学习到递延所得税资产和递延所得税负债,实在不理解。麻烦结合例子和概念,帮解释一下。
2018-5-3 0:0:0 wondial学习到递延所得税资产和递延所得税负债,实在不理解。麻烦结合例子和概念,帮解释一下。
学习到递延所得税资产和递延所得税负债,实在不理解。麻烦结合例子和概念,帮解释一下。 比如去年年末一项购入的固定资产,入账价值500万,公司按10年折旧无残值年限平均法计提,税法按20年无残值年限平均法计提。本期税前会计利润为0,无其他事项。那么应纳税所得额为0+50-25=25万,需要交纳所得税(应交所得税)6.25万元。因为固定资产账面价值为450万元,计税基础为500-500/20=475(万元),产生可抵扣暂时性差异25万元,本期对该事项确认递延所得税资产6.25万元。
借:递延所得税资产 6.25
贷:应交税费——应交所得税 6.25
所得税费用为0,净利润等于利润总额。相当于本期缴纳的所得税会计中并不确认为费用,会计在以后递延所得税资产转回时点才将之确认为费用。这是因为税法和会计收入确认时点和纳税义务发生时点的规定不同导致的。
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