内部控制的重点与难点问题探讨
2016-4-21 0:0:0 wondial内部控制的重点与难点问题探讨
内部控制的重点与难点问题探讨 是现代企业运行的框架和平台,将在经济发展中起到越来越重要的作用,通过章显中和宋德亮两位教授的讲解,我系统学习了内部控制的基本规范和COSO内部控制之框架、设计要素、内部控制设计之哲理基础,了解了内部控制发展的前沿问题。通过专题讨论的形式,各学员对内部控制的重点与难点进行探讨,各小组都有发言有总结,我从中受益匪浅。 笔者所在的企业是中国较早按照萨班斯法案实施内控管理的央企,现在基层员工谈及内控称之为“内恐”,很有一种敬畏感。其实这种感觉对了。正如章显中教授所言:内部控制设计之人性基础是基于西方哲学强调的“性本恶”,制度设计旨在“惩恶”,即使十恶不赦者亦无机可趁。内控制度建设应遵循“于法周密、于事简便”的原则,使其具有很强的针对性和严谨的可操作性,真正起到应有的管理、规范、约束、预防和协调作用。内控制度的生命力在于实施,内控制度的权威在于实施。要建立健全执行制度的责任机制,真正把制度要求转化为自律要求,把外在制约转化为内在自觉,就要按照岗位职责,细化、量化考评指标,将考评结果与争先创优、业绩考核和职务晋升、福利待遇等结合起来,以科学、严格的考评确保执行制度有压力,有动力。在管理中始终不渝地捍卫规章制度的神圣性、权威性,注重发挥制度运行的“热炉效应”,对于各种违规行为严惩不贷。放纵违规行为,规则、制度就会变得形同虚设,错误事故的发生终难避免。因此,重视培养员工对规章制度的敬畏之心,令员工知晓违规行为的严重危害,从起心动念处就注意防范和克制可能产生的违规意识,要如《诗经》所说做到“战战兢兢,如临深渊,如履薄冰”。通过正反激励的处置方式,保证企业和个人对制度的敬畏。 按照coso内部控制框架的定义,内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的,为的可靠性、经营的效率效果以及现行的遵循等目标的达成提供合理保证的过程。作为企业,应该辩证地去看待内部控制和经营效率两者的关系。企业资本包含“财务资本、人力资本和制度资本”三大要素,财务资本与人力资本属于企业“硬实力”,制度资本属于企业“软实力”。制度资本这类软实力不仅能给财务资本、人力资本运营保驾护航,而且能直接产生财务上的效益。比如通过在应收账款相关内部控制相关流程进行优化,从而加速现金周期,增加企业利润。此外,内部控制体系是有助于约束和规范企业管理行为的基本准则,可有效规避风险。内部控制体系的作用相当企业的神经系统,在接受指令后自动控制企业活动,防范风险,实现目标。如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
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