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学习到递延所得税资产和递延所得税负债,实在不理解。麻烦结合例子和概念,帮解释一下。

2018-5-3 0:0:0 wondial

学习到递延所得税资产和递延所得税负债,实在不理解。麻烦结合例子和概念,帮解释一下。

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比如去年年末一项购入的固定资产,入账价值500万,公司按10年折旧无残值年限平均法计提,税法按20年无残值年限平均法计提。本期税前会计利润为0,无其他事项。那么应纳税所得额为0+50-25=25万,需要交纳所得税(应交所得税)6.25万元。
因为固定资产账面价值为450万元,计税基础为500-500/20=475(万元),产生可抵扣暂时性差异25万元,本期对该事项确认递延所得税资产6.25万元。
借:递延所得税资产 6.25
贷:应交税费——应交所得税 6.25

所得税费用为0,净利润等于利润总额。相当于本期缴纳的所得税会计中并不确认为费用,会计在以后递延所得税资产转回时点才将之确认为费用。这是因为税法和会计收入确认时点和纳税义务发生时点的规定不同导致的。

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物料分配表正常
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@服务社区刘小艳:好的,谢谢

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    看一下记账失败的单子 是否有入库单没有填写单价的  允许记账的单子显示是白色  不允许记账的单子显示是蓝色  如果入库单没有单价的情况是不允许记账的   需要填写单价 如果业务本身没有单价 也需要填写0
    没有单价,需要手工录入成本,再记账就可以了。
    --单价都有的呢,不管是入库单出库单都有价格的
    @黔东南卓创:那就需要联系服务商提交支持网问题,看下数据具体什么情况了。
    --我查了下有个“存货总帐重算工具”,能否给我发下我试试呢?邮箱:[email protected]
    @黔东南卓创:您直接在下面链接中下载吧:

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