公司面包车低价卖出账务怎么处理?
2017-3-27 0:0:0 wondial公司面包车低价卖出账务怎么处理?
公司面包车低价卖出账务怎么处理? 我们公司一辆面包车在使用过程中坏了,已低价处理,现在想将之从账上清理出去。这辆面包车还尚未折旧完。请问卖车时我的账务处理怎么做?如果这辆车卖价低于它还未折旧完总残值的,那这种情况还需交税吗?交什么税呢? 案例分析 1、自2009年1月1日起,一般人销售自己使用过的固定资产,应区分不同情形征收: 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;销售自己使用过的2008年12月31日以前购进、自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税,应开具普通发票。 (一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。)销售额=含税销售额/(1+4%) 应纳税额=销售额×4%/2 已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务已经计提折旧的固定资产。 2、小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税,应开具普通发票。 (小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。)销售额=含税销售额/(1+3%) 应纳税额=销售额×2% 3、所以要纳增值税的,而且与原值、残值没有关系。 4、如果,有清理所得的话,还要按规定计算缴纳所得税。 那请问:如果我是亏本处理还是得交增值税,只是没得清理所得,所以不用交所得税了?那会计分录怎么做呢? 亏本处理仍取得了收入,仍要计算缴纳增值税。 假设你们公司那辆面包车车,原值5万元,已提折旧3万元,处理价是10000元。 只能开普通发票,10000元按含税处理。 一般纳税人10000/(1+4%)*4%/2=192.31 借:固定资产清理 20000 累计折旧 30000 贷:固定资产 50000 借:现金 10000 贷:固定资产清理 10000 借:固定资产清理 192.31 贷:应交税金-应交增值税 192.31 借:营业外支出 9807.69 贷:固定资产清理 9807.69 小规模纳税人,10000/(1+3%)*2%=194.17 借:固定资产清理 20000 累计折旧 30000 贷:固定资产 50000 借:现金 10000 贷:固定资产清理 10000 借:固定资产清理 194.17 贷:应交税金-应交增值税 194.17 借:营业外支出 9805.83 贷:固定资产清理 9805.83如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
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15年12月月末结账提示请进行结转上年度数据操作 15年12月月末结账提示请进行结转上年度数据操作[]
是哪个模块?工资吗?@畅捷服务常媛露:是的@XSN杨世蕾:工资模块12月份不需要月结,直接结转上年数据即可。@畅捷服务常媛露:那么总账可以直接结账吗@畅捷服务常媛露:工资不结账,总账那边怎么结账吗工资结转完上年数据之后,再回到2015年12月做总账的月结。