个体工商户费用成本的纳税筹划(3)
个体工商户费用成本的纳税筹划(3)
避免费用损失被剔除的筹划
每年在所得税的查账中,不论规模大小,费用及损失被稽查机关剔除的比率相当高,这些费用损失被剔除后,不仅要求个体户补缴,而且还会按照其金额处以一定的罚款。当然这说明稽查人员工作认真负责,但同时也反映了一个问题,经济主体关于这些方面的筹划工作做得太少,以至于忽视了应注意的事项和应做的工作。
到底应该如何策划才可以避免被剔除呢,有如下几种方法:
(一)注意取得合法凭证。要求凭证的取得应符合税法规定,这是个体业主寻求节税策略最起码的条件,因此费用及损失的认定,取得合法凭证,最为重要。一般在操作中常犯的错误有:取得虚设行号发票;取得非交易对象所开立的发票;未依时限取得凭证等。所以个体户未取得合法凭证,应督促总务及财务部门,确实注意交易事实,认清交易对象,取得交易对象的统一发票,如此才能避免被税务机关处以罚款的厄运。
(二)合法报告备案。税法规定部分费用及损失应事先完成报备手续,否则不予认定或按原规定方法认定,笔者常发现,现实生活中,很多个体户忽略这项手续,曾经就有一鞋业老板没有按规定报备水灾损失,被罚款1000多万元。这些项目经报备后就可以作为费用开支列支了。
(三)设法增列费用。个体户除了避免费用损失被剔除外,更应该积极地在合法的范围内扩大费用开支,使费用极大化。为达此目的个体户可以:委托会计师签证或者申请蓝色申报,以增加交际费的列支;将部分利润改列费用开支,作为工资、薪金支付。
(四)延后列报费用。部分费用及损失有限额规定,超过部分将不予认定。因此个体户在进行申报时应注意各费用及损失是否超过限额,如果超过限额则可以考虑延至次年列报,以免招致剔除。也可以考虑按照其他方式列支,比如将伙食费、差旅费列为工资等。
(五)改资本支出为费用支出。个体户维修或购买固定资产,按照税法的有关规定,不允许作为费用列支,只能在以后的年度内进行折扣。认定为资本文出的标准为:
耐用年数超过两年;单价在1000元以上;一次性购买数额较大的费用支出。因此,个体户可以考虑以零星采购方式处理,比如改整批购买某些办公用具为分次购买,改一次性大修为零星小修等。
(六)聘请会计师为顾问。个体户经营企业,纳税筹划与生产经营同等重要。一般来说,在业务开创初期,以生产经营为主,但在生产经营若干年以后,纳税筹划问题逐渐变得重要。为防患于未然,聘请熟悉税务法律的会计师、税务师为顾问,进行必要的筹划具有一定的必要性。
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记账宝里面的凭证是否支持套打?原因分析:在记账宝11.3版本中已经增加了此功能问题解答:记账宝11.3版本中支持凭证、账簿的套打。进入软件界面后,在系统管理中,点击参数设置,在参数页签中的右下方勾选凭证、账簿套打,若是针式打印机选择连续,若是激光打印机则选择非连续。
年结后结算不生成调整单 年结后结算不生成调整单
U8知识库问题号: | 8254 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 存货核算 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 年结后结算不生成调整单 |
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适用产品: | U852—-存货核算 |
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问题名称: | 年结后结算不生成调整单 |
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问题现象: | 基本情况是:个别计价,出库跟踪入库,月初回冲,上年暂估入库并部分出库。存货选项选择:结算单价与暂估单价不一致时是否调整出库成本。 问题是: 1、年结后结算不生成调整单; 2、此时再出库系统按暂估单价出库,不是按结算单价出库。 如果是本年单据则无上述问题。 |
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问题原因: | 同解决方案 |
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解决方案: | 1、此问题属于正常现象,对于‘期初暂估入库单’只是将上年没有开票的入库单余额结转到下年做为‘33’的单据类型存在,并在存货期初结余中包含这部分数据,此单据对于存货来说只为了结算后可以进行暂估成本处理,并不会在存货中查看出来; |
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年终奖个人所得税:算法不同税不同! 年终奖个人所得税:算法不同税不同!
今年的年终奖要缴多少个税?这个问题大家颇为关注。这里又分成两种情况: 第一种,如果实际发放全年一次性奖金的当月,工资薪金所得等于或高于3500元。 例如刘颖在年终奖发放当月得工资收入为5000元,年终奖为1万元。工资5000元,减除3500元费用扣除标准,按适用税率3%计算,即:(5000-3500)×3%=45元;年终奖1万元,首先除以12个月约为833元,对应的适用税率3%,则年终奖应缴个税10000×3%=300元。刘颖应缴纳个税为300+45=345元。
12.1版本库存核算模块包括 库存管理和库存核算?不需要正常单据记账吗? 12.1版本库存核算模块包括 库存管理和库存核算?不需要正常单据记账吗?[]
不需要的 是可以实时记账的就一个库存核算模块包含了库存管理和库存核算的功能,不需要记账。
到异地施工的工程税局为啥收个税 到异地施工的工程税局为啥收个税
问: 老师!为什麽到异地施工的工程税务局人收个人所得税(1%,账务怎么处理),年终这部分税怎么处理,企业所得税又该怎么处理? 答:国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知(国税发[1996]127号)第十一条规定:“在异地从事建筑安装业工程作业的单位,应在工程作业所在地扣缴个人所得税。但所得在单位所在地分配,并能向主管税务机关提供完整、准确的会计帐簿和核算凭证的,经主管税务机关核准后,可回单位所在地扣缴个人所得税。”
服务社区 学堂里面的年结专题T3年结的文档无法下载,有的下载也无法打开 服务社区 学堂里面的年结专题T3年结的文档无法下载,有的下载也无法打开[]
学堂文档下载的时候在界面的右侧。T3t6出纳那个文档下载时格式不对,是因为没有福豆么@张莹N3y:下载地址都是在这个位置有的文档要服豆有的不要。
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能在线咨询吗 能在线咨询吗[]
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T+使用期间结转方式年结为什么在生成16年的账套中还能看到15年的单据。 T+使用期间结转方式年结为什么在生成16年的账套中还能看到15年的单据。[]
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查看销售明细表,录入退货单数量则么显示为正数原因分析:商贸通服装鞋帽版11.0.0 确实存在此问题问题解答:把版本升级到11.0.0.6,打上626补丁即可。
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请问资产负债表中其他应收款是负数是什么情况 问题大吗 _0请问资产负债表中其他应收款是负数是什么情况 问题大吗[]
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计划生产12000件玩具实际上半月生产了7000件如果要超额完成全月计划的20%下半月要生产多少 计划生产12000件玩具实际上半月生产了7000件如果要超额完成全月计划的20%下半月要生产多少''
用友T6-企业管理软件采购管理中“请购比价生单”如何操作?用友T6-企业管理软件采购管理中“请购比价生单”如何操作?
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