内外资企业业务招待费扣除标准的处理
内外资企业业务招待费扣除标准的处理
内外资企业的业务招待费税前扣除标准分别按不同的规定处理,下面分别做出介绍。
内资企业
企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费,纳税人能提供真实有效凭证或资料,在下列限度内准予作为费用列支,超过标准的部分,不得在税前扣除:全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不得超过销售(营业)净额的5‰;全年销售(营业)净额超过1500万元的部分,不得超过该部分销货净额的3‰。销售(营业)收入净额是指纳税人从事生产、经营活动取得的收入扣除销售折扣、销售折让、销售退回等各项支出后的收入额,包括基本业务收入和其他业务收入。
业务招待费的税前扣除标准可按收入分段计算,也可用简便方法计算,简便计算的公式为:业务招待费税前扣除标准=销售(营业)收入净额×所属当级扣除比例+当级速算扣除数。
例如,某有限公司1~12月实现销货收入1600万元,转让一项技术取得收入30万元,转让无形资产和固定资产取得收入100万元,出租出借包装物收入5万元,将自产的产品做职工福利8万元(出厂价),12月发生退货50万元,因产品质量问题发生折让2万元,计算该公司业务招待费的税前扣除标准。
方法一:销售(营业)收入净额=1600+30+100+5+8-50-2=1691万元
扣除标准=1500×5‰+(1691-1500)×3‰=8.073万元
方法二:销售(营业)收入净额=1600+30+100+5+8-50-2=1691万元
扣除标准=1691×3‰+速算扣除数3=8.073万元
外资企业
根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》的规定,企业发生与生产、经营有关的交际应酬费,应当有确定的记录或单据,分别在下列限度内准予作为费用列支:全年销货净额在1500万元以下的,不得超过销货净额的5‰;全年销货净额超过1500万元的部分,不得超过该部分销货净额的3‰;全年业务收入总额在500万元以下的不得超过业务收入总额的10‰;全年业务收入总额超过500万元的部分,不得超过该部分业务收入的5‰。
按销货净额计算交际应酬费列支的行业有:工业制造、种植、养殖、商业等企业。按业务收入计算交际应酬费列支的行业有:旅游业、饮食业、娱乐业、运输业、建筑安装业、金融业、保险业、租赁业、修理业、设计咨询业以及其他服务性行业。
如果外商投资企业既有销售收入也有营业收入,且企业能在会计上准确分别核算上述收入,则可以分别计算交际应酬费扣除限额,然后按两种限额之和与实际发生的交际应酬费比较,超出部分作纳税调整。如果企业不能在会计上分别核算上述收入,应以主要收入为准计算交际应酬费扣除限额。
例如,某外资有限公司1~12月实现销货收入1600万元,将自产的产品做职工福利8万元(出厂价),12月发生退货50万元,因产品质量问题发生折让2万元;转让一项技术取得收入30万元,转让无形资产和固定资产取得收入100万元,出租出借包装物收入5万元,计算该公司业务招待费的扣除标准。
方法一:全年销货净额=1600+8-50-2=1556万元
扣除标准=1500×5‰+(1556-1500)3‰=7.668万元
全年业务收入总额=30+100+5=135万元
扣除标准=135×10‰=1.35万元
两项合计:7.668+1.35=9.018万元
方法二:全年销货净额=1600+8-50-2=1556万元
扣除标准=1556×3‰+速算扣除数3=7.668万元
全年业务收入总额=30+100+5=135万元
扣除标准=135×10‰=1.35万元
两项合计:7.668+1.35=9.018万元
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用友T6凭证预览、打印时提示无法创建标题对象(37)?用友T6凭证预览、打印时提示无法创建标题对象(37)?
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工地临时设施应作固定资产的处理 工地临时设施应作固定资产的处理
临时设施是指建筑业企业为保证施工和管理的进行而建造的各种简易设施,包括现场临时作业棚、机具棚、材料库、办公室、休息室、厕所、化灰池、储水池、沥青锅灶等设施;临时道路、围墙;临时给排水、供电、供热等管线;临时性简易周转房,以及现场临时搭建的职工宿舍、食堂、浴室、医务室、理发室、托儿所等临时福利设施。由于工地临时设施是建筑业企业的一种特殊资产,许多企业在计算时应该如何在税前摊销并不太清楚。笔者认为,企业在进行工地临时设施税前摊销时应理清以下四个方面的问题。
能源、交通、邮电等行业的主要税收优惠 能源、交通、邮电等行业的主要税收优惠
1、纳入财政预算管理的电力建设基金、养路费、铁路建设基金、民航基础设施建设基金、港口建设费、邮电附加费等政府性的基金和收费,可以免征营业税和所得税。 2、新办的从事交通运输业、邮电通讯业的企业和经营单位,可以从开业之日起,第一年免征所得税,第二年减半征税。 3、从事能源工业(不包括石油、天然气开采)和交通运输业(不包括客运)得外商投资企业,经营期在十年以上的,可以从开始获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征税。其中,设在经济不发达的边远地区的企业在上述减免税期满之后,经过国家税务总局批准,在以后的十年中,还可以按照其应纳企业所得税税额减征百分之十五至百分之三十。
登陆速度慢,使用慢 登陆速度慢,使用慢
U8知识库问题号: | 7556 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 其他 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 登陆速度慢 |
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适用产品: | 821 |
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问题名称: | 登陆速度慢,使用慢 |
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问题现象: | 登陆速度慢,使用慢 |
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问题原因: | 系统数据库中UA_LOG里记录太多,超过60万条,导致速度慢. |
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解决方案: | 清除UA_LOG里记录,可以大大改善软件的运行速度. |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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出纳基础工作之账簿篇(四):结账与对账 出纳基础工作之账簿篇(四):结账与对账
一、结账 为了总括一定时期内(如年度、季度、月度)的全部经济业务和相应的财产收支情况,定期进行的汇总、整理、总结工作就是结账。每个单位都必须按照有关规定定期做好结账工作。 即要做好以下工作: (1)要明确结算期内发生的各项经济业务要全部入账,不能提前也不得延时结账。 (2)对企业已实现而尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费用、应交税金等,应按权责发生制原则进行计算,编制会计记账凭证,记入有关账簿。
销售管理销售发票中表头设置了账期和到期日,到期日可以修改吗?(因为某些原因,2014年的订单2015年6月才被立账) 销售管理销售发票中表头设置了账期和到期日,到期日可以修改吗?(因为某些原因,2014年的订单2015年6月才被立账)
到期日根据账期算出不能改@服务社区赖海芳:谢谢
我们是物业公司,平时有代扣代缴水电费,请问各位老师以下分录对不对:-交的时候:借:其他应收款 贷:库存现金-收的时候:借:库存现金 贷:其他应收款-收的比交的多 借:其他应收款 贷:其他业务收入-交的比收的多(发生损耗) 借:管理费用 贷:其他应收款-这样做对吗?望指点。 我们是物业公司,平时有代扣代缴水电费,请问各位老师以下分录对不对:交的时候:借:其他应收款 贷:库存现金收的时候:借:库存现金 贷:其他应收款收的比交的多 借:其他应收款 贷:其他业务收入交的比收的多(发生损耗) 借:管理费用 贷:其他应收款这样做对吗?望指点。
怎么了@Black1447466393:你能帮我看看我提的问题怎么办么?要哭了,哎呀很理解你的心情 我也是新手 没办法 有不会的就来家园问问吧 或许时间长了 新手变成手时才不会有烦恼@麗如荳:你好,你可以帮我看看我的问题么?我看了 可是我也不会 所以没回答@麗如荳:会计不容易[/流泪],我等着哪天领导把我开了呢,我一看觉得自己怎么都做错啊,以后多多指教[/握手][/握手][/握手]别哭了 先找高人把问题解决后在哭@麗如荳:解决了,会计太难了,戴崇恩老师解答了,吓死我了,哎呀老师真的太好了,以后我们互相学习吧,新手太多困难了谢谢你安慰我@微微1426331149: 解决了就好 不客气加油[/微笑]
请问t+可以批量删除数据么,如果可以改怎么操作 请问t+可以批量删除数据么,如果可以改怎么操作[]
暂无批量删除数据的功能。
打印凭证原因分析:设置选项没有选好.问题解答:客户端“总账—设置—选项”,在凭证的标签内,把“打印凭证页脚姓名”这一项打上勾即可。
年末结账时
一、操作流程:
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2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
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