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年初对帐不平 年初对帐不平

计算建筑工程营业税 分包方自产货物销售额应从营业额中减除 计算建筑工程营业税 分包方自产货物销售额应从营业额中减除 A建筑公司2012年承接一项超高层建筑，工程施工合同总价款3.8亿元，该工程主体涉及钢结构的制作和安装。为保证工程质量，该公司依据合同法、建筑安装工程承包合同条例，将工程项目的钢结构的制作和安装分包给浙江一家专门从事该项业务的甲公司，分包价款9500万元，合同中注明钢结构制作6200万元、安装及现场涂装3300万元。 　　现在建筑工程完工，A公司向甲公司支付了分包款。对于支付给分包方钢结构安装工程款3300万元，收到了建筑业发票，计算缴纳时可以扣除没有异议。但是，对于分包方提供建筑劳务的同时销售的自产钢结构款6200万元，因为收到的是发票，能否扣除存有争议。 　　分析 　　营业税暂行条例第五条第三款规定：“人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；”给予建筑工程分包业务差额纳税，主要是解决建筑业重复征税的问题。对于发包方而言，分包给分包人的是一个属于“建筑业劳务同时销售自产货物”的分包工程，应理解为是一个完整的分包工程，不能因为分包人根据规定分别缴纳营业税和增值税而作区别对待，给予全部分包款扣除较为合理。如果不给予扣除，则销售自产货物部分要重复缴纳两道税，违背了立法的本意。 　　所以建筑分包单位如果符合《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条第一项所称“提供建筑业劳务的同时销售自产货物”情形的，其自产货物的销售额不得开具建筑业发票，不征收营业税。而要根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条规定“根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税”。发包方可以凭分包单位开具的自产货物销售发票上注明的金额在计算缴纳营业税营业额时扣除。 　　具体操作 　　纳税人必须取得国税机关出具的分包方属于从事货物生产的单位或个人的证明。《国家总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有收问题的公告》（国家税务总局2011年第23号)规定：“纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，须向建筑业劳务发生地主管地方税务机关，提供其机构所在地主管国家税务机关出具的本纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明。建筑业劳务发生地主管地方税务机关根据纳税人持有的证明，按本公告有关规定计算征收营业税。” 　　这是因为，提供建筑业劳务是由主管地方税务局征收营业税的，但考虑到企业有同时销售“自产货物”的情况，而企业销售“自产货物”属于主管国家税务局管辖，所以，需要主管国家税务局认定企业是否有“自产货物”。如果主管国家税务局对“自产货物”征收了增值税，可以出具相关证明；如果主管国家税务局不出具相关证明，则主管地方税务局可以认定企业无“自产货物”而全额征收营业税。 　　因此，纳税人将建筑工程分包给提供建筑业劳务同时销售自产货物的分包人的，须在取得分包单位所在地主管税务机关出具的《纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明》和开具提供建筑业劳务同时销售自产货物的分包人开具的增值税发票后，方可在计算当期营业额时扣除该笔分包款项。 　　具体操作程序如下： 　　一、依据总分包合同向项目所在地税务机关进行项目备案； 　　二、在向建设方开具建筑业发票前，向建筑业劳务发生地主管地方税务机关提供分包方所在地主管国家税务机关出具的本纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明； 　　三、向建筑业劳务发生地主管地方税务机关出具分包方为该项目开具的自产货物增值税发票；在劳务发生地开具建筑业分包发票； 　　四、依据上述材料向建筑业劳务发生地主管地方税务机关申请营业税扣抵。 　　特别提示 　　非自产货物的销售额不可以抵减营业税计税依据。营业税暂行条例实施细则第十六条规定：“除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括所用原材料，设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。”除了提供建筑业务的同时销售自产货物的销售额和建设方提供的设备的价款以及装饰劳务中建设方购进的材料款，可以在建筑业劳务营业额中抵减外，其他均不可抵减。因此，分包方非自产货物的销售额不可以抵减发包方缴纳营业税的营业额。 　　建筑总包方如果取得分包方所在地国税机关出具的属于从事货物生产的单位或个人的证明和分包方开具的销售自产货物的增值税发票，支付给分包方提供建筑业劳务的同时销售自产货物的价款可以在营业额中扣除。

出纳与其他会计之间的的关系 出纳与其他会计之间的的关系

　　，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。

　　1、总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工

　　总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

地方教育费附加与文化事业建设费有何区别 地方教育费附加与文化事业建设费有何区别

　　【问题】

　　我单位缴纳文化事业建设费，文化事业建设费与地方教育费附加有何区别？其收取依据是否与地方教育费附加相同？

　　【解答】

　　部、国家总局《关于印发〈文化事业建设费征收管理暂行办法〉的通知》（财税字[1997]95号）规定，在中华人民共和国境内依照《暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人（以下简称缴费人），应当依照本办法的规定缴纳文化事业建设费。

批发零售版12.6添加往来单位后提示保存成功，但是退出查询不到该添加编号的单位。重新添加提示编码重复，请问老师是怎么回事？ 批发零售版12.6添加往来单位后提示保存成功，但是退出查询不到该添加编号的单位。重新添加提示编码重复，请问老师是怎么回事？[]

使用demo登录进去看下，若是demo可以看到，则打开维护中心下的用户权限，用户管理，点击操作员后的授权，将往来单位信息授权中的单位删除或是将有权限的单位全部添加进去
@服务社区李珊:[/微笑]

加工费用如何分配入采购成本？ 加工费用如何分配入采购成本？[]

采购的怎么有加工费用，是不是委外加工的？
是的
@XWong2:有委外模块吗
没有
有没有什么方法解决
@XWong2:如果入库是做的采购入库单，可以做运费发票分摊，如果入库做的其他入库单就分摊不了
运费发票分摊，在哪？没找到
分摊前，是不是要先把运费发票给做了，然后才可以分摊
@XWong2:是啊

U8.5185x单据设计中如何设计单据体（表体）固定行与数据行的对齐方式？-U8.5185x单据设计中如何设计单据体（表体）固定行与数据行的对齐方式？

U8.51-85x单据设计中如何设计单据体（表体）固定行与数据行的对齐方式？

现存量明明有，零售批量出库一直提示这个。之前没现存量的时候反而没提示呢-只要仓库有现存量，那么零售批量出库就报这个货不够出库！为此我把这个货加到10000了还不够出库啊 现存量明明有，零售批量出库一直提示这个。之前没现存量的时候反而没提示呢?只要仓库有现存量，那么零售批量出库就报这个货不够出库！为此我把这个货加到10000了还不够出库啊

检查门店对应的仓库现存量。
并尝试开启负库存。

生物资产有哪些种类 生物资产有哪些种类

　　（一）消耗性生物资产

　　消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。消耗性生物资产是劳动对象，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产通常是一次性消耗并终止其服务能力或未来经济利益，因此在一定程度上具有存货的特征，应当作为存货在资产负债表中列报。

　　（二）生产性生物资产

记账宝中毒或损坏原因分析：备份好数据后有两种处理方式问题解答：格式化U盘，按照U盘的“灵动恢复”所提示的网页下载记账宝程序，重新制作一张全新记账宝产品U盘。或者进支持网下载补丁，替换记账宝中程序。

固定资产12月份提折旧后折旧分配表没有信息 固定资产12月份提折旧后折旧分配表没有信息

您好，请尝试反结账至上月，再结账回来看看
@畅捷服务王小旭:行了，谢谢了
@潍坊天行信息:这个问题怎么处理，不反结账的情况下？

企业一般户给私人转款的支票头丢了，公司怎么做账啊 _0企业一般户给私人转款的支票头丢了，公司怎么做账啊[]

拿银行回单入账

金州新区财政局财务报表申报为什么提示新成立企业注册资本必须填 _0金州新区财政局财务报表申报为什么提示新成立企业注册资本必须填''

怎么能减少企业缴纳的企业所得税 _0怎么能减少企业缴纳的企业所得税[]

咋来的咋弄回去
提前做好预算
需要做税务筹划。

用友T6软件客户端访问时提示无法显示该网页客户端访问时提示无法显示该网页

客户端访问时提示无法显示该网页原因分析：经测试是域名解析出ｉｐ和服务器外网ｉｐ（可通过ｉｐ１３８．ｃｏｍ查询）不一致造成的。问题解答：在服务器上清除下ｄｎｓ缓存，具体操作：“开始”－－“运行”－－“ｃｍｄ”－－输入命令“ipconfig /flushdns”按回车即可。

销售发票核算销售出库成本、计价方式移动平均，恢复记账无法恢复，是什么原因？没有制单 销售发票核算销售出库成本、计价方式移动平均，恢复记账无法恢复，是什么原因？没有制单[]

检查是否仓库已做了期末处理
没有做
能看到这条记录
@Craay:这个存货这笔单据后面记账的单据要先取消记账

财务报表打印的时候，金额处是空白的，资产负债表上的其他内容都能出来，就是金额打印出来是空白的，预览很正常。。 财务报表打印的时候，金额处是空白的，资产负债表上的其他内容都能出来，就是金额打印出来是空白的，预览很正常。。[]

您好！更新一下打印机的驱动，然后再打印