简单建筑业务会计分录
2016-6-20 0:0:0 wondial简单建筑业务会计分录
简单建筑业务会计分录10月份发生下列经济业务,编制分录:
(1)月光公司向本企业投入资本金200000元,已存入银行。
借:银行存款200000
贷:实收资本200000
(2)由银行提取现金500元。
借:现金500
贷:银行存款500
(3)购进主要材料20000元,货款尚未支付。
借:原材料一一主要材料20000
贷:应付账款—应付购货款20000
(4)收到客户大发公司拨来前欠工程款15000元,存入银行。
借:银行存款15000
贷:应收账款—应收工程款15000
(5)仓库向现场发出主要材料56000元,机械站领用主要材料4000元。
借:工程施工—合同成本—某工程56000
工程施工—合同成本—机械作业4000
贷:原材料—主要材料60000
(6)以银行存款购入主要材料32000元。
借:原材料一主要材料32000
贷:银行存款32000
(7)收到客户宇航公司预付工程款20000,存入银行。
借:银行存款20000
贷:预收账款—预收备料款20000
(8)由银行存款支付施工现场用电费2000元。
借:工程施工—合同成本—某工程2000
贷:银行存款2000
(9)用银行存款20000元,偿还应付购货款。
借:应付账款一应付购货款20000
贷:银行存款20000
(10)用银行存款归还短期借款50000元。
借:短期借款50000
贷:银行存款50000
(11)从银行提取现金8000元(准备发放工资)。
借:现金8000
贷:银行存款8000
(12)以现金8000元发放职工工资。
借:应付工资8000
贷:现金8000
(13)按部门将职工工资8000元记入各有关费用账户,现场生产工人工资5000元,机械站工人工资3000元。
借:工程施工—合同成本一某工程5000
工程施工—合同成本一机械作业3000
贷:应付工资8000
(14)本月已完工程按合同价向客户宇航公司结算工程价款69000元,款尚未收到。
借:应收账款—应收工程款69000
贷:工程结算69000
(15)从应收工程款中扣还向客户宇航公司预收的工程款。
借:预收账款—预收工程款20000
贷:应收账款一一应收工程款20000
(16)按工程价款收入计算并结转应交纳的2070元,城市维护建设税145元。
借:工程结算税金及附加2215
贷:应交税金2215
(17)结转本月已完工程实际成本63000元。
借:主营业务成本63000
工程施工—合同毛利6000
贷:主营业务收入—某工程69000
(18)结转某工程营业税、城市维护建设税2215元。
借:本年利润2215
贷:工程结算税金及附加2215
(19)工程完工,将“工程施工”和“工程结算”的余额对冲:
借:工程结算69000
贷:工程施工—合同成本63000
工程施工—合同毛利6000
(20)结转本年利润:
借:主营业务收入69000
贷:主营业务成本63000
本年利润6000
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请问:至今年9月报表亏损60万,(因为厂区是新建筹建期),入帐是直接通过管理费用科目做的,未通过长期待摊费用科目核 算,现上级要求把通过管理费用科目核算的调入至长摊(因其觉得今年11月才有销售,才算正常生产经营开始),不知分录怎么调?谢谢大家 请问:至今年9月报表亏损60万,(因为厂区是新建筹建期),入帐是直接通过管理费用科目做的,未通过长期待摊费用科目核 算,现上级要求把通过管理费用科目核算的调入至长摊(因其觉得今年11月才有销售,才算正常生产经营开始),不知分录怎么调?谢谢大家