根据计价方式取单价
2017-3-31 0:0:0 wondial根据计价方式取单价
根据计价方式取单价问题号: | 8545 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 通用 |
关键字: | 根据计价方式取单价 |
适用产品: | U852—-库存管理 |
问题名称: | 根据计价方式取单价 |
问题现象: | 在录出库单时,客户是根据计价方式取单价,但是系统取的是按计价方式产生的结存单价,而不是计价方式的单价. 如:按先进先出法,期初数是112,单价是0.49,结存金额是54.88,购入二次数量为8,单价分别是4和1,出库若出数量为29时,如果将入库单进行过账时,则取的单价不再是0.49,而是0.7左右. 客户强烈要求系统能够自动据出库数量来判断该取哪个值,而不是结存单价,因为没有任何意义. |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 经测试未发现你说的问题,从你提供的例子来看,期初数据如是年度结转过来的,可能对应了去年的多张入库单,所以这样测试不出来,或你把后入库的两张入库单删除,再记出库单,其成本价应该还是不变的。 系统在先进先出法计算过程中,不会发生你说的按结存单价取成本的情况,最好使用本年度的数据测试就很清楚。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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最新信息
U8.52银行对帐不平_2U8.52银行对帐不平
U8.52-银行对帐不平
自动编号: | 10403 | 产品版本: | U8.52 |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U852 | 关 键 字: | 银行对帐不平 |
问题名称: | 银行对帐不平 | ||
问题现象: | 出纳管理中银行对帐单对帐余额不平 | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 银行对帐表中RP_bankrecp表中有多余记录,删除多余记录问题仍在,修GL_accvouch表中的字段IFLOGBANK,BDELETE中记录. 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
U8.52有个人往来的辅助核算的科目在做过部门转移后会造成辅助帐与总帐对帐不平U8.52有个人往来的辅助核算的科目在做过部门转移后会造成辅助帐与总帐对帐不平
U8.52-有个人往来的辅助核算的科目在做过部门转移后会造成辅助帐与总帐对帐不平
自动编号: | 13585 | 产品版本: | U8.52 |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 85x | 关 键 字: | 对帐不平 |
问题名称: | 有个人往来的辅助核算的科目在做过部门转移后会造成辅助帐与总帐对帐不平 | ||
问题现象: | 有个人往来的辅助核算的科目在做过部门转移后会造成辅助帐与总帐对帐不平 | ||
原因分析: | 做过部门变动后,其在总帐辅助明细帐中会多出12条记录,而原来的12条(对应于每个月)的原先部门的信息会被保留下来,而任何一个科目的辅助核算的对应记录应该是12条,这样的话就会造成其对帐不平. | ||
解决方案: | 在gl_accass中删除多余的记录,保留其12条对应于没每个月的记录就可以了. 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
纳税评估实例分析之二:调查核实训练 纳税评估实例分析之二:调查核实训练
训练三
调查核实训练
企业基本情况
某纸业集团是一家私营有限责任公司,注册资金3000万元,职工人数1300人,为增值税一般纳税人,主要生产各类书写用纸。其产品工艺流程为:麦秸——整理剪裁——蒸煮——草浆——过虑——添加辅料——产成品——包装入库。产品的主要原材料投入与产品产出有较为固定的比例关系。评估人员首先从CTAIS征管软件中查询企业2007年度的纳税申报表、附表、财务报表及发票领购使用情况,对企业的经营状况进行了初步分析:2007年共产纸87010吨,销纸81487吨,全年销售收入36194万元,实现销项税金6153万元,抵扣进项税金5529万元,其中使用农产品收购凭证34922份,抵扣进项税金1652万元,占全部进项税额的30%。实现增值税624万元,税负率为1.72%。2007年企业销售收入比上年同期增长7.6%,而使用农产品收购凭证抵扣的税款却比上年同期增长50%。通过分析发现该企业存在以下疑点:一是增值税税负低于全省平均税负1.47个百分点;二是农产品收购凭证抵扣税金增长比例与企业销售收入增长比例不匹配。
(二)约谈举证
根据企业存在的疑点,评估人员对企业实施约谈举证。当问到企业的税负率为什么比同行业税负低时,企业财务人员列举了以下主要原因:一是原材料的价格增长速度过快。近年来由于国内、国际原料市场供应短缺,山东又是全国造纸大省,造纸用主要材料麦草、氯气、火碱、木浆、煤等价格上涨较快。如:氯气价格由04年的1913.73元/吨上涨到05年的2402.85元/吨,每吨增长489.12元,火碱每吨增长136.44元。由于煤炭价格上涨,导致汽的价格每吨上涨29元左右。二是材料吨纸耗用量上涨。2007年主要原料麦草、氯气、火碱、木浆等都出现单耗过高的现象,造成产品单位生产成本高,平均4380元/吨纸。同时,销售价格相对增长慢,平均4440元/吨纸,吨纸毛利率较低,仅为1.4%,从而导致产品增值率低,所以造成企业税负低。当问到企业农产品收购凭证抵扣税金增长比例为什么如此高时,企业解释说是企业规模扩大,需求量增加了。
评估人员通过案头分析认为以上原因不能完全说明企业低税负形成的原因,需要到企业实地核实。核实前,评估人员分析企业的生产经营特点,初步确定了评估思路。一是企业的农产品收购发票使用数量多,收购对象零星分散,流动性强,难以逐一核实,必须先确定一定的范围,再从中选取有代表性的销售户进行核实、取证。二是企业对销售给不需要发票的客户的货物,不做收入处理可能性很大,需要对企业的往来帐进行仔细的核实,必要时核实其库存。
(三)实地核实
1、严格执行农产品抵扣政策,管住“进”口。在实地核实过程中,评估人员根据该企业农产品收购材料占企业进项税比重大的特点,将评估的重点放在农产品收购发票上。根据收购发票的格式,设计出表格将该集团2007年所申报抵扣的34922份收购发票全部输入到Excel表中,通过排序,发现销售次数最多的全年达到200多次;销售数量最多的全年达到3600多吨,金额近180万元;评估人员从中筛选出出现频率较高、额度较大的370户。通过对部分销售户进行调查走访,发现这些销售户都是个体商贩或运输户。评估人员根据国家税务总局及省局有关农产品抵扣政策的规定,从中剔除了不予抵扣的农产品收购发票3478份,合计税款114.8万元。
2、合理运用投入产出法,对比分析,卡住“出”口。根据该行业麦草成品投入产出2.5:1的比例, 我们对该企业耗用的主要原材料麦草进行了测算。该企业2007年共购进麦草248000吨,耗用麦草218350吨。生产成品纸87010吨,销售81487吨,年底库存成品纸5523吨。根据麦草领用数量,按投入产出比例测算,可以产出成品218350/2.5=87340吨, 比企业账面产出87010吨相差330吨。 为了摸清原因,评估人员将重点放在了企业的往来帐上,经核实,发现该企业2007年3月底 从“应收帐款”的借方转入“预收帐款”贷方139万元,比较可疑。通过查看2008年的往来帐,结果发现2008年3月底139万元的预收帐款仍然挂帐,时间长达一年。由于目前书写纸属买方市场,如此大额度的预收款,肯定不正常。为了进一步查清事实,评估人员核对了企业的仓库保管帐和会计库存帐,发现年初和年底会计、仓库的结存数基本吻合。但3月底仓库保管帐比会计帐上的库存产成品数少310万吨,与按投入产出法测算的产量和企业库存帐上的差基本相符,同时与139万元的预收款按平均单价计算的数量对比也基本相符。经评估人员的进一步询问,企业承认货物早已发出,只是对方没有索要专用发票而未作收入处理,在“预收帐款”户中挂帐。应补缴增值税20.2万元。
三、评估处理
事实清楚后,评估人员下达了《纳税评估实地核实结论》和《纳税评估情况报告》,并根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条“纳税人购进货物未按规定取得扣税凭证的,其进项税额不得抵扣”和《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十三条第四款“采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天”的规定,下达了调整帐务通知书。两项共应调增税款135万元。现已全部追缴入库,同时加收滞纳金8万元。
四、案例点评
1、通过对造纸行业的重点评估分析,带动了全市造纸行业平均税负的提高,截止2006年3月底,行业税负由2007年度的3.44%提高到4.08%,高于全省同行业平均税负0.89个百分点,直接带来税收收入增长704万元。
2、根据纳税评估中发现的造纸行业存在的主要问题,进一步强化了税源控管措施。税收管理员每月报告企业管理情况,分局每月一讲评,县局每季一讲评,推动日常监控工作的开展;在对外监控方面,采取更加有效的措施,广泛采集纳税人的真实涉税信息,拓展信息渠道,开发研究三级评估工作模板,将纳税人的非现金流信息(实际生产能力、生产规模、原材料供应、仓库货物进出、存货变动等)及相关社会信息(工商、地税、银行等)纳入税收管理信息中,进一步提高信息化水平,提高税源管理的质量和效率。
3、建立农产品收购发票管理长效机制,防止虚抵进项税额。一是严把用票资格审查关,对农产品开票对象进行具体的分析和严格把握,加强跟踪监控。二是严把收购对象身份确认关,监控人员定期到企业实地检查,抽查售货方是否为农业生产者个人且销售货物是否属于自产的农业产品。三是严把资金结算关,要求纳税人预先确定农产品收购货款集中结算帐户,并办理备案手续。未通过指定的结算账户支付货款的,其进项税额不得抵扣。四是严把抵扣关,对农产品收购凭证实行“先审核、后抵扣”的办法。先审核,即监控人员在纳税申报之前,对纳税人当期准备申报的农产品扣税凭证的真实性、合法性、准确性进行全面审核,事前控制;后抵扣,即经过监控人员审核无误的农产品扣税凭证准予抵扣进项税额。
4、进一步发挥三级评估的整体效能。市局将职责定位于“宏观”评估,利用数据资源优势,充分发挥宏观导向作用,为基层的税源控管指明方向、明确重点;县局从“中观”上下功夫,开展深度分析评估,向基层直接明确监控重点和评估对象,督导基层抓好落实;基层从“微观”入手,进行具体到户的评估分析,形成上下联动、纵横结合、协调运作的纳税评估工作机制。
5、合理运用投入产出指标,开展企业应税能力评估。我们组织有关业务科室制定了《德州市重点行业主导产品投入产出指标体系》。指导基层开展纳税评估工作,要求抓好三个环节。一是选择企业适用的一种或者几种具有稳定关系的投入产出关键指标,二是做好企业有关投入产出指标比例关系的约谈记录,三是实地查证能够直接推断农产品原料消耗的原始计量信息。
6、找准行业特点和规律,根据企业的具体情况,确定正确的评估思路和采取机智灵活的评估方法,以灵活多变的方式进行调查取证,保证评估的质量和成效。
作者:雪域郡主
- 单核算模快,采购入库单的可用量和收发存汇总表的现存量对不上,整理过了
- T3升级到G6产品,2016年正常使用,2015年以前年度报错“此帐套行业性质与科目设置中的科目分类不符,请调整”,点确定后提示没有设置数据库连接
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- 销售统计表和发货统计表数据不一致
- 852清除异常任务工具
存货结账时提示还有单据没有审核 但查询单据时都已审核 存货结账时提示还有单据没有审核 但查询单据时都已审核
问题号: | 10802 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 通用 |
关键字: | 存货结账 |
适用产品: | 852 |
问题名称: | 存货结账时提示还有单据没有审核 但查询单据时都已审核 |
问题现象: | 存货结账时提示还有单据没有审核, 但查询单据时都已审核 |
问题原因: | 数据问题 |
解决方案: | 在数据库中修改此单据的审核人字段内容 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 凭证打印时别的都能正常打印,由固定资产生成的凭证打印时提示打印机缺纸,错误号1001
- 销售出库单 记账失败 提示 单据号“00000001” 记账失败
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我单位有两项管网配套工程,工程项目已在当年完工,但决算尚未审核完毕。工程款开具发票金额分别为工程总额的70%和90%,余下的金额在何时确认收入缴纳和?另外还有5%的保修金是在2年后才支付,这部分款项应如何确认收入缴纳营业税和企业所得税?
【解答】
营业税:根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条“营业税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天”、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十四条“条例第十二条所称收讫营业收入款项,是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项”、“条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天,为书面合同确定的付款日期的当天;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税行为完成的当天”及第二十五条第二款“纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”的规定,上述工程营业税纳税义务发生时间为:收讫营业收入款项或书面合同确定的付款日期的当天;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税行为完成的当天。
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