财产保险公司企业所得税税收筹划的3个重点 财产保险公司企业所得税税收筹划的3个重点 随着财产保险公司数量的增多、市场的无序、竞争环境的恶化，财产保险公司要在激烈的市场竞争中生存、发展、获利，必须根据公司自身的特点采取不同的有效方法。在这些方法中，通过创造成本优势是财产保险公司市场制胜的重要利器之一。 　　财产保险公司同其它企业一样，同样可以采用成本、费用的充分列支进行企业所得税税收筹划，这一企业所得税税收筹划的重点一般包括三个主要方面：准予从收入额中扣除的项目、免于计入应所得额的项目、减优惠项目。 　　一、充分列支已经核定的准备金 　　财产保险行业是经营风险的特殊行业，为防备风险，公司一般都提取准备金。因为财产保险公司的成本有些是估算成本，所以准备金一般无法准确计算，这使得财产保险公司在成本列支方面有自己的特色。现行的企业所得通过允许财产保险公司提取各类准备金并允许税前扣除来分担财产保险公司的风险。 　　由于财产保险承保的期限一般是一年，收取保费的时间可能在一年中的任何一天，所以财产保险的计算年度是从收取保费之日起到次年对应日，但根据财务和规定财产保险公司的核算年度和企业所得税汇算清缴时间是从1月1日到12月31日，这就导致了财产保险年度和会计、税收核算年度不一致的问题，因此年终会计结账时，按照的规定，保费收入虽然已经全部被确认了，但是实际上还有一部分保险责任并没有到期。对于这个问题，现行的企业所得税法通过允许财产保险公司提取未到期责任准备金并允许税前扣除来分担财产保险公司的风险。 　　目前财产保险公司未到期责任准备金提取方法常用的主要有三种：二分之一法、二十四分之一法、三百六十五分之一法。从企业所得税税收筹划thldl.org.cn的角度来看，因为未到期准备金可以税前全额扣除，所以企业所得税税收筹划原理也就是只要比较一下三种方法下计提的准备金大小，哪一种方法计算出来的未到期责任准备金更多，那么就可以在企业所得税前扣除更多，从而节约企业所得税款。因为可以税前扣除的未到期责任准备金数额等于保费收入乘以未到期责任准备金的提取比例，也就是说在财产保险公司保费收入相同的情况下，未到期责任准备金提取的比例如果越大，那么可以税前扣除的准备金就越多，企业所得税就越少，从企业所得税税收筹划角度来说就越有利。 　　再如未决赔款准备金的提取。未决赔款准备金一般包括已发生已报案、已发生未报案、理赔费用三个部分。对于未决赔款准备金，通常的评估方法有两种：逐案估算方法和使用统计方法估算。由于这两种方法各有一定的优缺点，所以这两种方法在当中都有采用，因此从企业所得税税收筹划的角度讲，财产保险公司可以选择估算结果较大的方法，以最大限度地列支未决赔款准备金费用，从而节约公司的企业所得税款。但是值得注意的是准备金的提取也不是无限度的提取，应视国家的法律规定、财产保险集团公司的财务规定、集团战略安排等因素而定。 　　二、做好费用的区分工作，充分利用税收政策 　　随着行业的竞争，作为提供服务的行业，财产保险公司为了更好的服务和回馈客户，对赞助支出和广告宣传极其注重。比如制作节日小礼品、户外广告等费用都是作为公司的日常费用列支。然而，2008年新税定与经营有关的广告宣传费允许在税前按一定比例扣除，而企业发生的各种与经营无关的赞助支出则不得在税前扣除。实际操作中，因为种种客观原因，稍不注意，两者往往相互混淆。从企业所得税税收筹划角度讲，财产保险公司财务人员在实际会计操作中应注意严格区分业务赞助费与广告宣传费，千万不能把广告宣传费当成业务赞助费处理，只有这样才能享受广告宣传费税前扣除的税收政策；同时，财产保险公司在进行广告业务宣传时，必须从相关广告媒体取得税务部门认可的广告费发票，使经营性的广告支出与非经营性的赞助支出严格区分开来，以达到费用抵扣的目的，从而减少企业所得税的缴纳。 　　此外，2008年新税法对业务招待费的税前扣除做出了新的规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。但新税法对公司的会议费支出并没有规定扣除比例，只要是公司实际发生的会议费支出，包括在会前、会中和会后所产生的会议室租金、参会人员食宿费、会议用品、会议纪念册等支出，可以全额在税前列支。该规定对于财产保险公司而言，具有一定的企业所得税税收筹划空间；因为对于财产保险公司来说，由于公司业务发展的需要，会议事务和业务招待比较频繁，因此要求财务人员在日常会计核算中应准确区分会议费和业务招待费，切勿将会议费中的参会人员食宿费作为业务招待费处理，从而增大了业务招待费的金额，导致业务招待费超标使用，致使超标部分无法在税前抵扣。同时财务预算人员在日常预算工作中应加强业务招待费，争取享受最高限额抵扣。并且积极开展会议费筹划，根据业务性质合理开支会议费和业务招待费，确保会议费全额据实列支，充分利用税收政策。 　　例如，某财产保险股份有限公司漳州中心支公司现有职工120人。2009年终报表反映营业收入为2000万元，企业当年业务宣传费的账面列支数额为15万元。年终汇算清缴时，经其税务代理中介机构一一漳州某税务师事务所审核，企业按营业收入0.5%的比例列支10万元的业务宣传费，超限额标准的5万元业务宣传费应调增应纳税所得额。代理人员向企业财务咨询情况后，调查发现该企业发生的一笔8万元展览费可在业务及管理费用中列支，但企业却将其列入了“业务宣传费”。原因在于。企业参加保险行业业务拓展博览会展销时，未按规定取得展览的合同书、邀请函等凭证，仅有一张发票，摘要是“展览费”。按照企业的账务处理，这项费用应该属于“业务宣传费”，属于限额扣除项目。经该财险公司与展览会组织机构协商，特有关凭证补齐后．报经当地主管税务机关批准，按照税法规定重新进行了调帐处理。最后公司依法取得所需的合理、合法的证明材料，记入了销售费用。一笔8万元的费用，按25%所得税计算，则可以节约12500元的税收成本。 　　三、实行薪酬改革制度，最大限度利用税收政策 　　员工薪酬支出是财产保险公司的一大费用。在企业所得税汇算中，员工薪酬支出按新税法规定的可以全额扣除，但这并不是无条件的随意列支，而是要参照同行业的“合理支出”。但是仅凭这种方法还是无法最大限度地减少企业所得税的税基。实际上，财产保险公司员工构成比较复杂，有多种编制的人员。在公司司机、保安和临时性员工等人员的聘用上，如果能采取与管理公司签订用工合同、该部分人员编制归属人力资源管理公司并由该公司负责统一管理，财产保险公司只需要支付用工费用、则该部分员工工资则不按职工薪酬计算，而按公司费用处理。而且该费用按税收政策规定可以全额在税前扣除。这样，财产保险公司在实现用工方式转变的同时也在企业所得税税收筹划方面前进了一大步。 　　另外，为了最大限度利用税收政策，财产保险公司还要在职工福利费、工会经费、职工教育经费等方面进行企业所得税税收筹划。2008新税法规定：职工福利费、工会经费、职工教育经费按工资薪金总额的14%、2%、2.5%的标准扣除，未超过标准的按实际发生额扣除，超过标准的只能按标准扣除（除职工教育经费外）。在企业所得税的实际筹划中，为最大限度实现职工福利费的税前扣除，财务人员应对职工福利费进行单独设账核算。从而严格按最高标准提取职工福利费、工会经费、职工教育经费。尽量避免多提或者少提导致在所得税汇算清缴时的调整；另外，会计核算人员也要注意在工会经费的计提中应该附《工会经费拨缴款专用收据》作为税前扣除的依据。同时不要超标发放、拨缴工会经费和职工福利费，否则在所得税汇算清缴时超标部分都要作为企业所得税纳税调增项目补缴税收。 　　四、社会捐赠中的税收筹划 　　2008年新税法规定：企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。对于金融、保险企业来说，其用于公益和救济性的捐赠支出的扣除比例为1．5%.虽然比例较小，但是如果捐赠的基数够大，这也是公司一笔不小的收益。公司如果直接向受赠人捐赠则不允许进行税前扣除。如果是公司捐赠非货币性资产的情况，则应当提供该资产的公允价值证明，否则将无法取得合法的公益性捐赠票据。因此财产保险公司的财务人员必须重视捐赠活动企业所得税税收筹划管理，从工作上做到以下几点：①捐赠的机构一定要选择税法认可的非营利性社会团体或者人民政府及其有关部门，以此来确保捐赠支出依法得到扣除；②公司如果有非货币性资产的捐赠，在公允价值方面一定要取得有关凭据，以便能提供注明其公允价值的证明，从而取得合法的捐赠票据；③注意公司的捐赠扣除限额，特别是在捐赠支出金额较大的情况下，可通过分期分次捐赠，事先设计好各年捐赠支出，从而享受税前全额扣除的政策。 　　例如，某财产保险公司2009年度实现利润500万元，企业所得税税率为25%.公司为了回报社会及奉献爱心，决定向四川地震灾区捐赠30万元。在捐赠总额不变时，有下列2种捐赠方式选择：①纳税人不通过境内非营利的社会团体、国家机关做公益、救济性捐赠或非公益、救济性捐赠；②纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业做公益、救济性的捐赠（不属可以全额扣除的情况）。根据税法的有关规定，第①种情况，其应纳税所得额不能作任何扣除，故其应纳所得税税额500×25%＝125万元。第②种情况，其捐赠支出在扣除限额内的部分可以据实扣除，故其应纳所得税税额为[500－500×1.5%]×25%＝123.12万元。节税 　　18800元。可见，企业以第②种情况捐赠，现金流出最少，获得利益最多。 　　五、充分利用税收条款和优惠政策 　　《企业所得税法》实施条例第四十六条规定了凡企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。因此，财产保险公司也可以自己投保，以减少自身风险，同时减少企业收入，以达到减少企业所得税税收筹划目的。 　　《企业所得税法》第18条规定了亏损弥补政策，这一条例适用于不同经济成份、不同经营组成形式的企业。目前由于经济危机的影响，随着竞争环境的日益恶化，财产保险公司基本都在亏损，这时候充分利用这条政策，可以为公司减少不少企业所得税。例如，某财产保险公司设立已经两年，公司第一年亏损20万元，第二年亏损15万元，第三年预计将盈利50万元。公司经过筹划，决定当年购置价值100万元的固定资产（查勘车等），预计使用4年（不考虑残值）。这样，当年折旧额为25万元，可冲减企业当年获利收入25万元，加上企业前两年的35万元亏损，企业当年由盈利50万元转为亏损10万元。这样，财产保险公司就递延了获利年度，为其带来了一定的税收好处。

不得调解原则 不得调解原则

    在税务行政复议和行政诉讼中，双方当事人不得通过自愿协商，达成协议，解决税务争议或纠纷，而必须由复议机关或人民法院来决定、裁定或判决。其原因在于，税务机关的征税权力是税法赋予的，任何机关和个人都不能自由处分。如果调解，税务机关作出的让步是一种失职行为，有违税收法律主义的要求。同时，对于实体税收权利义务而言，征纳双方的法律地位是不平等的，因此无法通过平等的协商来解决争议或纠纷。税务行政复议机关与人民法院在审理税务行政案件时，只能以决定、裁定或判决的方式，对合法的具体行政行为予以维持，对不合法的具体行政行为予以撤销，而不能要求或主持双方当事人以协商的方式解决税务争议或纠纷。

我们山东鲁能又输了~~~~~~~~~今年这样下去早晚降级 由山东的的没？ 我们山东鲁能又输了~~~~~~~~~今年这样下去早晚降级 由山东的的没？[]

没。有河北的
肯定有，必须有。静静等待吧
有山东的

亲，我用的是速达财务pro，帐套年结成功。可是用新年度的帐套结账时，提示年初余额借贷不平衡。结账失败 亲，我用的是速达财务pro，帐套年结成功。可是用新年度的帐套结账时，提示年初余额借贷不平衡。结账失败我就不明白了，上年度的期末余额‘试算平衡’是通过了的，过度到下年不就是年初余额吗，为什么年初余额就不平衡了呢？请明白的高手指点指点一下小女子吧？
解决方法：1 .找到当地服务商（买软件的地方），让售后工程师帮忙解决。
2.其实速达是不用做年结的，直接做下去就可以了。找到年结前的帐套恢复。

至于原因，要拿帐套分析才懂。

固定资产清理余额怎么算 固定资产清理余额怎么算[]

不应该有余额的。固定资产清理是需要结转的，最终结转到营业外收支。

T+ 不在同一个局域网， 如何登陆到主页啊。 T+ 不在同一个局域网， 如何登陆到主页啊。[]

服务器挂在外网上，有外网IP，客户端就可以访问了
百度上的IP138地址 就是服务器的外网IP是吗
@河南信阳智友谢巍:嗯
@河南信阳智友谢巍:参考设置文档http://service.chanjet.com/zhi ... aaf86

重新换了台服务器以后，其他客户端都连不上新装的服务器了，怎么回事呢？ 重新换了台服务器以后，其他客户端都连不上新装的服务器了，怎么回事呢？

服务器名称 ip 都可能是原因
您好！重新选择配置一下客户端在登录时候访问的服务器；
@服务社区刘明新: 在服务器配置那里已经配过了
@用友软件1436835427:
http://service.chanjet.com/zhi ... 7b045参考知识库中的文档进行处理一下；
@服务社区刘明新: 已经解决了，把服务器的用友通服务重启了下就可以啦，谢谢。
@用友软件1436835427:不客气，祝您工作愉快！[/微笑]

T+销售订单设置了审批流，设置了两级审批，订单提交了，第一个节点的人没有审核，第二个人也能看到这张订单，但是不能审核， 能不能设置在第一个人没有审核前，第二个审核的人不要看到这张订单。 T+销售订单设置了审批流，设置了两级审批，订单提交了，第一个节点的人没有审核，第二个人也能看到这张订单，但是不能审核， 能不能设置在第一个人没有审核前，第二个审核的人不要看到这张订单。[]

暂没有此处的管控设置行为。

U852工资在月末处理时提示“数据类型不匹配13” U852工资在月末处理时提示“数据类型不匹配13”

印花税的压缩金额筹划法 印花税的压缩金额筹划法

印花税的计税依据是合同上所载的金额，因而出于共同利益，双方或多方当事人可以经过合理筹划，使各项费用及原材料等的金额通过非违法的途径从合同所载金额中得以减除，从而压缩合同的表面金额，达到少缴税款的目的。

　　如企业甲和企业乙欲签订一加工承揽合同，数额较大。由于加工承揽合同的计税依据是加工或承揽收入，而且这里的加工或承揽收入额是指合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和，因此，如果双方当事人能想办法将辅助材料金额压缩，问题便解决了。具体的做法就是由委托方自己提供辅助材料，如果委托方自己无法提供或是无法完全自己提供，也可以由受托方提供，当然这时的筹划就要分两步进行。第一步，双方签订一份购销合同，由于购销合同适用的税率为0.3‰，比加工承揽合同适用的税率0.5‰要低。只要双方将部分或全部辅助材料先行转移所有权，加工承揽合同和购销合同要缴纳的印花税之和便会下降。第二步便是双方签订加工承揽合同，其合同金额仅包括加工承揽收入，而不包括辅助材料金额。

股东借钱给企业后转成资本公积是否缴所得税 股东借钱给企业后转成资本公积是否缴所得税

　　【问题】

　　企业的股东借钱给企业后，股东决定企业不用再归还，企业转成资本公积，请问企业需要缴纳企业所得税吗？

　　【解答】

　　根据《企业所得税法》第六条的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括接受捐赠收入。

T3 标准版 供销存模块，暂估入库，暂估入库时价格是12 ，下个月发票到了是 15，结算、付款后，在哪个模块的入库单上体现的价格是15 ，哪个上体现的是12 T3 标准版 供销存模块，暂估入库，暂估入库时价格是12 ，下个月发票到了是 15，结算、付款后，在哪个模块的入库单上体现的价格是15 ，哪个上体现的是12[]

您好，采购模块的入库单价格也还是12，还可以在核算模块-明细账里查询出这张价格是12的入库单，也可以在此表查询出一张单价是15的蓝字回冲单。

请问收发汇总表里面的期末结存数的算法是期初结存数-本期发生=期末结存数吗？ 请问收发汇总表里面的期末结存数的算法是期初结存数-本期发生=期末结存数吗？[]

您好！期末结存等于期初+本期发生（入库和出库的差额）=期末结存
@服务社区刘明新:我期初是990，出库是120.这样我的期末结存是不是870？
@zzUbE:如果没有入库，结存就是您说的；
@服务社区刘明新:那我现在有期初990瓶，一件是6瓶，总共50件，本期出库20件，期末结存件数是30件，那么我们的期末结存量是不是这样算30*6=180瓶，最后出来的数字是180瓶呢？就是期末结存是180瓶呢？
@zzUbE:期初990瓶？50件？一件6瓶应该是300瓶吧
@服务社区刘明新:嗯，是的期初结存量是990瓶，不是300
@zzUbE:那您瓶数和件数对应不上啊
@服务社区刘明新:那最后的结果就不是180瓶，是870瓶是吧
@zzUbE:是的
@服务社区刘明新:那调整的话怎么调整呢？
@zzUbE:整理一下现存量，看能否正常对应瓶和件
@服务社区刘明新:没有变化的怎么办？
@zzUbE:这个数据问题，建议您联系代理商，由代理商在支持网上提交数据问题，由我们进一步处理；
@服务社区刘明新:好的，谢谢了
@zzUbE:不客气，祝您工作愉快！

业务单据在生成凭证的时候，同一个客户的单据会合并生成一张凭证吗？即使是不一样的时间做的？ 业务单据在生成凭证的时候，同一个客户的单据会合并生成一张凭证吗？即使是不一样的时间做的？[]

可以的，选择出来记录之后，点击合并选项，勾上往来单位进行合并生单。
生成凭证可以合并，不分时间限制。
参照 合并规则设置。
和修改合并号的处理方式。
@服务社区刘小艳:如果要一个单据生成一张凭证，不想要合并，应该从哪里设置下，因为我现在生成的凭证是合并的
@鸣人服务陈媛:全部勾上
@服务社区刘小艳:全部勾上了，后面是的根据往来单位排序的，点生成凭证，批量保存之后，找到凭证，连查单据，就是好几个单据生成的
@鸣人服务陈媛:全部勾上要所有记录全部满足这些条件才能合并生单的，要不然就是不勾选合并条件。
@服务社区刘小艳:如果您这些记录都能满足，那就不勾。

一级建造师初始注册公示未通过,还可以换个企业继续申请注册吗 一级建造师初始注册公示未通过,还可以换个企业继续申请注册吗''

又是客户又是供应商，如果他在我这边拿货1000，我去他那拿货100，实际上是我欠他900。我们能在开销售单的时候显示我们还欠对方900吗。现在客户是手工把对方拿货的现结了，再自己做收款单来做这笔数。有没方便的方法，比如销售单直接读到应付的数呢？ 又是客户又是供应商，如果他在我这边拿货1000，我去他那拿货100，实际上是我欠他900。我们能在开销售单的时候显示我们还欠对方900吗。现在客户是手工把对方拿货的现结了，再自己做收款单来做这笔数。有没方便的方法，比如销售单直接读到应付的数呢？[]

在单据表头上有个应收余额可以显示。
刚才搞错了，1000和100是反过来的。就是开销售单的时候应付有数，但是销售单不能体现这笔数
@服务社区刘小艳:刚才搞错了，1000和100是反过来的。就是开销售单的时候应付有数，但是销售单不能体现这笔数
可以在往来现金中做应收冲应付。
销货单上体现的是应收的，那就会显示为应收-900.
@服务社区刘小艳:如果应收比应付大，那出来是没问题的，但是如果应付比应收大，那应收是0，应付是900.

系统预置“账套主管”、“采购主管”、“销售主管”、“生管委外”、“会计”、“出纳”等六种不同体验角色，按不同角色登录体验T+不同的功能。

随着畅捷通企业互联网服务的不断深化