U8.52数据升级后职员档案编码号倒序-U8.52数据升级后职员档案编码号倒序

U8.52-数据升级后职员档案编码号倒序

核销制单原因分析：结算单核销制单受系统初始选项的控制，若选项中选择核销不制单，则即使入账科目不一致也不制单。核销制单需要应收单及收款单已经制单，才可以进行核销制单。当核销双方的入账科目不相同的情况下才需要进行核销制单。问题解答：结算单核销制单受系统初始选项的控制，若选项中选择核销不制单，则即使入账科目不一致也不制单。核销制单需要应收单及收款单已经制单，才可以进行核销制单。当核销双方的入账科目不相同的情况下才需要进行核销制单。

个人所得税的最佳会计处理方案（1） 个人所得税的最佳会计处理方案（1）

一、个人所得税的基本内容

　　个人所得税是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人就其来源干中国境内、外的所得，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人就其来源于中国境内的所得，缴纳的一种税。通过个人所得税，可以维护国家权益，调整个人收入，公平税负，简化税制。

　　（一）个人所得税的纳税人

　　个人所得税的纳税人是指自然人，既有中国公民，又有外籍人，具体包括：在中国境内有住所的个人，是指拥有中华人民共和国户籍的个人；在中国无住所而在境内居住满一年的个人，是指不拥有中华人民共和国户籍，但在一个纳税年度中在中国境内居住365天的个人，如果纳税人在纳税年度内临时离境不扣减日数；在中国境内无住所，居住满一年，而未超过5年的个人，就其从中国境外的所得中携入、汇入中国境内的部分纳税；在中国境内无住所，但居住超过5年的个人，从第六年起，对其来源于中国境内、外的全部所得纳税。确定纳税人时，应区分居民和非居民。国际上通行的标准是：有无固定住所、居住时间的长短。我国税法就是以居住满一年或不满一年来区分居民和非居民的。

个人销售废旧物资是否可以享受增值税免税优惠？ 个人销售废旧物资是否可以享受增值税免税优惠？

　　问：请问个人销售废旧物资是否可以享受增值税免税优惠？

　　答：《财政部国家税务总局局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税[2001]78号）规定：自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。

　　而在《国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知》（国税发[2004]60号）中规定：《财政部国家税务总局局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税[2001]78号）所称“废旧物资回收经营单位”是指同时具备以下条件的单位（不包括个人和个体经营者）：

总公司季报财务报表怎么填写，用合并分公司的财务报表吗 总公司季报财务报表怎么填写，用合并分公司的财务报表吗总公司季报财务报表怎么填写，用合并分公司的财务报表吗？季报所得税A类报表中营业成本填写时包括管理费用、财务费、营业外支出吗？

生产企业“免、抵、退”税含义及增值税会计处理探析 生产企业“免、抵、退”税含义及增值税会计处理探析 我国对生产企业出口自产货物的一律实行“免、抵、退”税管理办法。①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应额。 ③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。 　　上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式： 　　一是，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额； 　　二是，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率； 　　三是，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。 　　相应在账务处理上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 　　一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费—未交增值税 　　借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　贷：应交税费—应交增值税（） 　　二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下： 　　借：应收补贴款 　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 　　三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 　　借：应收补贴款 　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 　　通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。 　　举例：复兴公司是具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2010年1月份购进所需原材料等货物，增值税专用发票金额 500万元，所有发票已经按规定期限在1月份进行了认证，允许抵扣的进项税额85万元。内销产品取得销售额300万元（不含税），出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设2009年12月留抵税款10万元，增值税税率17%，出口产品退税率15%，则相关账务处理如下： 　　第一种情况，应纳税额为正数的情况。 　　1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为： 　　借：原材料等科目 5000000 　　应交税费—应交增值税（进项税额） 850000 　　贷：银行存款 5850000 　　2. 产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为： 　　借：应收账款 24000000 　　贷：主营业务收入24000000 　　3. 产品内销时，分录为： 　　借：银行存款 3510000 　　贷：主营业务收入3000000 　　应交税费—应交增值税（销项税额）510000 　　4. 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率－退税率）＝2400×（17%－15%）＝48万元。 　　借：主营业务成本 480000 　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）480000 　　5. 计算应纳税额。本月应纳税额＝销项税额－进项税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额＋上期留抵税款－当期不予抵扣或退税的金额）＝51－（85＋5－48）＝9万元。 　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 90000 　　贷：应交税费—未交增值税90000 　　6. 实际缴纳时。 　　借：应交税费—未交增值税90000 　　贷：银行存款90000 　　第二种情况，期末留抵税额大于免抵退税额。依上例，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额＝销项税额－进项税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额＋上期留抵税款－当期不予抵扣或退税的金额）＝300×17%－〔140＋5－2400×（17%－15%）〕＝-46万元。由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率＝2400×15%＝360万元。当期期末留抵税额46万元＜当期免抵退税额360万元时， 　　当期应退税额＝当期期末留抵税额＝46万元，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝360－46＝314万元。 　　借：应收补贴款 460000 　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3140000 　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）3600000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 460000 　　贷：应收补贴款460000 　　第三种情况，期末留底税额小于免抵退税额。依上例，如果本期外购货物的进项税额为494万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余5.6.7步账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额＝销项税额－进项税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额＋上期留抵税款－当期不予抵扣或退税的金额）＝300×17%－〔494＋5－2400×（17%－15%）〕＝-400万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率＝2400×15%＝360万元。当期期末留抵税额400万元＞当期免抵退税额360万元时， 　　当期应退税额＝当期免抵税额＝360万元，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝360－360＝0万元。 　　借：应收补贴款 3600000 　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）3600000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 3600000 　　贷：应收补贴款3600000

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您好，查询下现存量表 看存货可用量是多少，看您的截图，可用量都为零了，同时系统不允许负出库，所有有该提示。

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