应收账款的时效性风险 　　用于设定质押的应收账款债权作为合同债权需受诉讼时效约束，过诉讼时效的将成为自然债权，丧失胜诉权，得不到法院保护或支持。在贷款未清偿前，如出质人不行使或怠于行使时效权利，将可能使合同债权超过诉讼时效，成为自然债权，除非应收账款债务人自愿履行，贷款银行不可能从应收账款债务人那里获得清偿，使质押担保失去意义，因此应防范应收账款时效性风险。 　　（五）应收账款来源已抵押的风险 　　如果应收账款来源已设抵押，因抵押物的转让需经抵押权人的同意，否则抵押权对抵押物有追及效力，易导致应收账款落空，影响应收账款质押的实现。例如：企业将库存的原料或产成品为其他债权人办理了抵押，除非在前的抵押权人以书面方式放弃优先受偿权，若银行以其对应的销售收入作为应收账款质押标的就存在风险。 　　二、风险防范对策及建议 　　（一）强化贷前调查，防范信用风险 　　1、严格客户准入。应收账款质押仅是第一还款来源的补充和风险缓释，一旦客户第一还款来源出现问题，就容易形成贷款风险。因此，贷前调查应更多关注第一还款来源，同时，还需对应收账款债务人的经济情况、偿债能力、信用等级、信誉等进行认真审核评估。 　　2、严格应收账款审核。一是尽量选择《应收账款质押登记办法》明确的应收账款品种，对于不在《办法》范围内的应收账款，应谨慎对待；二是关注企业应收账款的账龄、占比、周转率、平均收回期等指标，在综合考虑用信人的资信状况、偿债能力，信贷业务的期限、风险度，质权实现难易程度等因素的基础上，合理确定应收账款质押率；三是在办理应收账款质押时，通过收集留存企业销售合同的原件、卖方企业的发货单、买方企业的收货单及货物验收合格入库的证明等企业真实交易的情况，最大限度地保证办理质押的应收账款均为企业的真实交易。 　　（二）规范业务操作，防范操作风险 　　1、规范签订应收账款质押合同。在贷前调查的基础上，依法在借款合同、质押合同中明确约定风险防范措施。应针对应收账款质押的特点，在合同中加入特定条款。另外，在签订合同时还要注意应收账款和贷款期限的差异问题，尽量使应收账款的到期日早于或等于借款合同的还款日等。 　　2、规范办理应收账款质押登记公示系统登记。根据《应收账款质押登记办法》，应收账款质押登记由质权人办理，登记内容由登记当事人自行录入，登记内容的真实性、合法性和准确性由发起登记的主体负责。同时，由于登记应收账款质押业务不要求提交质押合同，仅要求登记质权人、出质人、质押物等信息，因此在质押登记时应正确录入出质人、质权人的相关信息，对用于质押的应收账款情况清楚地进行界定，在“质押财产描述”一栏，尽量对应收账款进行详尽的描述，如清楚登记应收账款基础合同的总价款、履行期限、支付方式、债务人的基本情况、收费项目等要素。 　　（三）强化贷后监管，确保债权实现 　　1、设立应收账款回款专户。银行在发放贷款时，可以要求出质人在贷款银行处设立应收账款回款账户，要求应收账款债务人将相关款项支付到上述回款账户，来防范出质人在应收账款回款后不用来还款而挪作他用的风险。同时可以和出质人约定，在贷款未偿还前，应收账款在贷款额度内不得转出或保持一定的份额，来确保质权担保足值。 　　2、加强贷后动态监控。银行应加强贷后动态监控，监督出质人与其债务人的业务往来，了解出质人、应收账款债务人财务变化状况，重点关注应收账款的变动情况。如果出质人擅自转让、恶意减免出质应收账款的，银行应及时要求其停止不当行为并向法院诉讼行使撤销权或要求其提前清偿贷款。总之，一旦质押应收账款出现坏账或其他减损情况，银行应尽快与出质人、应收账款债务人协商，要求补充提供担保或尽早采取措施以实现质权。  

销售成本按销售发票结转，在查询库存管理和存货核算中的库存结存差数要等于销售管理中销售未开票的数量。--但是客户发现9月份结完账后，查询这个数据时，有9月份的一张销售出库单未开发票，10月份关联生成的一张销售退货单，但是这张销售出库单中的数量未计入销售未开发票的数据中。--请问这是什么问题？ 销售成本按销售发票结转，在查询库存管理和存货核算中的库存结存差数要等于销售管理中销售未开票的数量。但是客户发现9月份结完账后，查询这个数据时，有9月份的一张销售出库单未开发票，10月份关联生成的一张销售退货单，但是这张销售出库单中的数量未计入销售未开发票的数据中。请问这是什么问题？[]

你要表达的是：如果有销售退货单，会有销售出库单中的数量未计入销售未开发票数量中现象？
@服务社区_孙彦杰:之前确实没有过多关注，我认为如果是9月份的销售出库就应该计入当月的销售未开票，10月份销售退货的话，从10月份减掉！不知道我这样理解对不对
系统统计时理论上是算总数，就是9月查询也包含10月
@服务社区_孙彦杰:那也就是说按9月份期间查询销售未开票的，也要包含10月份的数据？这个概念不对吧
你把问题提交到支持网，和工程师与研发讨论下吧，如果补丁解决的话会有积分奖励[/微笑]

跑步结束，准备休息 跑步结束，准备休息

回复 杭州勤生朱杨召：[/握手]
回复 普通一人：[/龇牙]

用友T6反结账反记账用友T6反结账反记账

取消月末结账（ctrl+shift+f6）和取消凭证记账（ctrl+h）没有反应？这种情况一般出现在笔记本用户中。检查键盘是否有Fn键。取消月末结账时，选中需要取消月末结账的月份，同时按Fn+ctrl+shift+f6，即可恢复月末结账。取消凭证记账时，先点开“总账”–“期末”–“对账”，然后再同时按Fn+ctrl+h，恢复月末记账前状态激活之后，点开“总账”–“凭证”–“恢复记账前状态”，选择恢复到月初或是最近一次记账状态。如有用友T6其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友4S店-用友天龙瑞德软件有限公司。用友天龙瑞德软件专业销售用友软件，用友财务软件，联系电话：010-59798025。网址：http://yun.kuaiji66.com

黑龙江省万泰房地产开发集团有限责任公司是骗子吗 黑龙江省万泰房地产开发集团有限责任公司是骗子吗

请问个人账户在淘宝购买公司需要的配件，价格2000左右，拿发票来报销，会计记账借管理费用贷其他应付款～某人，借其他应付款贷银行存款，是这样吧？？ 请问个人账户在淘宝购买公司需要的配件，价格2000左右，拿发票来报销，会计记账借管理费用贷其他应付款～某人，借其他应付款贷银行存款，是这样吧？？[]

应该直接贷银行存款或者现金

用友U8.51查询出库汇总表时与收发存汇总表不一致U8.51查询出库汇总表时与收发存汇总表不一致

U8.51-查询出库汇总表时与收发存汇总表不一致

设置了采购预警失效 设置了采购预警失效

应付暂估科目是不是不能受控应付啊？ 应付暂估科目是不是不能受控应付啊？[]

不能受控，选择空！
是的哦
对

其他应付对方科目什么意思？ 其他应付对方科目什么意思？[]

凭证上其他应付这个分录的另外一条分录就是对方科目。

老师，请问两台电脑不在局域网，能启动客户端吗？ 老师，请问两台电脑不在局域网，能启动客户端吗？[]

您好，可以的。您下载外网工具，例如花生壳或是金万维，然后注册一个用户名，会产生一个免费域名，然后将服务器电脑IP地址固定，防火墙关闭，路由器上开放211和8282端口，开放端口是填写的IP地址就是服务器固定的IP。客户端登录的时候就是用该域名登录即可。可以参考知识库的方法：
http://service.chanjet.com/zhi ... f1ed0
收到 谢谢老师 我来试试
@小帅2a6:好的，不客气的，祝您工作愉快！[/微笑]
我是要看广域网的调试方法对吧？
@小帅2a6:是的。
将服务器电脑IP地址固定，老师这一步如何操作？
@小帅2a6:网上邻居，右键属性，本地连接，右键属性，选择tepip协议，属性，选择使用下面IP，双击本地连接，点击详细信息，可以看到IP地址和网关地址，照抄到固定ip地址里面。您也可以百度固定IP地址，有详细的截图和文字说明的。
@服务社区李珊: 好的。固定IP地址和花生壳生成的域名之间有什么联系吗？还是说这是两个独立的步骤，固定Ip地址以后，登录软件直接用域名就可以了？
@小帅2a6:您再看下我最上面的答复。根据我的步骤依次进行操作
@服务社区李珊: 老师，我升级为2用户了。请问是不是只有一个加密狗插在服务器上？
那要是服务器那边不上班的话，那我这边不就还是开不了软件么。
@小帅2a6:加密狗只需要插在服务器电脑即可。服务器电脑一定要开机，可以不用打开软件的。
@服务社区李珊: 噢，好的，那等于说2用户就是可以两台电脑同时登录软件对吧！其他的没什么区别吧？
@小帅2a6:是的。
@服务社区李珊: 老师，我这边也想能单独开机启动软件，但是要和那边的电脑保持数据同步，有什么办法吗？
@小帅2a6:您是想要主机不开机，客户端也能打开登录，但是数据需要实时和服务器同步吗？
@服务社区李珊: 恩，对的，是不是我这边加条狗就可以啦？
@小帅2a6:这里离线门店有的功能，但是数据不能实时共享。建议您还是根据现在的，将服务器电脑开机即可
@服务社区李珊: 恩好的，谢谢老师的建议！
@小帅2a6:不客气的，祝您工作愉快。[/微笑]
@服务社区李珊: 李老师，在吗？
@小帅2a6:在的。[/微笑]

委外核销单删除后回写入库单的材料金额不能删除 委外核销单删除后回写入库单的材料金额不能删除