U8.52应收明细与总帐不平_0U8.52应收明细与总帐不平

U8.52-应收明细与总帐不平

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建筑业营业税的计税依据 建筑业营业税的计税依据

　　一般情况：建筑业是全额计税。

即征即退、先征后退、先征后返的会计处理 即征即退、先征后退、先征后返的会计处理

　　“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。

　　3种方式取得的时间是不同的，即征即退最快，先征后退次之，先征后返最慢。这3种优惠，都是在增值税正常缴纳之后的退库，并不影响增值税计算抵扣链条的完整性，销售货物时，可以按规定开具增值税专用发票，正常计算销项税，购买方也可以按规定抵扣。

抵减增值税“两费”的所得税处理方法 抵减增值税“两费”的所得税处理方法 按照《部、国家总局关于税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（以下称“两费”）可全额抵减增值税应纳税额。这一政策的落实减轻了纳税人的负担，但随之带来的问题是相应的所得税事项如何处理，即：抵减后未缴纳的增值税如何处理？抵减增值税后的“两费”是否还可以在所得税前继续扣除？ 　　一、抵减后未缴纳的增值税先记入“营业外收入”科目，然后再按不征入处理。 　　按照《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条第一款第（一）项以及第二款规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额；所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。 　　同时，《企业财务通则（2006）》第二十条第（五）项也规定，企业取得的各类财政资金，属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的作为企业收益处理。 　　但是按财税〔2012〕15号通知规定，企业抵减增值税应纳税额的“两费”属直接减免的增值税，而且是规定专项用途的减，按照财税〔2008〕151号通知第一条第一款第（二）项规定，准予作为不征税收入在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 　　因此，增值税纳税人在按财税〔2012〕15号通知规定将“两费”抵减增值税应纳税额时，一方面应将“两费”的抵减额在上作收入处理（增值税一般纳取得增值税专用发票的按价款部分，下同），另一方面在预缴或年度汇算清缴所得税时将其作为不征税收入在收入总额中减除。 　　二、抵减增值税的“两费”不能在所得税前扣除。 　　按财税〔2008〕151号通知第三条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产其计算的折旧、摊销也不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，增值税税人按照财税〔2012〕15号通知规定抵减增值税应纳税额的“两费”不得在所得税前扣除。 　　例如：某超市经主管税务机关核定实行按月预缴企业所得税，2012年1至9月份实现营业收入360万元，实现营业成本300万元，实现利润总额50万元，1至8月份已预缴企业所得税11万元，9月份支付并从增值税应纳税额中抵减增值税税控系统专用设备和技术维护费用0.3元（抵减的增值税应纳税额记入营业外收入科目，同时，按照《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）中填表要求，预缴纳税申报表中的第2行“营业收入”、第3行“营业成本”第4行“利润总额”三行之间的数字无逻辑关系），则该企业1至9月份的应纳税所的额为50－0.3＝49.7（万元），9月份应预缴企业所得税为49.7×25%－11＝1.425（万元）。

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正版验证：财务通普及版账表出纳，有什么模块？没显示授权模块情况，辅助核算和项目辅助核算有什么区别？ 正版验证：财务通普及版账表出纳，有什么模块？没显示授权模块情况，辅助核算和项目辅助核算有什么区别？[]

财务通普及版账表出纳可以使用总账、和出纳模块，普及版没有项目辅助核算的，辅助核算可以使用，个人、往来、部门等。
就是总账报表和出纳

t6结转年度账，结转上年数据时，出现下图错误 t6结转年度账，结转上年数据时，出现下图错误

数据库中执行如下语句清除上机日志后再做结转：
use ufsystem
delete from ua_log
delete from ua_tasklog

【用友t3数据库免费下载】用友t3数据库免费下载:点击下载

生猪养殖可享税收优惠 生猪养殖可享税收优惠

    一家农民专业合作社年初购入300只猪仔进行饲养，经6个月~7个月育肥后再出售。这部分收入可否免缴？

    《国家总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（2011年第48号）明确，自2011年1月1日起，企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发生变化，且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的。

新建帐套，启用日期选了11月的，但是登陆的时候显示这个画框，这个要怎么解决？ 新建帐套，启用日期选了11月的，但是登陆的时候显示这个画框，这个要怎么解决？

账套的会计期间设置错误。
期间没有对应到自然月，导致用户理解错误。
回忆会计期间的设置，启用期间是设置的哪个月份。
类推可以登录的使用日期。

凭证已作废但整理凭证时显示无作废凭证原因分析：gl_accvouch 表中记录凭证所属会计期间有误。问题解答：修改制单日期为2009-07-31的凭证对应的会计期间为7useUFDATA_037_2009updategl_accvouchsetiperiod=7wheredbill_datebetween‘2009-07-01’and‘2009-07-31‘重新删除作废凭证，成功！

“支票登记簿”中如何取消支票报销？原因分析：清空报销日期即可问题解答：鼠标点击“报销日期”按下键盘上的“空格键” 把“报销日期”清空，再按“回车键”就取消了支票的报销。

我公司的T6软件6.1版本的。原软件预装的2007年的企业会计准则会计科目不对，怎么才能预装最新版的企业会计准则会计科目？您好，如果您是需要转换会计科目，可以使用科目转换工具转换您的行业性质，科目转换的功能在开始—所有程序—T6企业管理软件—系统服务—科目工具—科目转换工具，操作前请备份好您的账套数据。如果您只是刚建立好的账套，建议您可以重新再建立新的账套，选择新的行业性质。

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因出售厂房而缴纳的营业税应计入固定资产清理科目的借方吗？ _0因出售厂房而缴纳的营业税应计入固定资产清理科目的借方吗？[]

对
借固定资产清理贷应交税费营业税

我在安装T+ 出现这个怎么办？ 我在安装T+ 出现这个怎么办？[]

删除数据库中遗留的 老版本软件的系统 库文件uftsystem。

你好，我是用友通普及版10.8plash1，在记账的时候报错，什么原因呢？ 你好，我是用友通普及版10.8plash1，在记账的时候报错，什么原因呢？[]

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T+客户端新增生产加工单时特别慢，物料清单80多的配件，加载完数据后保存的时候卡住。主机不会出现这种情况，网速都是光纤的 T+客户端新增生产加工单时特别慢，物料清单80多的配件，加载完数据后保存的时候卡住。主机不会出现这种情况，网速都是光纤的[]

如果排除网络 卡的问题。
检查服务器的内存是否有足够运行内存空闲。