《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报应注意特例
2016-1-16 0:0:0 wondial《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报应注意特例
《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报应注意特例 《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)是为单独统计《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)规定的六大行业固定资产加速折旧、缩短折旧年限;以及其他企业研发仪器、设备,单项固定资产价值低于5000元的一次性扣除等,享受税收优惠政策的情况而增加的第四层级的申报表。
由于该表的设计思路是通过用合计栏下的“本期折旧(扣除)额”中的“加速折旧额”减去“正常折旧额”的差额,来反映本期加速折旧或一次性扣除政策导致应纳税所得税额减少的金额。经上述公式测算后,反映该类资产加速折旧或一次性扣除政策所导致的应纳税所得税额减少的金额。因此,本表的填报需要注意两方面内容:一是该表中的数据除第17列和第19列以外,其他列次有关固定资产原值、折旧额,均按 税收规定填写。固定资产原值应按资产的计税基础填报而不是账面价值,折旧额也是以计税基础、税法规定的折旧年限和折旧方法计算得出的。
二是《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)规定的固定资产加速折旧,不在本表中填报,而是直接在《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)中填报。
同时,为统计加速折旧、扣除政策的优惠数据,固定资产填报按以下情况分别填报:第一,会计处理采取正常折旧方法,税法规定采取缩短年限方法的,按税法规定折旧完毕后,该项固定资产不再填写本表;第二,会计处理采取正常折旧方法,税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法方法的,从按税法规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的年度起,该项固定资产不再填写本表;一般而言,加速折旧计算的最 后两期折旧额会小于直线折旧法下计算的折旧额,因此,当会计折旧大于加速折旧计算的折旧额时,其对应纳税所得额的影响为负数,将无法汇总以准确体现加速折旧政策对企业应纳所得税额的影响。
第三,第17列、第19列“正常折旧额”的填报,会计上未采取加速折旧方法的,按照会计账册反映的折旧额填报。会计上采取缩短年限法的,按照不短于税法上该类固定资产最低折旧年限和直线法计算的折旧额填报;会计上采取年数总和法、双倍余额递减法的,按照直线法换算的折旧额填报。当会计折旧额大于税法加速折旧额时,该类固定资产不再填报本表。合计栏项下“正常折旧额”。
第四,企业在税收上享受加速折旧政策时,其会计上仍可按其原折旧方式进行会计处理,不必按加速折旧进行处理,申报年度报表时按税收口径调整填报即可。
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老师,账套登入界面看不到2016年度,建立2016年度又说存在,重新覆盖建立年度账又报错如下,查错看admin。ZT003确实存在2016的文件夹,请问如何解决该问题? 老师,账套登入界面看不到2016年度,建立2016年度又说存在,重新覆盖建立年度账又报错如下,查错看admin。ZT003确实存在2016的文件夹,请问如何解决该问题?
强制关闭掉报错。先对2015年执行补丁脚本,再做建立。
销售订单复制当前行 销售订单复制当前行
问题号: | 40302 |
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适用产品: | T6系列 |
软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
软件模块: | 销售管理 |
问题名称: | 销售订单复制当前行 |
问题现象: | 销售订单复制当前行功能? |
问题原因: | 见问题答案 |
关键字: | 销售订单复制当前行 |
解决方案: | <P>表体同一存货如果出现多次,可以采用复制当前行的方式,将当前行信息复制,以便快速录入</P> <P>具体操作方法:</P> <P>1.表体选择某一行,点击右键,在右键中增加按钮"复制当前行"</P> <P>2.点击"复制当前行"时,复制选择行的所有数据,并自动执行新增行操作,将复制行的数据添加至表体向下第一个空白行</P> <P>注:</P> <P>1.手工录入的单据可以复制当前行,通过其他单据参照生成的单据不能进行复制当前行操作</P> <P>2.销售订单新增、修改、变更操作下可以复制当前行</P> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 最终解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
周转材料科目不能添加二级科目,周转材料科目没使用过,无余额,操作员有添加二级科目权限 周转材料科目不能添加二级科目,周转材料科目没使用过,无余额,操作员有添加二级科目权限[]
添加时有什么现象或报错请具体描述下,或截图上传@服务社区苏娜:退出软件,用账套主管重新登录,登录后不要点击任何模块,包括总账,直接点基础设置-财务-科目去增加@服务社区苏娜:谢谢
对“电商”收税不应搞一刀切(中)对“电商”收税不应搞一刀切(中)
许亮:这回可够热闹了,苏宁之前跟京东商城、天猫商城叫板,后来又跟淘宝网打起了嘴仗,现在就看政府有关部门如何来回复苏宁张老板的建议了。既然电子商务是舶来品,不知道国外对网络经营是如何征税的?
李老师:据我所知,电子商务比较发达的国家,在网络上开店基本上都是要收税的,不少国家还通过了相关的法律对征税进行了界定和保障。比如在英国:2002年8月,英国《电子商务法》正式生效,明确规范所有网上推销产品都需缴纳增值税,税率与实体经营一致,实施“无不同”征收。在美国加州,专门监督税赋的政府机构——加州公平委员会报告称,2012年9月至12月,电子零售商共向该州缴纳9 640万美元的销售税。此前,该州通过一番努力,终于使亚马逊等电子零售商开始代征销售税,并通过一项要求征收网上销售税的法律。
许亮:我们经常提,要和世界接轨,根据您的叙述,看起来我国的电子商务征税也只是个时间问题了?
李老师:有这种可能,国家税务总局副局长宋兰就在最近表示,目前国家税务总局正在研究调研电子商务征税,既要让电子商务健康发展,同时还需要履行纳税义务。
许亮:如果开始对“电商”收税,我有两个担心,第一个:俗话说的“羊毛出在羊身上”。因为收税会使网上购物店铺增加运营成本,电商一定会通过调价或其它形式消化这部分款项,将多出的税金成本转嫁到消费者身上。第二,假如征税引致产品提价,一定会减弱网上购物店铺的市场竞争力,这无疑也会进一步影响网上购物商城的生存。所以,对“电商”征税无论是对网上经营者还是对消费者都不是什么好消息。
李老师:我不这样认为。表面上看,网络购物以其便利高效、价格低廉等优势深受消费者喜爱,但由于网上商城良莠不齐,图片宣传的产品和实际东西存在很大不同,消费者一旦付款,因为没有发票等凭证,往往维权无门。就是能够退货,也因为运费和时间周折等原因,大多消费者选择了忍耐策略。而对“电商”征税以后,对于网络消费者来说,有利于增强监管,从而保障消费者利益。
许亮:您说得有道理。据说现在网上购物假货比较多,经营者和消费者之间的纠纷不断,其中一个重要原因,就是因为没有发票。我想,消费者宁可希望购物价格高一些,也要买到货真价实的商品。至于“电商”的偷漏税款,表面看起来可以降低消费者的购物成本,实际上是对实体店铺的不公平,也间接侵犯了全国纳税人的利益。您是怎么看待“电商”偷逃税款问题呢?
李老师:其实,把违规违法、偷逃税款的帽子都扣在所有“电商”的头上也是不公平的。事实上,目前,天猫、京东以及当当这样的垂直“电商”并不存在漏缴税费的情况。各大商场、品牌产品等商家的网上商城、网上旗舰店通常也会主动出具发票,很多网店线下有实体店,网上卖掉的商品看上去没纳税,但在实体店征收的定额营业税里,也已经包含这部分商品的税收。
许亮:看来,说所有网上店铺都存在偷税漏税现象是不符合事实的。
李老师:中小商户没有纳税也有其原因:一是C2C(个人间交易)模式做大成为B2C(企业与消费者间交易)后,部分商家未工商注册无法缴税,这个责任当然在商家。二是电子商务缴税目前还“无法可依”。因此,不能将这些中小商户未纳税视为违规违法。
许亮:听您这么一说,目前没有缴税行为的大多集中在电子商务平台上的中小商户。您认为国家是否很快就会出台政策,开始对所有“电商”进行征税呢?
李老师:既然我们都认为对“电商”征税是大势所趋或者说是势在必行,可能离出台具体政策的时间不会太远了。我想,电子商务征税问题不是今天才被人们所重视,也不是一个新的课题。早在2008年,国家工商总局就要求营利性网站必须先取得营业执照才能经营。2010年7月1日,《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》实施,网店开始步入“实名制”时代。最近,国家税务总局出台的《网络发票管理办法》(以下简称《管理办法》)引起大家的热议。有媒体误解这是为“电商”征税做准备。事实上,《管理办法》的出台,旨在加强普通发票管理,保障国家税收收入,规范网络发票的开具和使用。省以上税务机关在确保网络发票电子信息正确生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下,可以试行电子发票。
许亮:什么是网络发票?它和和电子发票有什么区别?
李老师:网络发票,指符合国家税务总局统一标准,并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。电子发票是一种电子凭证,采用税务局统一发放的形式给商家使用,发票号码采用全国统一编码,采用统一防伪技术,分配给商家,在电子发票上附有电子税局的签名机制。网络发票和电子发票意义截然不同,容易混淆,网络发票是开具发票的方式,而电子发票是发票的载体。
许亮:《管理办法》的下发具体有那些规定和要求?
李老师:按照《管理办法》解释,开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票,不得利用网络发票进行转借、转让、虚开发票及其他违法活动。单位和个人取得网络发票时,应及时查询验证网络发票的真实性、完整性,对不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
用友采购结算时报‘id=18820被锁定…..‘采购结算时报‘id=18820被锁定…..‘
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内控制度与内控制度评审 内控制度与内控制度评审
一、问题的提出
内部控制是管理现代化的必然产物。广义上讲,一个企业的内部控制是指企业的内部管理制度体系,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施,内部控制是一切经济组织活动中不可分离的部分,它贯穿于企业经营活动的各个方面,只要存在企业经济活动和管理活动,就需要相应的内部控制。而内部控制制度是指企业为提高管理水平和经济效益,实现既定经济方针、目标而在企业内部建立的一种自我制约和控制的组织、程序、手续、方针和制度的总称。它的基本任务是控制和协调企业内部各种活动,减少错弊的发生,提高工作效率,保证企业预期目标的实现,从而促进企业经营机制正常有序地运转。
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一、农民专业合作社增值税政策主要内容
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国家税务局、地方税务局在纳税检查方面是如何分工的 国家税务局、地方税务局在纳税检查方面是如何分工的
国家税务局、地方税务局在纳税检查方面的分工如下:
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挂机短信和码客短信区别 挂机短信和码客短信区别
问题号: | 41701 |
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适用产品: | 其他 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 培训文档 |
问题名称: | 挂机短信和码客短信区别 |
问题现象: | 挂机短信和码客短信区别? |
问题原因: | 见问题答案。 |
关键字: | 挂机短信和码客短信区别 |
解决方案: | 区别一:收费方面,个人版挂机短信按年收费,每年240元,企业版码客包含在平台初始费用中。码客短信按条收费,每条0.1元。<BR>区别二:功能方面,挂机短信是当消费者给客户经理手机打电话/接听电话,挂机后,均可以根据当时的促销活动,给消费者发送相应内容;挂机内容中,通过‘文字+链接’,引申消费者去获悉更多促销等内容,促进其参与消费。码客短信是通过短信、邮件等通路将商品及促销内容推送给目标客户,‘文字+链接’内容的短信,让你的短信营销变得更丰富和有效。 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 最终解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
销售订单换算率问题 销售订单换算率问题
问题号: | 8268 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.60sp |
软件模块: | 销售管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 销售订单换算率问题 |
适用产品: | U860SP—-销售管理 |
问题名称: | 销售订单换算率问题 |
问题现象: | 在填销售订单,商品按箱(主计量)辅助计量(瓶)1箱24瓶,数量1500箱,瓶变为36001瓶,是否有产品BUG. |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 根据您所描述的情况进行操作,所转换后的瓶数为36000,没有出现您说所的问题现象,请下载网站上最新的U860SP1HOTFIX+相关模块补丁包(替换文件时请保留最新日期文件)。通过查看您的设置,感觉在计量单位设置上有些错误,应将瓶设置为(主计量)、箱设置为(辅计量),换算率为(24),是否由于您当前设置的换算率有小数造成,请查看。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
销售发票无法复核 _0销售发票无法复核
问题号: | 9022 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.51A |
软件模块: | 销售管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 销售发票无法复核 |
适用产品: | 通用 |
问题名称: | 销售发票无法复核 |
问题现象: | 客户某张销售发票无法复核,提示‘××存货的可用量不足’。但是××存货的现存量和可用量确实是有,但发票单据上面并没有自由项2。 |
问题原因: | 经查客户的××存货在的现存量和可用量确实是有,但查询现存量时自由项2的过虑选上,发现这些 该存货有自由项2的核算,且有三个自由项2的值。同时Inventory和RdRecords表中显示该存货有自由项2的核算。 |
解决方案: | 将××存货在Inventory表的记录的bFree2的值改为0,并将该存货在RdRecords的记录中的cFree2值改为null后,整理现存量,单据正常。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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从扁鹊名气看中国管理会计实践(上)
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从应用现状看,管理会计的探索和尝试,大致可分为三个维度:
一是我国大部分中小型企业,局部运用管理会计方法。其中利润成本预测与固定资产投资预测被运用得最多,但涉及价值链分析、作业成本管理、财务精益化等方面则鲜有尝试。中小企业受到业务规模、人员知识结构和管理层重视程度等多方面因素的限制,对管理会计方法的应用停留在浅尝辄止的阶段,内容与范围十分有限。
二是我国部分大型国有企业,先行先试管理会计工具。中国南方工业集团,根据自身特点构建了独特的集团化管控模式,这一模式以集团公司发展战略(Strategy)为牵引,以优化配置资源(Re?鄄source)为核心,以有效管理风险(Risks)为重点,以持续创造企业价值(Value)为目标,串联起一条贯穿“战略规划———全面预算———运营监控———业绩评价”的管控链条,帮助企业管理风险并创造价值。国有企业虽然在管理会计方面取得了一定成绩,但仍然存在着管理会计岗位设置和界面划分交叉重叠,管理会计职能的联动性较差,执行人员对于管理会计的认知片面等问题。
三是我国少数大型民营企业,主动投身管理会计变革。联想集团,依托SAP R/3技术(功能涵盖企业的财务、人力资源、后勤等方面的ERP系统)实现了企业“价值链”的梳理与重整,并在每个价值活动环节设置了管理会计模块,为企业未来进行“价值链”优化提供了广阔空间。联想在集团层面,依靠横向到边、纵向到底的SAP信息平台,建立起以战略预算为龙头、经营预算为支撑、财务预算为保障的综合性全面预算体系,将管理会计工作落实到了企业经营的方方面面。华为公司则在“集权”与“分权”中寻求平衡,建立起“预算管理委员会———业务线预算管理部———销售区预算分会”三级预算体系,企业总部根据年度收入目标、利润目标、成本等因素倒挤出管理费用,然后经过若干次自上而下、自下而上的双向沟通,敲定最终的预算编制原则。为保障预算执行的效果,华为还建立了专门的考核机制———KPI关键指标考核体系(平衡计分卡工具)。在这套体系下,华为每年都会对内部责任中心预算执行情况与经营管理、业务发展、KPI结合程度与效果进行考评。以联想和华为为代表的这部分民营企业主动拥抱变革,走在了我国管理会计实践的前沿,作了很多探索实践。但目前他们也只是运用了管理会计的部分职能,离系统性、针对性和有效性还有相当大的距离。
应该看到,尽管我国管理会计取得的成绩弥足珍贵,但在企业的经营效益分析、全面预算编制、绩效评价、财务管理精益化等方面,仍有很远的路要走。当信息时代翩然而来的时候,“指尖上管理会计”,不是旨在扩大财务会计和管理会计的视野,也不是区分两者谁发现价值、谁创造价值,而是以治理的方式,增强企业核心竞争力和价值创造力,进而为市场在资源配置中发挥决定性作用提供支撑———治理不是一整套规则,也不是一种活动,而是一个过程;治理过程的基础不仅是控制,还包括协调;治理不是一种正式的制度,而是持续的互动。 -
从现金流量表诊断企业健康状况(一)
从现金流量表诊断企业健康状况(一)从现金流量表诊断企业健康状况(一)
与净利润相比,现金流量能更确切地反映企业健康状况。如年终为超额完成利润,可将大批产品赊销出去,这样一来利润表中主营业务收入增加了,利润也增加了。但由于是赊销,未能取得现金,发生的销售活动还要支付税费及其他费用,使经营活动现金不但未增加流入反而增加了流出。
从现金流量表诊断企业健康状况主要从以下几个方面进行:从现金流量表总体状况诊断分析企业健康状况
现金流量表由经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、自由现金流量所组成。
(一) 从经营活动现金流量诊断企业健康状况
一般来说,健康正常运营的企业,其经营活动现金流量净额应是正数。现金流入净额越多,资金就越充足,企业就有更多的资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务。因此,充足稳定的经营现金流量是企业生产发展的基本保证,也是衡量企业是否健康的重要标志。如果一个企业的经营活动现金流量长期出现负数,就必然难以维持正常的经营活动,不可能持续经营下去。诊断分析时,可以将经营现金流量分成两部分,首先研究企业在营运资本支出前的现金流量(如果这部分现金流量是正数),然后研究营运资本项目(存货、应收账款、应付账款)对现金流量的影响。企业在营运资本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况有关,例如赊销政策决定应收账款水平,支付政策决定应付账款水平,销售政策决定存货水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。
(二)从投资活动现金流量诊断分析企业健康状况
投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的现金流量,分析的重点是购置或处置固定资产发生的现金流入和流出数额。根据固定资产投资规模和性质,可以了解企业未来的经营方向和获利潜力,揭示企业未来经营方式和经营战略的发展变化。同时还应分析投资方向与企业的战略目标是否一致,了解所投资金是来自内部积累还是外部融资。如果处置固定资产的收入大于购置固定资产产生的支出,则表明企业可能正在缩小生产经营规模,或正在退出该行业,应进一步分析是由于企业自身的原因,如某系列产品萎缩,还是行业的原因如该行业出现衰落趋势,以便对企业的未来进行预测,分析判断企业健康状况。
(三)从筹资活动现金流量诊断企业健康状况
根据筹资活动现金流量,可以了解企业的融资能力和融资政策,分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高低和风险大小。例如,在通货膨胀时,企业以贬值的货币偿还融资债务会使企业获得额外利益,但债务融资的风险较大,在经济衰退期尤其如此。如果企业经营现金流量不稳定或正在下降,问题就更严重。此外,将现金股利与企业的净利润和经营现金净流量相比较,可以了解企业的股利政策。支付股利不仅需要有利润,还要有现金,选择将现金留在企业还是分给股东,与企业的经营状况和发展战略有关。通常,处于快递成长期的企业不愿意支付现金股利,而更愿意把现金留在企业内部,用于扩大再生产,加速企业的发展。
(四)从自由现金流量诊断企业健康状况
自由现金流量是指企业经营现金流量满足了内部需要后的剩余金额,是企业可以自由支配的现金量,自由现金流量有三种计算方法:(1)自由现金流量=经营现金流量-购置固定资产支出;(2)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利;(3)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利+利息支出)。
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你好,电脑插上狗后,打开T3主页面登录不上去,打开系统管理,页面都是灰的,之前使用都正常,最近才出现这样的情况。
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T+资产卡片变动怎么操作?
资产卡片变动 资产卡片变动
通知识库 问题号: 42119 适用产品: T十系列 软件版本: T+ 11.5 软件模块: 资产管理 问题名称: 资产卡片变动 问题现象: 已经计提过折旧的资产卡片如何做变动? 问题原因: 见问题答案 关键字: 卡片变动 解决方案: 进入“资产管理”-“卡片管理”,勾选需要变动的资产卡片,点击“变动”(或者直接点击“固定资产”-“变动单”-“新增”),在弹出窗口选择变动的内容点击“确定”,输完变动信息后点击“保存”。 行业: 通用 补丁编号: 解决状态: 临时解决方案 录入日期: 2016-03-16 15:23:45 最后更新时间: