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技术转让所得减免额计算注意事项 技术转让所得减免额计算注意事项 一、符合条件的技术转让所得的内容 　　符合条件的技术转让所得免征、减征，是指一个年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 　　二、符合条件的技术转让所得的主要依据 　　《企业所得》第二十七条、条例第九十条、《国家总局关于企业所得税减管理问题的通知》(国税发[2008]111号)、《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号)、　　《部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]111号) 　　三、允许减免所得的技术范围 　　根据财税【2010】111号的规定，技术转让的范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。 　　其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。 　　转让行为的定义：企业必须转让所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为。 　　胡说财税提醒：在财税【2010】111号文之前，关于什么样的技术转让符合规定没有明确，税企争议不断，111号文很好的解决的此问题，而且本文具有溯及既往的法律效力，纳税人在08、09年度有不符合规定的应当追溯调整。 　　四、100%关联的转让所得不得减免 　　居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。 　　胡说财税：财税【2010】111号出台之前，确实有许多企业就该项目做了一些无商业实质的公司架构调整，将研发部门分立。由于没有关联度的考量，在税收检查时被告知需要就此做追溯调整。 　　五、转让所得和减免所得额的计算和确认 　　技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相费 　　技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。 　　胡说财税提醒：不得随意扩大技术转让收入的范围，硬件部分只能按照普通的销售收入处理，这很好地体现了新税法税收优惠按照项目执行的思路。 　　技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。 　　相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。 　　六、合理分摊企业的期间费用 　　从企业所得税附表十三的设计看，分摊比率=年度账载毛利额/年度营业收入 　　每项转让所得应分摊的三大费用=每项的转让所得×分摊比率×三大费用 　　三大费用的分摊应按销售（营业）费用、管理费用、财务费用分别计算。 　　以例释法：J科技公司系增值税一般纳税人，2013年度将一项符合条件的专利技术转让给非关联第三方，转让价格为1000万元，转让价格中包含了一套硬件设备，公允价格为100万元，账面价值为80万元，该硬件购进时的进行税额已经抵扣；该项专利技术的原值200万元，已摊销20万元；应分配的期间费用为100万元。 　　第一步，企业应当向省级以上科技部门申请技术合同登记，并取得技术合同登记证明。 　　第二步，凭借该证明向主管税务机关申请技术转让增值税减免税税收优惠，技术转让收入900万（1000万-100万，扣除硬件价格）免征增值税。 　　第三步，按照销售固定资产计算缴纳增值税：100万×17%=17万元 　　第四步，计算技术转让所得=技术转让收入–技术转让成本-相关税费-分摊费用 　　=900万-（200万-20万）-0-100万=620万元 　　第五步，计算技术所得的减免所得额，该所得超过500万，减税所得额为500万+超过部分的50%。 　　减免所得额=500+（620-500）×50%=560万元 　　胡说财税提醒：通过上述案例分析，技术转让业务中，包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入，不得作为技术转让收入享受减免优惠，同时也不能享受增值税的免税优惠，应当按照增值税相关规定计算缴纳增值税。

个人所得税的纳税法规——应纳税额的计算（上） 个人所得税的纳税法规——应纳税额的计算（上）

五、应纳税额的计算

（一）工资、薪金所得的计税方法

1.应纳税所得额

工资、薪金所得实行按月计征的办法。因此，工资、薪金所得以个人每月收入额固定减除800元费用后的余额为应纳税所得额。其计算公式为：

应纳税所得额＝工资、薪金收入－800元

2.减除费用的具体规定

（1）附加减除费用。

打印方向发生变化 打印方向发生变化

存货分类汇总表 存货分类汇总表

存货分类汇总表

请问建新帐后在做凭证的过程中输入银行存款科目为什么总是弹出科目参照表 请问建新帐后在做凭证的过程中输入银行存款科目为什么总是弹出科目参照表[]

如果其他科目的编码、助记码、科目名称等都包含这个编码，例如银行科目为1002，有的科目编码或助记码,为10031002这种的，系统会自动再检测，所以会再次弹出科目参照的界面选择科目。
那怎样才能不弹出呢
这是系统默认的，无法更改

请问现金流量表，上期数想改为本年累计数，但是没有找到累计现金流量项目金额的函数，这个需要怎么设置？ 请问现金流量表，上期数想改为本年累计数，但是没有找到累计现金流量项目金额的函数，这个需要怎么设置？[]

在设置现金流量项目公式的时候，可以选择会计期间选择全年
@畅捷服务李笑旺:哦哦，没有单独的函数是吧，只能这样了，谢谢
@王顾平yaq:是的，不客气

采购入库单选择存货点开参照提示 不时提示连接失败 采购入库单选择存货点开参照提示 不时提示连接失败[]

您好！具体报错截图说明

请问，T+11.6的版本，打过了最新的补丁，发现所有客户端都不能导出excel文档，怎么处理？ 请问，T+11.6的版本，打过了最新的补丁，发现所有客户端都不能导出excel文档，怎么处理？[]

目前已验证此问题，
需要研发出补丁紧急处理。
@畅捷支持侯椿寳:那什么时候呢？客户都要退货了，这让我们很为难啊！
@畅捷支持侯椿寳:请问那个CELL的文件可以用吗？
cell文件是打印插件的功能。
正常打印是没问题的。

客户端连接不上服务器的排查方法，可以给一下吗？ 客户端连接不上服务器的排查方法，可以给一下吗？[]

检查动态域名解析工具是否正常。
外网ping 域名地址是否有返回响应时间。
外网是否有正常访问过。
百度ip138的外网地址，是否与花生壳之类的工具解析出绑定域名的ip一致。
如果不一致需要与 宽带运营商沟通 网络ip分配是否跨网段。
cmd中尝试以下命令，例如
ping bjherushangmao.imwork.net -t
是否可以ping通。
telnet bjherushangmao.imwork.net 10359
是否telnet 不通。
需要联系服务商开通此端口，或者换其他端口尝试。

用友应收余额表列头为英文显示应收余额表列头为英文显示

记账宝中打印凭证如何设置“横向”和“纵向”打印原因分析：记账宝产品打印凭证时横向打印需要进入打印机设置里面进行设置,在软件界面无法进行设置.问题解答：凭证打印中没有设置“横向”和“纵向”打印的参数，但我们可以在打印机属性里设置，具体方法如下:点开 我的电脑—控制面板—打印机和传真，点击打印机的图标，右键“打印首选项”，在“完成”页签里右下角“方向”里进行“横向”和“纵向”设置。

业务部门的业务招待费属于那个会计科目 业务部门的业务招待费属于那个会计科目
管理费用-业务招待费

想看第四章，看不到呀 _0想看第四章，看不到呀[]

初级？
问题已修复，视频都可以看了。

农业种植企业购买化肥应怎样作分录？ _0农业种植企业购买化肥应怎样作分录？[]

是成本吧，我是这样想的，不知对不对，没接触过农业的

用友T6软件ufo报表显示成百分比样式ufo报表显示成百分比样式

ufo报表显示成百分比样式原因分析：ufo报表中提供了将数值显示为百分比的功能，但在公式定义上还要注意乘以100才能正确计算百分比。问题解答：设置公式时如下：在格式状态下单击D7单元格，点击ufo报表上的fx（函数录入按钮），输入如下公式D5/D7*100再将该单元格属性 单元格类型--数值---设置成百分号即可。

用友U812的总账，报表，固定资产能升级到T3吗？ 用友U812的总账，报表，固定资产能升级到T3吗？[]

您好！可以，先升级到U821，然后在升级T3
@服务社区刘明新:固定资产也可以升级的吗？
@何小伍:不可以
@何小伍:总账的可以

你好 我的T3移动电脑之后就不能用了-应该怎么办呢 你好 我的T3移动电脑之后就不能用了应该怎么办呢[]

您好，不能使用提示什么报错了呢？您指的移动电脑具体是做了什么操作呢？