重庆哪个考场能考新桑科目三
2018-2-16 0:0:0 wondial重庆哪个考场能考新桑科目三
重庆哪个考场能考新桑科目三如题,重庆有哪些考场能考新桑的科目三?如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
相关阅读
- 用友T6软件如何增加操作员?2021-6-17 8:45:27
- 用友T6软件如何计提折旧?2021-6-17 8:41:2
- 用友T6软件出现零出库2021-5-21 13:50:36
- 用友T6软件用友财务报表,利润表,资产负债表提示正在被用户使用,出现加锁怎么解决2021-5-21 13:47:3
- 用友T6软件销售类型有哪些?2021-5-21 13:44:29
- 用友T6软件期初对账时应付模块和总账对账不平?2021-5-6 17:33:9
- 用友T6软件年结检查2021-5-6 17:32:7
- 用友T6软件客户往来期初对账不平2021-5-6 17:29:47
- T6如何计算偿债能力图文教程2021-1-10 13:47:49
- T6设置凭证账簿套打图文教程2021-1-9 14:1:58
最新信息
U8.52无法查询到凭证U8.52无法查询到凭证
U8.52-无法查询到凭证
自动编号: | 11382 | 产品版本: | U8.52 |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U852 | 关 键 字: | 无法查询到凭证 |
问题名称: | 无法查询到凭证 | ||
问题现象: | 明细帐无法联查到对应凭证。而且在查询凭证中选择凭证类别后也无法查询到凭证。 | ||
原因分析: | 在数据库表:GL_ACCVOUCH里isignseg这个字段里有重复值。 | ||
解决方案: | 将重复值修改为不重复的,一切正常。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
高新技术企业实施CDM项目的所得享受减免税优惠如何纳税申报 高新技术企业实施CDM项目的所得享受减免税优惠如何纳税申报 一、基本案情 某师事务所代理人员在尼龙化工公司进行2011年度汇算清缴申报鉴证业务时,查明该公司系经批准认定的,享受15%所得税优惠税率政策,同时又享受有实施CDM项目的所得减免所得税优惠政策。经查,该公司CDM项目自2008年投入使用并发生二氧化碳减排量转让业务,但实际收到减排量转让收入款项是在2009年度。按照部、国家税务总局《关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]30号)规定:实施该类CDM项目的所得,自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。 二、提出问题 根据上述情况,税务代理人员提出五个问题,请教笔者: 1、财税[2009]30号文中“取得第一笔减排量转让收入”时限是指发生收入时间还是实际收款时间?如是发生时间,应从2008年起至2010年为期,2011年起至2013年为减半征税期,则该公司2011年度就应减半纳税。如是实际收款时间,则应从2009年起至2011年为免税期,2012年起至2014年为减半征收期,则该公司2011年度无需减半纳税。 2、该公司是经批准认定的高新技术企业,享受15%优惠税率,那么该公司实施CDM项目的所得减半征税税率应按多少计算,是按15%税率减半计算?还是按25%税率减半计算? 3、财税[2009]30号文件规定:企业应单独核算其享受优惠的CDM项目的所得,并合理分摊有关期间费用。这里分摊期间费用应按什么标准分摊?分摊期间费用是否还需要调整账务? 4、 实施CDM项目的所得减征所得额是否可以弥补以前年度应税项目亏损?5、 CDM项目所得减半征税如何计算?如何填报企业所得税年度纳税申报表? 三、问题解析 经查对相收法律资料,笔者作出如下回答,供参考。 1、关于取得第一笔减排量转让收入时限问题。根据《企业所得实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,除国务院财政、税务主管部门另有规定的外,应以权责发生制为原则计算收入和费用,不论款项是否收付。因此,该公司取得第一笔减排量转让收入时限应从2008年实际发生年度算起,不能从2009年实际收款年度算起,该公司应从2008年度起享受“三免三减半”企业所得税优惠政策,从2011年度起减半纳税。 2、关于减半征收企业所得税税率认定问题。根据财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)规定:“一、执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业,在定期减免税的减半期内,可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税,均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。” 国家税务总局《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函[2010]157号)规定:“一、关于居民企业选择适用税率及减半征税的具体界定问题(一)居民企业被认定为高新技术企业,同时又处于《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)第一条第三款规定享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的,该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满,或者选择适用高新技术企业的15%税率,但不能享受15%税率的减半征税。(二)居民企业被认定为高新技术企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的,该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率,也可以选择依照25%的法定税率减半征税,但不能享受15%税率的减半征税。(三)居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得,是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。” 高新技术企业,无论什么情况下都不可能按15%税率减半征收所得税。因此,该公司实施CDM项目的所得减半征收所得税只能按照25%法定税率计算减半征税。 3、关于CDM项目的所得分摊期间费用标准问题。根据《企业所得税法》第八条“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除”规定精神,扣除费用应与收入相关。所以,期间费用分摊应按收入比例,即减排量转让收入占总收入的比例进行分摊。这是税务上分摊处理,不是上分摊处理,所以无需账务调整。 4、关于CDM项目减税所得能否弥补以前年度应税项目亏损问题。根据国家税务总局《关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函[2010]148号)规定:“三、有关企业所得税纳税申报口径 (六)填报口径。对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目,不得弥补当期及以前年度应税项目亏损,当期形成亏损的减征、免征所得额项目,也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。”该公司CDM项目减征所得额不得弥补该公司当期及以前年度应税项目亏损,应税项目所得与减征所得额项目,应分别计算申报纳税。比如,该公司2011年度实施CDM项目的所得12000万元,应税项目所得8000万元,2011年以前应弥补亏损20000万元,该公司只能用2011年度应税项目所得8000万元弥补以前年度亏损,2011年度实施CDM项目的所得12000万元应减半计算缴纳企业所得税。 5、关于减半征税部分如何填报年度企业所得税纳税申报表问题。根据财政部、国家税务总局《关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]30号)和国家税务总局《关于进一步明确企业所得税过渡优惠政策执行口径问题的通知》(国税函[2010]157号)、关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知(国税发[2008]101号)等文件规定精神,关于CDM项目的所得填报年度企业所得税纳税申报表方法应是: 将CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分(免税收入)填入附表五《税收优惠明细表》第5行“免税收入4其他”项目,实施CDM项目的所得减半部分(减税所得)填入附表五《税收优惠明细表》第32行“减税所得(六)其他”项目,将以上两项合计填入企业所得税年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》第40行“扣除类调整项目20其他”项目“调减金额”栏,并分别填入企业所得税年度纳税申报表(主表)第15行“减:纳税调整减少额”和其中第17行“免税收入”和第19行“减、免税项目所得 ”金额栏内。 这样填报结果是:主表第23行“纳税调整后所得”中包括应税项目所得与减征所得两部分,这时,只将其中应税项目所得减去主表第24行“弥补以前年度亏损”后的余额加上减征所得数额填入主表第25行“应纳税所得额”中,最后,将“应纳税所得额”乘以主表第26行法定税率25%之积填入主表第27行“应纳所得税额”金额栏内,再将应税项目应纳税所得额乘以(25%-15%)税率之积(高新技术企业应税项目所得减税优惠部分)填入主表第28行“减:减免所得税额”和附表五《税收优惠明细表》第33行“五、减免税合计”和第35行“(二)国家需要重点扶持的高新技术企业”项目金额栏内。
加盟店、直营店应如何进行会计核算 加盟店、直营店应如何进行会计核算 一、加盟费、保证金以及销售的核算 要加盟成功,必须给总部缴纳一定的加盟费、保证金,下面通过举例来说明加盟费、保证金的核算。 假设A服装企业总部在北京,在无锡有一加盟店铺,加盟合同签定了5年,缴纳加盟费18万元,履约保证金10万元。店铺的装修符合总部要求,店铺租金、人工费用由加盟店承担。 总部收到加盟费时: 借:银行存款 180000 贷:预收账款-加盟费 180000 每月确认加盟费收入时: 借:预收账款-加盟费? 12000 贷:其他业务收入 12000 收到加盟保证金时: 借:银行存款 100000 贷:其他应付款-无锡××加盟店 100000 北京总部与无锡加盟店之间,采用买断模式,给予加盟店两个月的账期,存货的风险由加盟店承担。 假设8月无锡加盟店进货55万元(不含税价格,按市场指导价销售可实现100万元)。当月无锡加盟店实现销售80万元(不含税价格)。当月支付给北京总部以前月份所欠货款65万元。 由于此时商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给加盟商;A服装企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关经济利益很可能流入企业;相关已发生或将发生的成本能够可靠地计量。因此符合收入确认的5个条件。 月初发出货物,总部于月底统一开出专用发票: 借:应收账款-无锡××加盟店 643500 贷:主营业务收入 550000 应交税费-应交增值税(销项税额) 93500 北京总部收到无锡加盟店的货款时: 借:银行存款 650000 贷:应收账款-无锡××加盟店 650000 加盟店的问题,由加盟商在经营地自主纳税。 二、直营店费用如何核算 直营店可以是分公司,也可能是子公司。具体到直营店的有关费用核算方式,如果是子公司就需要单独,单独纳税;如果是分公司,就由总公司汇总纳税。 假设A服装企业在苏州有一个直营店,2012年租用的店面每月租金10万元(年初已一次性支付),人工费用5万元,建店之初的装修费用72万元分36个月摊销,每月摊销2万元。 直营店年初支付店铺租金时: 借:待摊费用-店铺租金1200000 贷:银行存款 1200000 每月摊销店铺租金时: 借:销售费用-租赁费 100000 贷:待摊费用 100000 每月支付人工工资及社保费用时: 借:销售费用-工资、养老保险等 50000 贷:银行存款(或应付职工薪酬等) 50000 摊销店铺装修费用时: 借:销售费用-装修费用 20000 贷:长期待摊费用-装修费用 20000 如果北京总部与苏州直营店采用总分机构核算方式,不同分支机构之间货物移动涉及的增值税,执行财税〔2012〕9号文件,由总部统一协调。例如,8月份从总部进货200万元(不含税),销售收入为300万元(不含税),假设对应的销售成本为162万元。 总部将服装送到直营店时,实际上只是存货从北京移到苏州而已,并不符合企业收入确认的5个条件。 苏州直营店收到进货时: 借:库存商品—××服装 2000000 贷:内部往来-总部 2000000 直营店确认收入时(假设收到现金等货币资金): 借:现金、银行存款 3510000 贷:主营业务收入 3000000 应交税费-应交增值税(销项税额) 510000 结转销售成本: 借:主营业务成本1620000 贷:库存商品—苏州直营店××服装 1620000 期末“库存商品”的余额是没有实现销售的在库商品,每月应该进行盘点核对;“内部往来-总部”的余额表示欠总部的货款。 总部将服装移送到直营店时 借:内部往来—苏州直营店 2000000 贷:库存商品—总部苏州直营店 2000000 将资金转给北京总部时: 借:内部往来—总部 1620000 贷:银行存款 1620000 总部收到苏州直营店的货款时: 借:银行存款 1620000 贷:内部往来—苏州直营店 1620000 总部与各直营店每月应该及时核对往来余额,并进行确认。 如果北京总部与苏州直营店采用母子公司核算方式,子公司由母公司100%控制。子公司既是流转税的纳税义务人,也是的纳税义务人。 这个时候,母公司在将货物移送给子公司,总公司第一次确认销售收入。 借:应收账款-苏州直营店 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 同时结转销售成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品-总部 苏州直营店购进存货: 借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款-总部 直营店实现销售时,需再一次确认销售收入: 借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 直营店再进行结转销售成本的处理。 会计期末,母子公司还需要根据《新会计准则33号-合并》的要求,编制合并,抵销内部销售。这里的抵销内部销售余额有两部分,一是已销售部分,假设总公司给子公司50万元货物(不含税),子公司实现销售100万元(不含税),那么合并报表时,两次收入确认就是150万元,需要抵销其中的50万元,真正的销售余额只有100万元;二是总公司实现了销售,子公司没能销售出去只是作为库存的部分。因为实质是库存商品在不同仓库之间流转,没能真正实现销售。
- 单核算模快,采购入库单的可用量和收发存汇总表的现存量对不上,整理过了
- T3升级到G6产品,2016年正常使用,2015年以前年度报错“此帐套行业性质与科目设置中的科目分类不符,请调整”,点确定后提示没有设置数据库连接
- 现在代理商的技术支持网怎么登陆不了呢,我需要提交数据问题
- T3标准版,卸载后,删除哪几个注册表,在什么地方-
- 如何删除T3系统固定资产模块结转的凭证?
- 咨询一下老师,畅捷通T3数据库中没有账套和UFsystenm数据库,为什么T3中账套能登进去呢
- 你好,我买的T3用友软件按照安装说明装完以后,启动T3图标没有显示初始化以后没有账套信息和会计年度,无法登录,请问这要怎么处理?
- 用友T6应收款管理操作流程
- 销售统计表和发货统计表数据不一致
- 单张凭证反记账
从拍卖公司拍得股权,对方是否要给开具发票 从拍卖公司拍得股权,对方是否要给开具发票
问:我单位在拍卖公司拍得一份股权,对方是否要给我单位开具发票?
答:你单位只需取得协议书及对方单位的收款收据即可。
- 凭证打印时别的都能正常打印,由固定资产生成的凭证打印时提示打印机缺纸,错误号1001
- 销售出库单 记账失败 提示 单据号“00000001” 记账失败
- 提示此帐套行业性质与科目设置中的科目分类不符这么怎么办
- 11.5客户端登录一直这样,服务器可以打开,地址可以ping通,端口也可以
- t3安装到最后一直不提示重新启动,强制重启后,服务里没有T3,这是怎么回事啊-电脑装的是WIN7 32位的
- 用友软件T6想用返利抵扣货款及整单折让怎么实现?
- 用友软件T6物料费用分配表取不到数的数的几个原因
- 用友软件T6系统管理提示“SA口令被更改或系统错误系统将退出”
- 用友软件T6输入销售专用发票的时候提示用户SA登录失败
- 用友软件U8、T6收发存汇总表中没有数据
应收账款,因客户操作失误,未做收款单导致余额错了。在做期间结转时,期间结转的往来不能修改,是否需要手工新建帐套进行改动呀 应收账款,因客户操作失误,未做收款单导致余额错了。在做期间结转时,期间结转的往来不能修改,是否需要手工新建帐套进行改动呀[]
如果只是想改往来,建议用导入导出的功能,导入一笔往来数据。不能查看往来,只能通过报表查询@畅捷服务刘静静:只是要改往来期初@张伟霖A:是的,按我说的就可以。
- 客户重装操作系统后自行安装T3普,但将“UFSMART”改为“T3普及版”,软件出错,为其卸载,在控制面板--程序里、开始菜单用友自己的卸载、360等其他第三方工具都卸载不了。现在停止数据库后,直接删除了安装目录,但点击安装后还是提示删除T3,但又删除不掉
- 用友T1商贸宝批发零售版
- 用友T6企业管理软件
- 用友软件U8
- 用友T3标准版
- 不能打印总帐及明细帐
- 什么是动态安全库存?U8+的动态安全库存是如何实现的???
- 什么是安全库存、最低库存、最高库存?用友软件U8+中是如何管理的?
- T+12.0标准版-凭证记账,反记账,能否像T3标准版那样,点了全选的,会默认把所有该月要记账的凭证都选中,再点记账;反记账也是只需要选中,即可把整个月的凭证都反记账,方便多了,求教,谢谢!
- 客户2015年初的本年利润贷方有余额,导致资产负债表中的未分配利润和利润变对应不上,该如何操作修改呢?
T+报表只有一台客户端可以打开,别的机子都打不开 T+报表只有一台客户端可以打开,别的机子都打不开[]
那打开的时候提示什么呢?如果是个别电脑异常,建议使用兼容性视图打开软件,使用登陆界面的浏览器设置工具对IE进行检测和修复下。检查其他客户端 ,打印插件是否加载正常。
TUFO模板设计,打开是否会弹出 安装cell插件。
或者使用360浏览器兼容模式登录。
应收模块的期初应收余额能同步到财务系统科目期初吗? 应收模块的期初应收余额能同步到财务系统科目期初吗?[]
可以,应收勾选客户辅助项,双击期初科目后上会有引入按钮。@畅捷服务李开振:能引入其他应收吗?科目有设置辅助项,应收模块期初录入单据时选对科目就可以。@畅捷服务李开振:老师,我的意思是,我在应收模块录一个其他应收单,这个其他应收单的数据我能同步到科目期初余额的应收账款吗?可以的,在做应收单的时候表头上选择应收账款科目。
用友T6软件“是否允许超计划订货”有什么作用?“是否允许超计划订货”有什么作用?
问题模块: 采购管理
关键字:采购选项
问题版本:用友T6-企业管理软件V6.1
原因分析: 见问题答案。
适用产品:T6系列
问题答案:如不允许,则参照采购计划(MRP、ROP)生成采购订单时,累计订货量不可超过采购计划的核定订货量;在物料需求计划中修改采购计划(MRP、ROP)的核定订货量时,不可小于已生成的采购订单量。如允许,系统不控制。该选项可随时修改。
运维服务
更多热点文章
培训教程
-
用友软件怎么设置合并打印分录
用友软件怎么设置合并打印分录
在打印凭证界面设置合并打印分录
标题:在打印凭证界面设置合并打印分录问题现象:打印凭证时需要合并打印分录,但是打印凭证界面没有“合并打印分录”选项,如何设置?
原因分析:见问题答案问题答案:点击“总账”--“设置”--“选项”,勾选“合并凭证显示、打印”,再进入凭证打印界面可以看到“合并打印分录”选项,勾选即可。
-
用友软件如何删除T3 、T6 年度账
用友软件如何删除T3 、T6 年度账用友如何删除T3 、T6 年度账?
当删除年度账不成功时,可以用如下方法
用友热销产品
使用技巧
-
进入固定资产提示未启用模块
进入固定资产提示未启用模块
原因分析:此问题是由于数据库中UA_Account_sub这张表中有些字段对应的值不正确造成的
问题解答:需要在企业管理器中打开ufsystem中的UA_Account_sub这张表,如果问题帐套的帐套号是005,那么找到cAcc_id=005,iYear=9999,cSub_id=FA这一行,把这一行对应的dSubSysUsed字段改成2005-01-01,然后退出,再到软件中点击固定资产就没问题了。按照上述方法可以解决,请在执行操作前备份好帐套。
-
T3标准版如何设置自动备份
T3标准版如何设置自动备份
1.软件提供手工备份和自动备份两种方式,自动备份可以按照用户设定的要求,在规定的时间点自动备份账套数据。
2.要实现自动备份需要自行设定备份计划,点这里为您呈现自动备份计划设置步骤哦!
- 最新文章排行
- 热门文章排行
知识库
-
用友T6软件如何计提折旧?
用友t6软件如何计提折旧?
如何计提折旧?
如何计提折旧?
原因分析:见问题答案。问题解答:点击“固定资产”-“处理”-“计提本月折旧”,屏幕出现提醒对话框,点击‘是’按钮,再点击‘是’,屏幕出现计提折旧过程界面,直至折旧计提完毕。
-
用友T6软件出现零出库