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2017-9-25 0:0:0 wondial
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年终结转 年终结转
U8知识库问题号: | 6398 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 年终结转 |
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适用产品: | U8财务通8.20 |
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问题名称: | 年终结转 |
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问题现象: | 用户使用的是财务通8.20版本,结转上年总帐的时候,系统提示”‘icostgrade’列名无效”,建立年度账失败。用户一共有五套账,其中四套结转均没有问题,成功结转。 |
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问题原因: | 经过SQL事件探察器跟踪发现问题出在‘costomer’表中。‘customer’表中一共247条记录,‘icostgrade’字段的值都是‘0’,将跟踪到的最后一个语句在查询分析器中来执行得到的结果依然是”‘icostgrade’列名无效”。进入总帐看其客户档案,也没有特别的地方,也没有设置自定义项目。难道是程序有问题?打开其他的数据库看的时候,在其他账套的各个年度数据库的‘customer’表中,却没有’icostgrade’这一列。奇怪,怎么凭空就多出这么一列来呢?仔细核对这个账套和其他几个账套的不同之处,后来发现,这个账套的版本信息反映这个账套是财务通8.21版的。询问用户才知道是其从兄弟单位拷回来的账套,而那家单位正好使用的是财务通8.21版的。 |
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解决方案: | 1、建议客户重新建一套新账。或者 |
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高新区分局纳税评估案例分析及对税收管理的启示 高新区分局纳税评估案例分析及对税收管理的启示
纳税评估是防止纳税人虚假申报、堵塞征管漏洞的有效手段,评估人员进行案头分析是发现疑点、剖析疑点、从而挖出纳税人偷漏税线索的关键环节。高新区地税局在纳税评估过程中注重依托省局纳税评估软件,从多个不同角度对纳税人的基础数据资料进行剖析,层层揭开纳税人偷漏税疑点,并及时组织催缴入库,深化细化了税源管理,有效地解决了征管不到位的问题。
一、基本情况
某房地产有限公司成立于1998年12月,注册资本4000万元,主营经营房地产开发与销售,建筑材料、装饰材料、钢材、木材的销售;建筑机械设备的销售、租赁及相关技术服务;物业管理以及企业营销策划。该公司有两个房地产开发项目,一个项目正在销售,另一个项目于2009年10月动工开发。2009年实现销售收入5799.32万元,实现利润352.21万元。
二、疑点分析
疑点之一:通过纳税评估系统软件发现疑点。纳税评估系统软件显示,该企业所得税税负率小于峰值下限,销售成本费用率同比增长幅度较大,可能存在不计或少计销售收入,多列成本、期间费用问题。经查阅该公司的一户式电子档案,2009年度未缴纳企业所得税;而该公司的损益表显示,2009年实现利润352.21万元,企业所得税明显存在异常。
疑点之二:通过比对房产税两个年度的入库税额发现疑点。2009年入库房产税43.58万元,2008年入库房产税22.02万元,2009年较2008年增长99%。但通过查看该企业的税种认定发现,该企业的房产税按房产原值计征房产税,而该企业的房产未出现增加的情形。因此,虽然该企业的房产税较去年有了较大幅度的增加,但不符合逻辑,还需进一步进行约谈核实。
疑点之三:通过比对城镇土地使用税增长率与房产税增长率发现疑点。经比对发现,该公司2009年度按照房产原值缴纳房产税的增幅大于城镇土地使用税,可能存在少缴或者未缴城镇土地使用税的问题。
疑点之四:通过比对印花税入库数与土地增值税入库数发现疑点。该公司2009年入库印花税7250元,土地增值税入库59.56万元。由土地增值税入库数额可以推算出预售金额为5956.36万元,保守地估计,销售合同应按产权转移书据缴纳印花税2.98万元,而该公司只缴纳7250元,缴纳数额明显不足。
三、举证约谈
针对以上疑点,高新区分局税源管理部门向该公司送达了《税务约谈通知书》,该公司财务人员按时携带相关资料进行了约谈,对疑点问题做了如下解释:
(一)关于企业所得税小于峰值下限问题。该企业财务负责人介绍,公司2009年之所以缴纳企业所得税大幅减少,是因为新开发的房地产还未开盘,往年开发的已接近尾声,销售收入较去年减少;自2009年该公司正用筹划新楼盘的开发,投入大量的人力物力,各项费用增幅较大。
(二)关于房产税不符合逻辑的问题。该企业财务人员解释,企业办公所用房产系租用其他单位的房产,每年按期缴纳租金并取得合法的租赁业发票。该公司自有房产两处,均用于出租,对出租收入已按期缴纳了营业税、城建税及附加,但计算房产税时“选择”按房产原值计算缴纳。由此可以看出,该企业房产税的计算方法不正确。
(三)关于城镇土地使用税的问题。该公司财务负责人介绍,已按照土地使用权证记载的面积按期缴纳了城镇土地使用税。评估人员问及2009年新开发项目是否缴纳城镇土地使用税时,其财务负责人表示,该公司只签订土地使用合同,但未取得土地使用权证,因而未申报缴纳城镇土地使用税。对此,评估人员说明了有关城镇土地使用税的纳税义务时间,根据财税[2006]186号文件规定,以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
(四)关于印花税的疑点。通过约谈该公司财务人员了解到,该公司缴纳的印花税为贷款合同、房屋租赁合同、帐簿和销售房产所实现的印花税,对于销售商品房已按照购销合同以万分之三的税率缴纳了印花税。对此,税务人员明确地指出,销售商品房缴纳印花税时使用税率错误,根据财税[2006]162号文件规定,对商品房销售合同应按产权转移书据缴纳万分之五的印花税。
四、实地核实
由于部分疑点问题无法排除,评估人员决定对该公司进行实地核查,评估人员要求纳税人提供该公司的有关会计帐簿、合同等有关资料,具体调查核实情况如下:
(一)企业所得税:查看“应交税金—应交企业所得税”帐户发现,截止2009年12月31日,该帐户有贷方余额98.80万元,2009年4月10日借记151.66万元,为缴纳2008年度实现的企业所得税。企业财务人员反映,因公司资金短缺,2009年度的企业所得税未按季预交,打算在2010年5月31日前汇算清缴时一次性缴纳。根据国税发[2009]31号和济地税函[2009]50号文件规定,应按季预缴企业所得税98.80万元,并应按季自滞纳之日起至入库之日至加收滞纳金。
(二)房产税:查看该公司“其他业务收入”、“固定资产”“管理费用”等帐户,该公司2009年出租房产应交房产税49.62万元。该公司已交43.58万元,少交房产税6.04万元。
(三)城镇土地使用税:评估人员要求纳税人提供了新开发项目所占土地的土地使用合同,合同记载该块土地的面积为2966平方米,交付时间为2009年4月,此土地在济南市为一级地,根据财税[2006]186号和济财税[2007]14号文件规定,2009年应交城镇土地使用税3.16万元,该公司未按期缴纳。
(四)印花税:经查看该公司的房屋租赁合同、贷款合同、房屋销售合同、帐簿等有关应税凭据,以及“实收资本”、“资本公积”、“管理费用”等帐户,该公司2009年共少交印花税2.07万元。
五、评定处理
评估人员在实地核查并经纳税确认后及时制作了《纳税评估调查核实报告》、《纳税评估结论书》、《纳税评估工作派遣单》,经分管局长签字批准后转办到相应二级片区,督促税收管理员限期催缴入库,并按规定加收滞纳金。
六、管理启示
通过以上评估案例分析,基层税务机关的税收征管应注意以下几点:
(一)要充分利用各种信息资源发现纳税疑点。省局工作平台自上线运行以来,经过多次的改进和完善,已基本能够满足税管员进行各项税收业务处理的需要。因此,基层税务人员只要充分利用省局工作平台,对纳税人的财务报表、纳税申报及入库资料、税种认定情况、登记资料中的财产登记信息等内容进行比对分析,很容易发现纳税人的纳税疑点,及时找出征管环节中的漏洞。在纳税评估过程中,税收管理员不要局限于省局工作平台中的数据资料,更不要局限于纳税评估系统,要搞好人机结合,充分利用企业报送的资料、第三方反馈的信息以及以往的典型案例等各种信息资源进行加工整理和分析判断,逐项进行剖析排查,层层深入地揭开纳税疑点,切实解决纳税人不缴或少缴税款的问题,确保各项税款及时足额入库。
(二)要加大处罚力度,真正起到以点带面的作用。据统计,2009年全市共入库税款175.72亿元,其中查补税款、滞纳金和罚款共3.19亿元,查补数额占全部入库数的1.81%;今年1—4月份,全市共入库税款79.69亿元,其中查补税款、滞纳金和罚款共1.05亿元,查补数额占全部入库数的1.32%。由此可以看出,查补税款、滞纳金和罚款的比例非常低,绝大部分税款是由纳税人自行申报缴纳的。随着经济的发展,纳税企业户数增长较快,税务机关不可能对全部企业进行税务检查或纳税评估,这就需要加大对违法税收行为的打击力度,从重处罚,大幅度提高他们的偷税成本,真正起到以点带面的警示作用,进一步提高纳税人依法自觉纳税的遵从度。
(三)要不定期企业掌握第一手资料。近几年,地税系统的信息化水平得到了突飞猛进的发展,基层税务人员每天需要处理的信息量相当大,税收管理员把绝大部分时间都用在了微机信息的处理上,很少有时间到企业办公、生产现场,无法了解掌握企业的生产规模、生产流程、销售状况等第一手资料。通过调查了解,有不少企业上报的财务报表等信息资料的真实性存在较大问题。因此,建议税收管理人员要抽出时间经常走出去,深入到企业办公、生产场所,掌握企业生产经营的第一手资料,并与微机信息进行有机结合,随时对纳税人纳税情况进行有效的控管。
(四)要搞好新出台税收政策的宣传和监督落实。通过纳税评估发现,有的税收政策已出台多年,企业财务人员却不熟悉,却一直凭多年前的经验申报纳税,从而造成少缴税款。为此,税务机关要加大税收政策的宣传力度,特别是新出台或对以前税法修改变动的税收政策,要通过各种渠道传达给纳税人。对于纳税人容易忽视、出错造成少缴税款的,税收管理员要注意归类总结,并通过点对点的纳税辅导,确保纳税人及时掌握新税收政策、并严格落实新税收政策。
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科目设置了数量金额式,录入期初的时候,保存时,提示本币为0,则数量必为0,到金额是有的啊 科目设置了数量金额式,录入期初的时候,保存时,提示本币为0,则数量必为0,到金额是有的啊[]
您把您录入数据的情况截图看下,如果有金额,有数量,那反算的本币就不应该会是0的。图片已发
忘记账套主管001的密码 。请问怎么处理?- 用了咱们t+操作员密码清理工具还是没有用。-还有其他的解决办法没有 忘记账套主管001的密码 。请问怎么处理? 用了咱们t+操作员密码清理工具还是没有用。还有其他的解决办法没有[]
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如何控制每页打几行?如果我一张纸上要打5行分录,这个要怎么设置啊 如何控制每页打几行?如果我一张纸上要打5行分录,这个要怎么设置啊
右击这个细项数据点属性,属性里面有个每页记录数,把它改成5即可。@畅捷服务童飞:非常谢谢@seasonrEn:不客气,祝您工作愉快。
利息调整也是持有至到期投资的二级科目呀只不过是在贷方共支付的金额减掉含有已到付息期未付利息就是入账金额画出T型账户,要看总账余额。交易费用计入初始确认金额和交易性金融资产区分就好了
出纳银行日记账里面的自定义项为灰色,无法编辑,这个怎么用呢,谢谢! 出纳银行日记账里面的自定义项为灰色,无法编辑,这个怎么用呢,谢谢!
您好!您需要在账户管理中编辑-启用自定义项的;@服务社区刘明新:谢谢@枫叶魅力丶丶丶:不客气,祝您工作愉快!
请问把财务通基础版2005数据倒到t3 试用版能否查看里面的数据.我有好几年的帐 请问把财务通基础版2005数据倒到t3 试用版能否查看里面的数据.我有好几年的帐[]
您好:试用版不能查账。@畅捷服务吕宝晶: 我基础版只有总账,我升级到t3总帐加工资模块,购买后工资模块能否直接启用@大雪JbQ:如果模块已经购买,可以启用。@畅捷服务吕宝晶: 升级到t3总账加工资 是不是要在系统管理里面进行数据库升级@大雪JbQ:不需要,直接启动模块就可以。
用友u8 备份工具
用友软件提供两种备份方式:手工备份和自动备份,下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤(T6和U8与T3备份恢复方法相同,此处以T3为例):
㈠、手工备份
1、先在硬盘上建立一个空文件夹
打开我的电脑(双击)D(或E、F)盘,(空白处右击右键)新建文件夹,把这个新建的文件夹,改名为如用友数据手工备份。(双击)打开用友数据手工备份,(右击)出现新建文件夹,把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如2016-12-16后退出
员工更换部门怎么设置啊? 员工更换部门怎么设置啊?[]
您好,在人员档案主界面上将光标定位到所要修改的人员所在行。
点击工具栏上的〖修改〗图标,或单击右键,选择右键菜单中的【修改】,则进入人员档案页编辑界面,此时可对人员档案进行修改。
可单击〖第一人〗、〖上一人〗、〖下一人〗、〖末一人〗,修改其他人员的信息。@畅捷服务江涛:那这个职员之前月份的档案是现在改过之后的还是在之前的部门啊?@小龙哥哥:您好,修改之前的部门
主机的单价和客户端的单价为何有差异 主机的单价和客户端的单价为何有差异[]
没有差异啊,一样的,具体什么问题?
无法使用远程通登陆到存货核算模块原因分析:同解决方案问题解答:把用户添加入管理员组,添加后问题解决。
组装拆卸单父件单价怎么修改 组装拆卸单父件单价怎么修改[]
在单据上点击操作—设置—表头,勾上手工确定出库成本之后就可以修改。
金蝶记账王9.1利润表怎么能在未过账的情况下自动取数 金蝶记账王9.1利润表怎么能在未过账的情况下自动取数''
可以勾选未记账凭证,生成利润表
请问如何反记账? 请问如何反记账?[]
您好!点击总账--期末--对账,按Ctrl+H,会提示您恢复记账前状态被激活,然后再去点击总账--凭证--恢复记账前状态。
您好 现在只有同价调拨单过不了账 是什么原因 您好 现在只有同价调拨单过不了账 是什么原因[]
您好,将这一张同价调拨单删除之后重新录入进去过账看下是否正常。@服务社区李珊:还是不行@阜新市嘉美淇商贸有限公司:安装补丁过了吗?