用友软件首页

谷壳换余热 米厂电厂咋缴税

2017-3-31 0:0:0 wondial

谷壳换余热 米厂电厂咋缴税

谷壳换余热 米厂电厂咋缴税 某生物质发电厂附近有数家米厂,米厂将谷壳送给电厂当原料发电,电厂将发电过程中产生的余热输送到米厂用以烘干大米。既互惠互利,又绿色环保。米厂和电厂各自该如何?   先看米厂。米厂不是农业生产者,而是农产品加工者,不适用销售初级农业产品优惠。根据《农业产品征税范围注释》(财税字〔1995〕52号)的规定,农业产品的下脚料也属于初级农产品,因此,销售谷壳应按《部、国家总局关于部分货物适用低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)的规定,适用增值税率13%。   再看电厂。根据增值税暂行条例第二条第(二)项第2目规定,销售暖气税率为13%。《增值税部分货物征税范围注释》(国税发〔1993〕151号)之“暖气、热水”规定,利用工业余热生产、回收的暖气、热气和热水也属于本货物的范围。因此,电厂销售余热,适用增值税税率13%。此外,根据《财政部、国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》(财税〔2011〕115号)第三条第(一)项规定,销售利用余热、余压生产的电力或热力,可享受增值税即征即退100%的优惠。   值得注意的是,如果米厂与电厂进行以物易物交易,必须还原为各自的销售产品与购进原料,计缴增值税。增值税暂行条例实施细则第三条规定,销售货物,指有偿转让货物的所有权。有偿,指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。因此,以物易物,各自都必须按销售和购进处理。   假设以1万元谷壳换1万元余热,谷壳和余热都适用13%税率,仅就这一交易看,无论米厂还是电厂,进项税额都是0.13万元,销项税额也都是0.13万元,应纳增值税均为0。   但若不做购进与销售处理,一旦被税务机关检查,会出现什么情况呢?税务机关查补(米厂或电厂)销售收入1万元,销项税额0.13万元,而购进原料因为当初没有开具增值税专用发票,没有抵扣凭证,因而米厂和电厂都要补缴增值税0.13万元。此外,电厂补缴的0.13万元,也不能即征即退。《财政部、国家税务总局关于明确对查补税款不得享受先征后退政策的批复》(财税字〔1998〕80号)规定,查补的增值税等各项税款,必须全部收缴入库,均不得执行由财政和税务机关给予返还的优惠政策。在此提醒相关纳税人,注意规范处理,防范税务风险。

如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下

分享到:

微博关注

bj用友软件

最新信息

T3试用版没有财务报表吗

T3试用版没有财务报表吗 T3试用版没有财务报表吗[]

有的
我打开报表显示试用版,然后都打不开
@yantaixf88:点击确定之后就可以打开的啊
确定后出现这个界面,我应该怎么操作
左上角新建一个模板
谢谢
@朱世聪:[/强]
您好,想问一下记完帐的凭证如何查询?
@yantaixf88:为了问题的独立性便于后期查看,建议单独提问

应交税费-进项税额,余额应该为借方软件里面为贷方  要如何做账

应交税费-进项税额,余额应该为借方软件里面为贷方 要如何做账 应交税费-进项税额,余额应该为借方软件里面为贷方 要如何做账[]

费用类科目不能有贷方发生,在填制凭证的时候如果费用类科目发送在贷方请填写借方红字。
@服务社区_郝瑞然_: 应交税费为负债类科目
@达治萍: 软件中不显示负数,如果是借方红字,则软件中会显示贷方正数

培训教程

  • 用友软件怎么设置合并打印分录

    用友软件怎么设置合并打印分录

    用友软件怎么设置合并打印分录

    在打印凭证界面设置合并打印分录
    标题:在打印凭证界面设置合并打印分录问题现象:

    打印凭证时需要合并打印分录,但是打印凭证界面没有“合并打印分录”选项,如何设置?

    原因分析:见问题答案问题答案:点击“总账”--“设置”--“选项”,勾选“合并凭证显示、打印”,再进入凭证打印界面可以看到“合并打印分录”选项,勾选即可。

  • 用友软件如何删除T3 、T6 年度账

    用友软件如何删除T3 、T6 年度账

    用友软件如何删除T3 、T6 年度账用友如何删除T3 、T6 年度账?

    删除年度账不成功时,可以用如下方法

使用技巧

  • 进入固定资产提示未启用模块

    进入固定资产提示未启用模块

    进入固定资产提示未启用模块

    原因分析:此问题是由于数据库中UA_Account_sub这张表中有些字段对应的值不正确造成的

    问题解答:需要在企业管理器中打开ufsystem中的UA_Account_sub这张表,如果问题帐套的帐套号是005,那么找到cAcc_id=005,iYear=9999,cSub_id=FA这一行,把这一行对应的dSubSysUsed字段改成2005-01-01,然后退出,再到软件中点击固定资产就没问题了。按照上述方法可以解决,请在执行操作前备份好帐套。

  • T3标准版如何设置自动备份

    T3标准版如何设置自动备份

    T3标准版如何设置自动备份

    1.软件提供手工备份和自动备份两种方式,自动备份可以按照用户设定的要求,在规定的时间点自动备份账套数据。

    2.要实现自动备份需要自行设定备份计划,点这里为您呈现自动备份计划设置步骤哦!

知识库

  • 用友T6软件如何计提折旧?

    用友T6软件如何计提折旧?

    用友t6软件如何计提折旧?

    如何计提折旧?

    如何计提折旧?

    原因分析:见问题答案。问题解答:点击“固定资产”-“处理”-“计提本月折旧”,屏幕出现提醒对话框,点击‘是’按钮,再点击‘是’,屏幕出现计提折旧过程界面,直至折旧计提完毕。

  • 用友T6软件出现零出库

    用友T6软件出现零出库


关于我们 | 公司动态 | 获奖记录 | 联系我们 | 招聘信息 | 用友产品中心 | 用友云基地
Copyright ©  www.kuaiji66.com  All Rights Reserved 天龙瑞德
京ICP备11046295号-1 技术支持 北京天龙瑞德信息技术有限责任公司   北京海淀上地十街辉煌国际大厦3号楼6层 总机:010-59798025   售后:4009908488
北京天龙瑞德信息技术有限责任公司