甲方和施工方的营业税税务处理

2016-6-20 0:0:0　wondial

甲方和施工方的营业税税务处理

　　【问题】

　　根据《中华人民共和国暂行条例实施细则》第十六条规定，除本细则第七条规定外，人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

　　请问：

　　1、如果材料由甲方提供，施工方应如何纳税？甲方是否应将提供的甲供材金额报送施工方，以便合并缴纳营业税？

　　2、施工方应如何开具发票给甲方？（发票额是否包含甲供材？还是只开具已提供施工劳务的金额，而甲方购买的材料用销售方开具的发票入账？如：施工方提供劳务1000万元，使用甲供材100万元，施工方提供的发票金额应为1100万元，还是1000万元？）

　　3、如果设备由甲方提供，施工方对此设备款部分无需申报缴纳营业税，甲方是否需要对此申报缴纳营业税？

　　4、装饰劳务包含什么？

　　【解答】

　　1、根据目前新的《营业税暂行条例》及其实施细则来看，对甲方提供的原材料及其他物资和动力，应包含在提供建筑劳务（不含装饰劳务）的纳税人的应税营业额中。对甲方是将提供的甲供材金额报送给施工方还是在合同中已有体现，或是具体是由甲方来缴纳该材料部分营业税还是由乙方来合并缴纳该材料部分的营业税，都要看具体的合同签订情况，而且目前没有明确的操作规范，请咨询主管机关或等待新的明确。

　　2、对甲供材方式，施工方如何开具发票给甲方，这要看具体的合同文本来确定。如果合同中规定材料由甲方自行采购并取得抬头为甲方的发票，而施工方仅就提供的建筑劳务部分收取款项，那么此种情况下施工方应仅就劳务部分开具建筑业发票，而甲方应据购买该部分材料而取得的发票金额列入本企业的工程成本中，但该部分材料部分也是要缴纳营业税的。但具体是由甲方来缴纳还是由乙方来缴纳还没有明确的操作规范。

　　3、设备由甲方提供的情况下，是不用缴纳营业税的。

　　4、根据《国家税务总局关于印发（试行稿）的通知》（国税发[1993]149号）第二条建筑业规定，建筑业，是指建筑安装工程作业。

　　本税目的征收范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。……（四）装饰，是指对建筑、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。

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U8知识库
问题号:	8639
解决状态:	最终解决方案
软件版本:	8.51A
软件模块:	总账
行业:	通用
关键字:	总帐往来账龄分析余额翻倍现象
适用产品:	U851A
问题名称:	年度结转后，总帐往来账龄分析余额翻倍现象
问题现象:	年度结转后，总帐往来账龄分析余额翻倍现象
问题原因:	对账没有任何问题，怀疑有多余数据出现在数据库。跟踪以下脚本： SELECT GL_accvouch.ccus_id AS iXM_id, GL_accvouch.ccode AS ienter_id, GL_accvouch.dbill_date AS vdate, GL_accvouch.dt_date AS vdate1, (CASE WHEN md > 0 THEN md ELSE 0 END – CASE WHEN mc < 0 THEN mc ELSE 0 END) AS mmoney, (CASE WHEN md_f > 0 THEN md_f ELSE 0 END – CASE WHEN mc_f < 0 THEN mc_f ELSE 0 END) AS mmoney_f, (CASE WHEN mc > 0 THEN mc ELSE 0 END – CASE WHEN md < 0 THEN md ELSE 0 END) AS Fmoney, (CASE WHEN mc_f > 0 THEN mc_f ELSE 0 END – CASE WHEN md_f < 0 THEN md_f ELSE 0 END) AS Fmoney_f, iflagPerson FROM GL_accvouch WHERE ccus_id IS NOT NULL AND (iflag = 2 OR iflag IS NULL) AND ibook = 1 AND NOT ibook IS NULL AND cCode LIKE ‘113101%’ AND dbill_date <= '2005-01-01' ORDER BY GL_accvouch.ccus_id, GL_accvouch.ccode, GL_accvouch.dbill_date, GL_accvouch.dt_date 原来年终结转后，以前年度的数据出现在GL_accvouch表中，并且会计期间为21的数据参与了运算，所以出错。
解决方案:	解决脚本：

U8知识库
问题号:	14918
解决状态:	最终解决方案
软件版本:	其他
软件模块:	企业门户
行业:	通用
关键字:	登陆企业门户的时候,运行时错误372
适用产品:	通用
问题名称:	登陆企业门户的时候,运行时错误372
问题现象:	登陆企业门户的时候,运行时错误372从mscomctl.ocx加载控件statusbar失败，mscomctl.ocx版本可能已经过期，确认您使用的控件版本是同您的应用程序一起提供的.
问题原因:	客户安装了photoshop软件之后就不能登陆了
解决方案:	修复安装软件就可以了
补丁编号:
录入日期:	2016-03-16 15:23:45
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打开T3登录进去提示下面报错

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您参考文档设置一下环境变量http://service.chanjet.com/zhi ... b4650

系统管理点开没反应怎么办？提示已经运行，但是没法打开

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您好，在任务管理器的进程中，找到admin.exe，关闭，重启机器，重新打开系统管理，如果是win7系统，在系统管理上右键单击，用系统管理员身份运行。其他方面的原因，请可以参考服务社区--知识库里面的门户已运行的解决方法进行排查处理问题：http://service.chanjet.com/zhi ... b45f0

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问题号:	38153
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软件模块:	总账-凭证
问题名称:	什么叫汇兑损益结转？
问题现象:	汇兑损益结转有什么作用？
问题原因:	见问题答案。
关键字:	汇兑损益结转
解决方案:	<P>企业在经营过程中，由于不同外币兑换发生的差价，以及汇率变动发生的折合为记帐本位币的差额，所形成的收益或损失。根据我国现行会计制度的规定，进行外币业务的会计处理，在会计期间（月份、季度或年度）终了时必须计算汇兑损益，并进行相应的帐务处理。本功能用于期末自动计算外币账户余额的损益，并自动生成汇兑损益凭证。</P>
行业:	通用
补丁编号:
解决状态:	临时解决方案
录入日期:	2016-03-16 15:23:45
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自动编号:	13338	产品版本:	U8.52
产品模块:	应收应付	所属行业:	通用
适用产品:	U8.52	关键字:	应收应付不能结转
问题名称:	应收应付不能结转
问题现象:	进行应收应付结转时，提示“……EOF和BOF有值为‘真’，可能有相关记录不存在或被删除”，按”确定“。提示：不能结转上年数据。
原因分析:	在软件“应收（应付）单中，对比AP_CLOSEBILL,AP_DETAIL,AP_VOUCH表，发现在‘应收单’中有记录，而AP_CLOSEBILL中无此记录
解决方案:	对照AP_DETAIL，AP_VOUCH发现两表中有记录关于AP_CLOSEBILL丢失记录相应字段，根据两表的记录填入Ap_CLOSEBILL相应字段，删除AP_DETAIL，AP_VOUCH，AP_VOUCHS表中有而在应收单和AP_CLOSEBILL中不存在的记录。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入用友云基地。

自动编号:	13540	产品版本:	U8.52
产品模块:	总账	所属行业:	通用
适用产品:	U852----总帐	关键字:	银行对帐单顺序错
问题名称:	银行对帐单顺序错
问题现象:	当输入银行对帐单时，在输入的过程中，如有错误，进行修改后，则修改的数据在当日的数据中乱跑，打乱了原来的输入顺序。
原因分析:	同解决方案
解决方案:	我安装了2.21的hotfix文件，并替换最新的zwsql.dll文件测试，未出现你说的问题温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入用友云基地。

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