农业企业营业税会计处理举例
2016-4-21 0:0:0 wondial农业企业营业税会计处理举例
农业企业营业税会计处理举例［例］某农场1994年9月有关收入情况如下：
主营业收入
运输业营业收入 80000元
建筑业工程价款收入 260000元
服务业收入 60000元
其他业务收入
技术转让收入 30000元
代购代销业务手续收入 15000元
固定资产出租收入 25000元
假定该农场以15天为一期，以上月税额为基数预缴，月度终了后次月初申报纳税并结清上月税款。8月份企业税额为13000元。
（1）预缴营业税
企业分别于16日、30日按规定预缴税款时：
借：应交税金–应交营业税 6500
贷：银行存款 6500
（2）计算主营业收入应纳营业税税额
按照规定，企业经营不同税目应税行为的，应分别核算其营业额，按照不同税目税率计算应纳税额。
运输业营运收入属于"交通运输业"税目，按3％税率征收营业税。其应纳税额为：
应纳税额＝80000×3％＝2400元
建筑业工程价款收入属于"建筑业"税目，应按3％税率征收营业税，其应纳税额为：
应纳税额＝260000×3％＝7800元
服务业收入属于“服务业”税目，按5％税率征收营业税。其应纳税额为：
应纳税额＝60000×5％＝3000元
则主营业收入应纳税额为：
应纳税额＝2400＋7800＋3000＝13200元
企业应作如下分录：
借：营业税金及附加 13200
贷：应交税金–应交营业税 13200
（3）计算其他业务收入应纳税额
技术转让收入属于“转让无形资产”税目，应按5％税率征收营业税，其应纳税额为：
应纳税额＝30000×5％＝1500元
代购代销业务手续费收入、固定资产出租收入属于"服务业"税目，应按5％税率征收营业税。其应纳税额为：
应纳税额＝（15000＋25000）×5％
＝40000×5％
＝2000元
则企业其他业务收入应纳税额为：
应纳税额＝1500＋2000＝3500元
企业应作如下会计分录：
借：其他业务支出 3500
贷：应交税金–应交营业税 3500
（4）月度终了后，企业按规定申报纳税，补缴少交的税额。月终，企业“应交税金–应交营业税”有关资料如下：
应交税金–应交营业税
借方 贷方
6500
6500
13200
3500
合计 13000 16700
应补缴税款＝（13200＋3500）－13000＝3700元
企业实际补缴税款时，应作如下会计分录：
借：应交税金–应交营业税 3700
贷：银行存款 3700
假定机关核定企业以一个月为一期纳税，则企业不必预缴税金。企业在实际缴纳本月税金时，作如下会计分录：
借：应交税金–应交营业税 16700
（13200＋3500）
贷：银行存款 16700
如果您的问题还没有解决，可以到 T+搜索>>上找一下
相关阅读
- T6银行对账期初录入图文教程2021-1-9 14:8:28
- T6收发类别设置图文教程2021-1-9 14:6:17
- T6如何做供应商往来两清图文教程2020-12-25 17:4:19
- T6如何设置数量核算图文教程2020-12-25 16:14:34
- T6如何查询客户往来账龄分析图文教程2020-12-25 16:8:50
- T6如何调用常用凭证图文教程2020-12-23 15:17:50
- T6如何做工资分摊图文教程2020-12-21 11:51:40
- T6如何代扣个人所得税图文教程2020-12-21 11:32:9
- T6如何生成自定义结转凭证图文教程2020-12-18 14:0:57
- T6如何查询入库汇总表图文教程2020-12-18 13:52:9
最新信息
- 凭证打印时别的都能正常打印，由固定资产生成的凭证打印时提示打印机缺纸，错误号1001
- 销售出库单 记账失败 提示 单据号“00000001” 记账失败
- 提示此帐套行业性质与科目设置中的科目分类不符这么怎么办
- 11.5客户端登录一直这样，服务器可以打开，地址可以ping通，端口也可以
- t3安装到最后一直不提示重新启动,强制重启后,服务里没有T3,这是怎么回事啊-电脑装的是WIN7 32位的
- 用友软件中收购废旧物资的业务处理
- 用友软件填制凭证时报错无法从页(15574)中按RID检索行，因为slotid(7)无效
- 用友软件套打凭证格式设置保存不上
- 用友软件没有指定银行科目，也没设置辅助核算，但是在填凭证的时候，现金和银行存款提示需要录结算方式、票号、发生日期
- 用友软件点填制凭证按钮无反应
请问是否有T3普及版年结视频？请提供一下对应的链接 请问是否有T3普及版年结视频？请提供一下对应的链接[]
您可以查看学堂，畅捷年结里面的T3年结专区
http://service.chanjet.com/nianjie@服务社区李珊:有T3标准版的，没有找到普及版的，是不是都差不多是的，步骤都是一样的，只是普及版模块要少@hunvshi1470708400:是的。
T+能否做到不同自由项组合匹配不同自定义项 比如款号557 红色+9码 自定义项下单数为15 下单日期11-10红色+10码 自定义下单数为20 下单日期11-15 T+能否做到不同自由项组合匹配不同自定义项 比如款号557 红色+9码 自定义项下单数为15 下单日期11-10红色+10码 自定义下单数为20 下单日期11-15[]
您好，不好意思，目前实现不了该功能，请让经销商在支持网上提交需求问题。
