内控如何发挥免疫系统作用
2016-4-20 0:0:0 wondial内控如何发挥免疫系统作用
内控如何发挥免疫系统作用26日,五部委联合发布的《企业配套指引》给实施企业内控下达了“时间表”。企业内控的全面实施将会给上市公司产生什么影响?昨日,记者就此采访了德勤中国企业风险管理服务相关人士。专家指出,良好的内部控制是企业风险控制的“基础性”工作,可以给上市公司的资产安全、财务问题、信息披露等方面都带来提升。
内控是一道“免疫系统”
“尽管很多风险依靠内控无法解决,但内控是企业风险控制的重要手段,好比一道人体最基础的‘免疫系统’,以帮助企业抵御外部来临的更高的风险。”德勤中国企业风险管理服务合伙人杨莹向记者表示。
2008年6月五部委已发布的《企业内部控制基本规范》,对公司内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五方面都做出了要求。“具体在操作层面上,公司将要基于自身内部环境进行风险识别,然后再看就此制定的控制活动是否存在以及执行是否有效,而后由内部管理层进行自我评估,由内部机构进行测试,最后给出结果,使得董事会层面形成一个可以对外公布的内控报告。”杨莹这样解释。
不同类型企业面临的风险不同,如资源类公司对原材料价格波动较为敏感,而有些企业则对政策因素依赖性较高,由此不同企业确定的关注重点和优先控制的风险也不相同,具体的内控活动方式也会有所差异。但是相同之处在于,好的内部控制可以“解放”管理层,使其有更多精力进行更高端的或风控决策,全面提高公司抗风险能力和决策效率,而不仅仅是有助于提升质量,降低商业欺诈风险。
非单一财务审计
此次的《指引》在原有《规范》的框架内,涵盖了资金活动、采购业务、资产管理等各个方面,为企业提供了比较明确的指导。不过,制度性框架构建之后,内控效果的发挥还取决于其实行的有效性。
“由于对内控认识不一,有些公司为了披露而披露内控报告,并非将内部控制作为企业内部管理的手段。” 杨莹表示。这使得内控只流于形式,实际效果大打折扣。
同时,内审机构的独立性也备受考验。如何保证内审机构有权力列席审计委员会或董事会会议,如何保证内审机构人员独立于公司业务流程执行测试,都是内审机构工作中要面临的问题。
由此,在对公司内控有效性的评价上,来自于外部专业机构的审计也至关重要。德勤方面表示,外部审计机构评价公司的内控是否有效,其支撑包括以下方面,如某个时间节点公司是否存在制度流程和实际的控制活动;同时,审计机构将对某些活动的样本量进行外部测试,以判断上述样本活动是否按照内控制度执行。“内控报告的审计对象是公司内审机构的报告,以及公司日常运营过程中的一系列文档。”杨莹提示。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
相关阅读
- T6银行对账期初录入图文教程2021-1-9 14:8:28
- T6收发类别设置图文教程2021-1-9 14:6:17
- T6如何做供应商往来两清图文教程2020-12-25 17:4:19
- T6如何设置数量核算图文教程2020-12-25 16:14:34
- T6如何查询客户往来账龄分析图文教程2020-12-25 16:8:50
- T6如何调用常用凭证图文教程2020-12-23 15:17:50
- T6如何做工资分摊图文教程2020-12-21 11:51:40
- T6如何代扣个人所得税图文教程2020-12-21 11:32:9
- T6如何生成自定义结转凭证图文教程2020-12-18 14:0:57
- T6如何查询入库汇总表图文教程2020-12-18 13:52:9
最新信息
- 凭证打印时别的都能正常打印,由固定资产生成的凭证打印时提示打印机缺纸,错误号1001
- 销售出库单 记账失败 提示 单据号“00000001” 记账失败
- 提示此帐套行业性质与科目设置中的科目分类不符这么怎么办
- 11.5客户端登录一直这样,服务器可以打开,地址可以ping通,端口也可以
- t3安装到最后一直不提示重新启动,强制重启后,服务里没有T3,这是怎么回事啊-电脑装的是WIN7 32位的
- 用友软件中收购废旧物资的业务处理
- 用友软件填制凭证时报错无法从页(15574)中按RID检索行,因为slotid(7)无效
- 用友软件套打凭证格式设置保存不上
- 用友软件没有指定银行科目,也没设置辅助核算,但是在填凭证的时候,现金和银行存款提示需要录结算方式、票号、发生日期
- 用友软件点填制凭证按钮无反应
采购入库单的税率能不能全改成0,所有的产品不涉及税率?-我在单据设计里面,把税率增加进去,再去新作单据的时候还是没有那个税率一栏--或者我能不能默认都是0 采购入库单的税率能不能全改成0,所有的产品不涉及税率?我在单据设计里面,把税率增加进去,再去新作单据的时候还是没有那个税率一栏或者我能不能默认都是0[]
这个只能您在做单据时手工修改税率@服务社区刘明新:我添加了一个表体项目,怎么保存不上?@hengshuiyeming:单据格式设计中添加好,然后保存,再去重新打开单据查看