进入湖北省地方税务局电子税务局系统的密码网络怎么办?
2018-2-16 0:0:0 wondial进入湖北省地方税务局电子税务局系统的密码网络怎么办?
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U8.52无法通过自定义项参照选出财务中的项目目录U8.52无法通过自定义项参照选出财务中的项目目录
U8.52-无法通过自定义项参照选出财务中的项目目录
自动编号: | 18016 | 产品版本: | U8.52 |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 852总帐 | 关 键 字: | 项目目录 |
问题名称: | 无法通过自定义项参照选出财务中的项目目录 | ||
问题现象: | 用户承接很多工程项目,财务中的工程项目目录很多,想在做材料出库单的时候在单据表头选出工程项目,因此想通过表头自定义项的形式过滤出来,但目前852版本无法通过自定义项参照选出财务中的项目目录 | ||
原因分析: | 使用问题 | ||
解决方案: | 此问题可通过如下方法解决:1、进行“限额领料单”的单据格式设置,在表头上增加项目“项目”、“项目编码”、“项目大类编码”、“项目大类名称”;2、进行“材料出库单”的单据格式设置,在表体上增加项目“项目”、“项目编码”、“项目大类编码”、“项目大类名称”;3、通过“限额领料单”进行领料出库,在单据头上输入相应的项目大类及项目信息,在执行‘分单’后,生成的材料出库单表体行上,会自动带入“限额领料单”上的“项目”、“项目编码”、“项目大类编码”、“项目大类名称”信息 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
U8.52新增卡片时报非法操作错误U8.52新增卡片时报非法操作错误
U8.52-新增卡片时报非法操作错误
自动编号: | 1255 | 产品版本: | U8.52 |
产品模块: | 固定资产 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 852 | 关 键 字: | 卡片 |
问题名称: | 新增卡片时报非法操作错误 | ||
问题现象: | 新增卡片时报非法操作错误 | ||
原因分析: | 设置问题 | ||
解决方案: | 是由于自定义项目“剩余使用月份”的整数位长度设置过低造成的,将该值改大即可; 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
纳税评估中的约谈技巧 纳税评估中的约谈技巧
纳税评估是税务机关根据国家有关法律、法规的规定,对纳税人报送的纳税申报资料、附报资料的完整性、一致性和合法性进行审核,并结合日常掌握的各种税收征管信息,按照一定的程序和方法,对纳税人一定时期内申报纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定处理的过程,是稽查选案的主要来源。而约谈是纳税评估工作的重要环节,它是纳税评估部门验证审核分析结果,了解问题真相的重要渠道。因此评估约谈的作用不可忽视,约谈技巧又是纳税评估人员必备的基本功,约谈人员就必须全面地掌握和运用约谈技巧。
评估约谈要借鉴审计、公安、纪检、监察等部门的先进经验,结合心理学,灵活运用各种约谈技巧,找准突破口。实践证明,事半功倍,现从有关的评估案例中归纳总结出以下几点约谈技巧,以飨读者。
一、换位思考,事先堵其退路。
对于一些疑点问题,要换位思考,要从纳税人的角度去考虑问题,要把所有的可能性尽最大可能想全面,先找出对方是否存在可以解释的合理原因,在得到否定的答案后,再将疑点正面抛出,使对方无法自圆其说。某制刷厂主要从事收购猪毛、木材,生产毛刷,经资料分析,其存货余额达90万元,应付账款余额达80万元,可能存在虚增存货的行为。在约谈时,约谈人员先问其收购时是否全是采用现金收购?欠不欠别人的收购材料款?别的方面欠不欠款项?被约谈人答:"我们收购时全都是一手交钱一手交货,别的方面也从不欠别人一分钱,倒是别人欠了我们不少的货款钱。"此时,再问其为什么应付账款余额这么大?由于事先堵住了其退路,最后被约谈人只得承认了虚开收购发票虚增存货,多抵扣进项税款的事实。
二、漫谈散聊,捕捉有用信息。
对于一些疑点问题而一时又难以直接求证的,在约谈开始可不做笔录,先与被约谈人拉拉家常,聊聊经营情况和经营的难处,拉近与被约谈人的距离,让其放松戒备。尽量多从被约谈人的叙述中捕捉一些有用的信息,当捕捉到有价值的信息后再开始做笔录,使被约谈人无法抵赖。如某商贸企业销售变动率与去年同期相比异常,春节旺季月申报销售收入才100万元,企业的经理被约来后,约谈人员先和他聊聊企业的经营情况,经营毛利有多少?每天营业情况怎么样?春节期间销售形势如何?经理讲:"平时一天销2-3万元,春节期间还可以,三天就销售100多万元。"此时约谈人员立即指出其元月份总共才申报销售收入100万元,让其解释具体原因,经理哑口无言,只得道出实情,原来是元月份的销售收入没有全部入账。
三、攻其要害,直接切入主题。
对于已明朗的、纳税人无推让余地的疑点,要抓住其要害,开门见山,直接切入主题,迅速突破其心理防线,提高约谈效率。例:某木制品厂,其分期收款发出商品账户借方余额连续几个月均为28.48万元,约谈人直接问其是否有分期收款发出商品、是否有分期收款发出商品购销合同、商品是否已全部发出。被约谈人无法举证,只得承认了没有与购货方订立有关合同而货物已全部发出未计销售的事实。
四、各个击破,不让其有串通的时间。
约谈时可将企业的法人代表和会计同时约到税务机关,先询问其中一人,让另一人在一旁等候,谈完后再交换,不让他们有单独接触的机会。此时可利用他们惧怕对方禁不住询问,先承认违法事实的心理,各个击破。如某摩托车经销单位因税负较低被纳入评估对象,评估人员事先通过缜密分析,认为目前购摩托车者在上牌照前均要根据购车发票金额缴纳车购税,可能存在购车发票上的金额低于实际成交金额双方均得利的情况。于是将该企业的法人代表和会计同时约到税务机关谈话,先和法人代表谈,让会计在另一房间等候,由于法人代表不知会计是否会承认,会计也不知法人代表是否已承认,最终两人均承认有未按实开具发票漏记销售收入的行为。
五、政策攻心,防止因小失大。
如遇到对疑点问题解释不清却又百般抵赖的被约谈人,要采取政策攻心。向其宣传税收政策,强调税法的严肃性,明确告谕违反税收政策的危害性,坦陈纳税评估的合理性,适当列举一些被公开查处的税收违法行为,充分发挥税收政策的威慑力,抓住被约谈人趋利避害的心理,教育和引导被约谈人主动终止税收违章、违法行为,从而放弃隐瞒税务违章、违法真相,坦白问题所在,自觉依法履行纳税义务,争取宽大处理,从而减轻因税收违章、违法带来的损失。如某纸盒厂因税负异常被列入评估对象,评估人员找其法人代表约谈,在与其正面接触后从其谈话中发现明显的异常信息,并且评估人员已经初步掌握了有关事实,可该厂长凭借其社会阅历较深,狡辩说原先讲错了,评估人员耐心地向其宣讲税法,强调法律后果,时不时地举出一些已被处理的正反典型,终于使他承认隐瞒销售收入的事实。
六、虚实结合,做到游刃有余
对于一些疑点多、线索不清而纳税人的申报资料又不怎么规范的评估案例,约谈时要虚实结合,先就某一个问题进行多次约谈,被约谈人必定全力以赴来应对,那么他对其他的问题必定是无暇顾及,评估人员立即再就另外一个问题进行约谈,如此反复,使得被约谈人闹不清楚哪儿出了问题,更闹不清楚哪个问题该重点应付,从而不断地调整力量进行反约谈,那么其精力就分散了,这样他也就处处被动,事必容易暴露出好多问题。某棉花加工企业因长期负税负且期末留抵税额较大,被列入评估对象,评估人员专门就售价问题先和企业会计进行约谈,会计当时无法说清楚,说回去看看,会计回去后立即向法人代表汇报此事,他们认为评估人员提出的售价问题非常重要,于是专门组织了一班人马研究对策,评估人员再次约谈时,会计对售价这块解释得比较合理;评估人员又针对加工耗电量与产成品的配比关系进行约谈,企业又集中兵力全力以赴应对这块;评估人员又针对工资的发放等问题找企业约谈,这样企业忙于分散人力、精力应付各种约谈,最后评估人员再就收购发票的开具问题找企业约谈,这时企业已无法再集中人力、精力来自圆其说,乖乖地交待了有开具收购发票不规范行为,主动作进项税额转出十多万元。
七、速战速决,以免节外生枝
在评估约谈中对那些已经有突破口的案例,就应该乘胜追击,速战速决,免得节外生枝,给我们的工作带来不必要的困扰。某厂因为当月进项税额抵扣异常被列入评估对象,评估人员迅速找该厂的法人代表进行约谈,法人代表承认本月有不少的固定资产购进,但有多少说不清楚,会计应该知道;评估人员立即找该企业的会计进行约谈,会计说本月确有固定资产购进,但是否已经列入当期进项税金抵扣还需要问助理会计,因这块是助理会计具体负责的;评估人员又赶紧找其助理会计进行约谈,助理会计如实交待本月有购进固定资产列入进项税额抵扣近两万元,这样不到一天的时间这一疑点问题就圆满解决。
在实际约谈中还有出其不意,攻其不备、迂回出击、反其道而行之、循序渐进、请君入瓮等技巧。要视具体情况灵活运用,有时也可以同时运用几种方法。
间接性停工造成的闲置固定资产计提折旧的财税处理探讨 间接性停工造成的闲置固定资产计提折旧的财税处理探讨 对于间接性停工造成的闲置固定资产应否提取折旧以及是否准予税前计算扣除的问题,根据相关和规定,本人有如下看法: 间接性停工造成的闲置固定资产应照常计提折旧《企业会计准则第4号-固定资产》第十四条规定:企业应当对所有固定资产计提折旧;但是,已提足折旧仍继续使用的固定资产等除外。折旧,是指在固定资产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。应计折旧额,是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。 第十八条规定:固定资产应当按月计提折旧,并根据用途计入相关资产的成本或者当期。 《〈企业会计准则第4号-固定资产〉应用指南》规定:当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后,不论能否继续使用,均不再计提折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧。提足折旧,是指已经提足该项固定资产的应计折旧额。 从以上规定可以看出,对以投入使用的固定资产,不提折旧的只有“已提足折旧仍继续使用”、“当月减少的固定资产下月起”、“提前报废的固定资产”这三种情况。显然,间接性停工造成的闲置固定资产不符合上述几种不提折旧的条件,因此在会计处理上,在间接性停工期间,闲置的固定资产仍应继续提取折旧。 间接性停工造成的闲置固定资产折旧不准予税前扣除《法》第十一条:在计算应所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。 下列固定资产不得计算折旧扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;《企业所得税法实施条例》第五十九条第二款规定“停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。” 从税定可以明确得知:未投入使用的固定资产、停止使用的固定资产提取的折旧不得在应纳税所得额中计算扣除。 固定资产正常报废时,没有扣除的折旧不能作纳税调减《企业所得税法》第十一条第二款第(四)项还规定,已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧扣除。 有人认为,间接性停工造成的闲置固定资产在闲置期间所提的折旧没有准予税前扣除,那么,在该固定资产报废后,还要把没有扣除的折旧额作纳税调减补扣回来,好似是要“堤内损失堤外补”。这是不符合《企业所得税法》第十一条第二款第(四)项规定的,已足额提取折旧仍在继续使用的固定资产尚且不得计算扣除折旧,更何况报废的固定资产呢? 会计处理的计提与税法中的计算扣除是不同的概念有关闲置固定资产是否应计提折旧的问题,关键在于要理解计提折旧与(折旧)“计算扣除”是两个不同的意思。会计处理上要计提折旧与税法中不准予计算扣除折旧并不矛盾,这就类似于招待费在会计处理和扣除上的不同标准一样。 综上所述,间接性停工造成的闲置固定资产会计上应照常计提折旧,但该折旧额在纳税申报时不准予在应纳税所得额中计算扣除。税法规定是刚性的,既然没有特例规定,那么不管是行业、地域等任何客观原因,都不能例外。
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