【用友t3项目核算教程】
2015-5-8 0:0:0 wondial【用友t3项目核算教程】
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最新信息
期初采购订单如何处理原因分析:同解决方案问题解答:目前软件在期初记账后参照订单生成的入库单才有关联关系,才能进行上下联查和执行统计。而如果在期初记账前就已生成采购入库单的话,仅为一个快速录入功能而没有关联关系。
U8.52未记账单据无法正常单据记账U8.52未记账单据无法正常单据记账
U8.52-未记账单据无法正常单据记账
自动编号: | 13790 | 产品版本: | U8.52 |
产品模块: | 存货核算 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U852----16 | 关 键 字: | 未记账单据无法正常单据记账 |
问题名称: | 未记账单据无法正常单据记账 | ||
问题现象: | 版本852 使用采购管理、库存管理、16、应收应付、总账 用户在存货系统中执行正常单据记账时,无法出现待记账记录。 | ||
原因分析: | 数据的问题 | ||
解决方案: | 此数据的问题是由于年度账中的ACCINFORMATION表中有错误的记录造成的,即存货的启用日期不对。 可以使用如下的脚本,在指定的数据库下执行,即可修复此问题: update AccInformation set cvalue='2005-01-01' WHERE (cSysID='IA' AND cName='dIAStartDate')or (cSysID='st' AND cName='dSTStartDate') 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
个人向公司借款年度终了后未还的财税处理 个人向公司借款年度终了后未还的财税处理 一、个人借款不还的处理 个人向公司借款不还的处理,因其身份不同税务处理也应不尽相同。 根据财税[2008]83号文件规定: 企业者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员,借款年度终了后未归还借款的。不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用,其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配,应依法计征。 对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的借款所得,视为企业对个人投资者的利润分配,按照"个体工商户的生产、经营所得"项目计征个人所得税;对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的借款所得,视为企业对个人投资者的红利分配,按照"利息、股息、红利所得''项目计征个人所得税;对企业其他人员取得的借款所得,按照"工资、薪金所得''项目计征个人所得税。 例如某私营有限公司投资人之一黄某2012年2月份向公司借款500万元,企业账务处理为: 借:其他应收款500 贷:库存现金500 2012年12月31日仍没有归还借款,则应缴纳个人所得税500×20%=100万元。 如果上述私营有限公司职工李某2012年3月份向公司借款5000元,当月李某工资2000元,到2012年度终了仍没有还款,则李某3月份应纳个人所得税[(5000+2000)-3500]×10%-105=245元 二、个人借款应纳个人所得税的处理 (一)、企业其他人员取得的借款所得,按“工资、薪金所得”应纳个人所得税的会计处理: 支付工资、薪金所得的单位扣缴的工资、薪金所得应纳的个人所得税税款,实际上是个人工资、薪金所得的一部分。代扣时,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。上交代扣的个人所得税时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。 (二)、个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的借款所得的会计处理: 个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的借款所得按个体工商户计征个税。个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税,借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。实际上交税款时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。 (三)、个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的借款所得的会计处理 企业向个人分配股息、利润计算应代扣的个人所得税,支付股息、利润时,借记“应付股利”科目,贷记“应交税费-应交代扣个人所得税”科目和“库存现金”科目。 实际交款时,借记“应交税费-应交代扣个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。
纳税人不得不知的税收风险预警指标(二) 纳税人不得不知的税收风险预警指标(二)
十一、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常
1、计算公式:指标值=存货周转变动率/÷销售收入变动率;
存货周转变动率=本期存货周转率÷上期存货周转率-1;
销售收入变动率=本期销售收入÷上期销售收入-1;
存货周转率=销售成本÷存货平均余额;
存货平均余额=(存货期初数+存货期末数)÷2。
2、问题指向:正常情况下两者应基本同步增长,弹性系数应接近1。
(1)当弹性系数大于1,且两者相差较大,两者都为正时,可能存在企业少报或瞒报收入问题;二者都为负时,无问题。
(2)弹性系数小于1,二者都为正时,无问题;二者都为负时,可能存在上述问题。
(3)当弹性系数为负数,前者为正后者为负时,可能存在上述问题;后者为正前者为负时,无问题。
3、预警值:1
检查重点:指标分析:在流动资产中,存货所占比重较大,存货的流动性将直接影响企业的流动比率。因此,必须特别重视对存货的分析。存货流动性的分析一般通过存货周转率来进行。
存货周转率(次数)是指一定时期内企业销售成本与存货平均资金占用额的比率,是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标,其意义可以理解为一个财务周期内,存货周转的次数。
分析存货周转情况,如存货周转率加快,而销售收入减少,可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。针对疑点,应到仓库核实产成品验收、入库、发售相关记录,是否存在商品发出未及时确认收入,是否将自产货物用于在建工程、分配福利、对外投资等视同销售的情况;检查售价偏低有无正当理由,是否将应税商品用于换取生产、消费资料等。
十二、纳税人收入利润率异常
1、计算公式:指标值=(纳税人收入利润率-全市平均收入利润率)/全市平均收入利润率。
收入利润率=本期营业利润/本期主营业务收入。
2、问题指向:收入利润率明显低于行业平均水平的,应判断为异常,需要查明纳税人有无少列收入、多列支出;收入利润率明显高于行业平均水平的,也应判断为异常,需要查明纳税人是否享受减免税优惠政策,有无利用免税企业转移利润。
检查重点:同“成本”、“费用”指标。
十三、纳税人销售毛利率变动率与税负率变动率弹性系数异常
1、计算公式:指标值=毛利率变动率/税负变动率。
毛利率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入。
毛利率变动率=(本期毛利率-基期毛利率)/基期毛利率。
税负=应纳税额/应税销售收入。
税负变动率=(本期税负-基期税负)/基期税负。
2、问题指向:判断企业是否存在实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围而多抵进项的问题。正常情况下两者应基本同步增长,弹性系数应接近1。若弹性系数>1且二者都为正数行业内纳税人可能存在本企业将自产产品或外购货物用于集体福利、在建工程等,不计收入或未做进项税额转出等问题;当弹性系数<1且二者都为负数可能存在上述问题;弹性系数小于1,二者都为正时,无问题;二者都为负时,可能存在上述问题;当弹性系数为负数,前者为正后者为负时,可能存在上述问题;后者为正前者为负时,无问题。
3、预警值:1
检查重点:了解企业两者相互矛盾的原因;了解企业收入变化情况。针对收入疑点,应实地核实原材料、半成品、包装物等购进、验收、入库、领用、周转等收发货登记相关记录;从供电部门调查实际用电量,测算单位产品能耗,检查企业的工资表和相关费用,推算实际生产能力;检查企业各开户银行的对账单,了解其资金流量,结合购销合同,分析材料购进及货物销售数量及价格;审核收款记录,将收款情况于开票情况进行核对,检查是否存在货物发出并已取得货款但未开发票未计提销项税的情况;针对多抵进项的疑点,应检查企业存货分配情况及“生产成本”、“制造费用”等借方发生额,是否将在建工程成本挤入生产成本、用于非应税项目;检查“经营费用”、“管理费用”等发生业务,是否存在将外购存货用于非应税项目、职工福利、个人消费等情况;检查农产品发票的开具、投售人资料、入库记录、款项支付等情况,结合历史或同行业单位定耗量,判断是否存在虚开问题。
十四、所得税申报收入与流转税申报收入差异
1、计算公式:指标值=流转税申报收入-所得税申报收入。
2、问题指向:所得税申报收入小于流转税申报收入,可能存在收入未申报等问题。
十五、农产品收购凭证抵扣进项占比
1、计算公式:农产品收购凭证抵扣进项占当期进项税额比例。
2、问题指向:纳税人可能存在取得虚开、虚假或不合规定的农产品收购凭证抵扣进项税额及虚列费用的问题。
3、预警:对纳税人取得农产品收购凭证抵扣进项占当期进项税额比例过高或月单笔抵扣进项超过20万元(含)情况进行监控。
检查重点:实地核实纳税人生产能力、库存商品的情况,核实其的收购业务进行核实,是否存在人为调节进项的情况,检查投售人、款项支付等情况的真实性。
十六、企业期末应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常
1、计算公式:期末应收账款变动率=(本期应收账款期末值-上期应收账款期末值)/上期应收账款期末值。
销售收入变动率=(本期销售额-上期销售额)/上期销售额。
指标值=期末应收账款变动率/销售收入变动率。
2、问题指向:正常情况下两者应基本同步增长,弹性系数应接近1。
(1)当弹性系数大于1,两者都为正时,可能存在实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围多抵进项税金的问题;二者都为负时,无问题。
(2)弹性系数小于1,二者都为正时,无问题;二者都为负时,可能存在上述问题。
(3)当弹性系数为负数,前者为正后者为负时,可能存在上述问题;后者为正前者为负时,无问题。
3、预警值:1
检查重点:检查纳税人“库存商品”、“产成品”、“应付账款”、“预收账款”和“其他应付款”等科目,详细了解业务内容,并提供相应的合同等举证资料;实地检查库存等。
十七、运费发票抵扣进项占比
1、计算公式:运费发票抵扣进项占当期进项税额比例。
2、问题指向:纳税人可能存在取得虚开、虚假或不合规定的运费发票抵扣进项税额及虚列费用的问题。
3、预警:对纳税人取得运费发票抵扣进项占当期进项税额比例10%或月单笔抵扣进项超过20万元(含)情况进行监控。
检查重点:实地核实纳税人生产能力、库存商品的情况,核实购进业务的核实性,对运费发票的历程、单价、行询问并判断其合理性,检查支付款项。
十八、消费税申报收入与增值税申报收入差异
1、计算公式:指标值=增值税申报收入-消费税申报收入。
2、问题指向:消费税申报收入小于增值税申报收入,可能存在增值税收入未申报缴纳消费税等问题。
十九、企业期末预收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常
1、计算公式:期末预收账款变动率=(本期预收账款期末值-上期预收账款期末值)/上期预收账款期末值。
销售收入变动率=(本期销售额-上期销售额)/上期销售额。
指标值=期末预收账款变动率/销售收入变动率。
2、问题指向:正常情况下两者应基本同步增长,弹性系数应接近1。
(1)当弹性系数大于1,两者都为正时,可能存在实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围多抵进项税金的问题;二者都为负时,无问题。
(2)弹性系数小于1,二者都为正时,无问题;二者都为负时,可能存在上述问题。
(3)当弹性系数为负数,前者为正后者为负时,可能存在上述问题;后者为正前者为负时,无问题。
3、预警值:1
检查重点:检查“应付账款”、“预收账款”和“其他应付款”等科目的期初、期末数,要求纳税人说明情况并提供相应的资料。实地检查企业的存货是否真实。
二十、纳税人期间费用变动率与主营业务收入变动率弹性系数异常
1、计算公式:指标值=纳税人期间费用变动率/主营业务收入变动率。
纳税人期间费用变动率=(本期期间费用期末值-上期期间费用期末值)/上期应收账款期末值。
主营业务收入变动率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入。
2、问题指向:正常情况下两者应基本同步增长,弹性系数应接近1。
(1)当弹性系数大于1,且两者相差较大,两者都为正时,可能存在企业少报或瞒报收入以及多列成本费用等问题;二者都为负时,无问题。
(2)弹性系数小于1,二者都为正时,无问题;二者都为负时,可能存在上述问题。
3、预警值:1
检查重点:检查纳税人“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目,对业务招待费、广告费、业务宣传费等进行测算,是否超过扣除比例;是否存在将外购存货应于非应税项目、职工福利费、个人消费等情况,是否存在将自产的货物用于在建工程、分配股利、对外投资等视同销售的情况未计收入;检查在建工程、购买固定资产、投资等发生的利息支出是否进行了资本化。
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我记得广教版教材的课件还算用户友好http://dl.pconline.com.cn/download/62147.html
单据打印如何设置固定行数 单据打印如何设置固定行数
问题号: | 29385 |
---|---|
适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3企管通专业版11.31 |
软件模块: | 供应链公共 |
问题名称: | 单据打印如何设置固定行数 |
问题现象: | 打印发货单时,想设置每页打印行数。如:每页纸只打印3行,在软件中如何进行设置? |
问题原因: | 利用单据打印模板可以直接进行设置。 |
关键字: | 单据打印 |
解决方案: | 1.点击“销货单”–“打印”–“打印模板设置” 2.选择“明细设置”下拉菜单–“明细行数设置”–在“每页打印固定行数设置”中,输入想要打印的行数,点击“确定”。<BR><BR>3.点击“页面设置”–“表首/表尾”–设置表头行号(表头所占用单据的行数)和表尾行号(表尾所占用的行数),点击“确定”。预览、打印即可。<BR><BR><BR> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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实际利率法下持有至到期投资提前赎回会计处理 实际利率法下持有至到期投资提前赎回会计处理
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回复:符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
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