软件中应纳所得税税额案例分例
2014-12-20 0:0:0 wondial软件中应纳所得税税额案例分例
原因分析:(1)根据现行规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。(2)该企业研究开发费用所得税前加计扣除50%(3)向某足球队捐款不得扣除,支付违反交通法规罚款不得扣除(4)应纳所得税税额=应纳所得税额*25%(5)应汇算清缴的所得税税额=应纳所得税税额-已预缴的所得税税额问题解答:(1)公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12(万元)实际发生的公益性捐赠支出18万元,超过限额6万元,应调增应纳税所得额6万元。(2)该企业研究开发费用所得税前扣除数额=20+20×50%=30(万元),应调减应纳税所得额10万元。(3)该企业2008年度应纳税所得额:向某足球队捐款不得扣除,应调增应纳税所得额35万元;支付违反交通法规罚款不得扣除,应调增应纳税所得额0.8万元。该企业2008年度应纳税所得额=100+6-10+35+0.8=131.8(万元)(4)该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95(万元)(5)该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25(已预缴)=7.95(万元)如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
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