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U8.52无法在已使用的一级科目下加入二级科目U8.52无法在已使用的一级科目下加入二级科目

U8.52-无法在已使用的一级科目下加入二级科目

个人捐赠的税前扣除具体如何处理？ 个人捐赠的税前扣除具体如何处理？

　　问：公司员工向地震灾区捐款，捐款金额通用过公司汇总后将统一向当地的红十字会或中华慈善会捐赠。请问：公司员工的捐赠在计算个人所得税时是全额扣除还是在应纳税所得额30%部分扣除？个人所得税实施条例第二十四条第二款“捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%部分可以从其应纳税所得额中扣除”条款中的应纳税所得额是指捐赠当月的应纳税所得额还是年应纳税所得额？

既作纳税调整为何又不调账 既作纳税调整为何又不调账 新《企业——应用指南》规定，“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。 　　“递延所得税资产”科目的核算与流转税没有关系，也不影响的核算和计缴，如果企业应使用而未使用该科目，则可能出现因遗忘可抵扣暂时性差异而多缴企业所得税的情况。 　　【案例】 　　稽查人员老杨到A公司进行常规检查，发现在被检查年度的前一年，A公司将自产的成本为100万元、正常对外销售价格为120万元的油漆用于制作产品宣传广告，仅作了借记“销售费用”100万元，贷记“库存商品”100万元的账务处理。A公司当年可税前列支广告费50万元。因为A公司没有依照将自产产品用于制作宣传广告需视同销售的规定计缴企业所得税，税务部门要求A公司调增计税所得额20万元（120－100）。由于A公司当年可税前列支的广告费为50万元，实际扣除100万元，税务部门又要求A公司调增计税所得额50万元。两项合计调增计税所得额70万元。A公司在当年度按照33%的税率补缴了23.1万元的企业所得税，但仅作了如下会计处理（单位，万元）： 　　①借：所得税费用23.1 　　贷：应交税费——应交所得税　　23.1 　　②借：本年利润　　23.1 　　贷：所得税费用23.1 　　当时，A公司不知道自己处理有误，此次税务部门再次检查，老杨在查阅上一年度检查决定时发现，A公司并未将上一年度进行调整的金额予以转回。这样，A公司因没有转回上一年度的可抵扣暂时性差异，多计算了被检查年度的计税所得额70万元，从而多缴了企业所得税17.5万元。 　　A公司询问，今后要是再遇到类似问题，该如何处理才能避免遗忘可转回的暂时性差异？老杨说，应该通过“递延所得税资产”科目进行核算。并以上一年度调增的计税所得额为例，介绍了前后年度的会计处理。 　　第一年度汇算清缴时，A公司应作如下会计分录（单位，万元）： 　　①借：所得税费用——当期所得税费用　　23.1 　　贷：应交税费——应交所得税　　 23.1 　　②借：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异 23.1 　　贷：所得税费用——递延所得税费用　　 23.1 　　第二年度汇算清缴时，应根据转回的可抵扣暂时性差异70万元作如下会计分录（所得税税率为25%）： 　　①借：应交税费——应交所得税　　 17.5 　　贷：所得税费用——当期所得税费用　　17.5 　　②借：所得税费用——递延所得税费用　 　17.5 　　本年利润　 　5.6 　　贷：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异 23.1 　　必须注意的是，由于所得税税率的变化（由33%变为25%），使得A公司的所得税产生了5.6万元的差额，此为永久性差异，应转入本年利润。

存货跌价准备应该如何计提？（二） 存货跌价准备应该如何计提？（二）

　　2、2005年2月5日向BC公司销售甲产品20000件

　　借：银行存款　28080000

　　　贷：主营业务收入　24000000

　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）　4080000

　　借：主营业务成本　20000000

　　　贷：库存商品　20000000

　　3、2005年3月1日销售甲产品5000件

待摊费用的检查调账 待摊费用的检查调账

　　各项待摊费用应均通过“待摊费用”科目进行分项核算。该账户借方反映费用发生数额，贷方反映已经摊销的费用数额，如果有余额在借方，反映待摊销的费用数额。因此，对该账户的借方、贷方、余额都应进行检查。

　　(一)借方发生额的检查调账

　　对“待摊费用”账户借方发生额的检查，主要检查费用的支付项目是否符合财务规定的开支范围，有无将不属于生产费用的支出作为生产费用在该账户列支的情况。检查时，要对该账户所属明细账逐户逐项地进行检查。查看“摘要”栏内容说明是否清楚。再根据凭证字号，查对记账凭证和原始凭证，分析各项费用是否属于生产费用。对查实不属于生产费用的开支项目，要根据“待摊费用”账户的贷方发生额计算出已提摊销额，调整相关的账户，对尚未摊销的数额应从账面贷方冲销。

怎么我的系统显示限时体验版？ 怎么我的系统显示限时体验版？

没有插加密狗
@黑龙江永大于工:[/强]将加密狗拔插下，然后将计算机管理中的商贸宝服务重新启动下。
好的

T＋12.0如何删了这单据右下角 T＋12.0如何删了这单据右下角

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@畅捷支持侯椿寳: 按了没反应
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实时错误91 实时错误91

什么是针对纳税客体的筹划 什么是针对纳税客体的筹划

课税对象又称征税对象或纳税客体，是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。课税对象是构成税收制度的基础性要素，是国家据以征税的依据。从法律意义上来讲，课税对象具有以下意义：①是一种税区别于另一种税的最主要标志；②课税对象体现着不同税种的征税范围；③其他税制要素的内容一般是以课税对象为基础确定的。

我国现行税收实体法的课税对象主要有四种：一是以流转额为课税对象的税种。主要包括增值税、营业税、消费税、关税；二是以所得额为课税对象的税种。主要包括企业所得税、外商投资企业所得税、个人所得税；三是以财产、行为为课税对象的税种。主要包括房产税、印花税；四是以自然资源为课税对象的税种。主要包括资源税、土地使用税。

期初余额怎么调账

1、期初余额录入在，总账系统-期初余额里面录入，帐套1月份启用的帐套只需要录入期初余额，年中启用的帐套需要录入三列，累计借方、累计贷方、期初余额。期初余额录入完毕后，要点“试算”和“对账”。

2、期初余额试算不平衡将不能填制凭证。

用友修改凭证类别顺序报错修改凭证类别顺序报错

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兑换完了
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销售机会分配原因分析：这跟权限设置有关系问题解答：张三可以将销售机会分配给李四，如果李四的销售机会的权限设置为“所有者”的话，就可以查询到相关的销售机会，但是仍然没有权限去查看跟这个销售机会相关联的客户、联系人、行动等相关对象，需要另外设置权限或者重新分配客户等才可以查询。

T3普及版的存货只能设计一个单位吗？可以设置两个单位换算的吗？怎么设置？ T3普及版的存货只能设计一个单位吗？可以设置两个单位换算的吗？怎么设置？[]

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@畅捷服务闫新华:那标准版呢？标准版有吗
有的
@董江川:好的谢谢
@汪招钦:标准版有的