金融企业逾期贷款利息收入的财税处理
2016-5-22 0:0:0 wondial金融企业逾期贷款利息收入的财税处理
金融企业逾期贷款利息收入的财税处理《企业》第八十五条规定,金融企业发放的贷款,应按期计提利息并确认收入。发放贷款到期(含展期,下同)90天后尚未收回的,其应计利息停止计入当期利息收入,纳入表外核算;已计提的贷款应收利息,在贷款到期90天后仍未收回的,或在应收利息逾期90天后仍未收到的,冲减原已计入的利息收入,转作表外核算。
《》(财金[2002]5号)规定,从2002年1月1日起,金融企业应收未收利息核算期限由原来的180天调整为90天,贷款利息自结息日起,逾期90天(含90天)以内的应收未收利息,应继续计入当期损益;贷款利息逾期90天以上,无论该贷款本金是否逾期,发生的应收未收利息不再计入当期损益,而待实际收回时再计入损益。对已经纳入损益的应收未收利息,在该贷款本金或应收利息逾期超过90天(不含90天)以后,应相应冲减利息收入。
例如,A向B企业提供了500万元的贷款,贷款年利率5.94%,于2010年3月31日到期,展期3个月,按季度计算结算利息。
6月30日该笔贷款到期,A银行按照贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息74,250元(5,000,000×5.94%×3/12),会计处理为:
借:应收利息 74,250
贷:利息收入 74,250
假如A银行尚未收到B企业的贷款利息,则该项贷款属于逾期贷款。A银行在9月30日计算应收取利息收入74,250元。为:
借:应收利息 74,250
贷:利息收入 74,250
如果A银行在12月31日仍然没有收到6月30日计算的应收贷款利息,属于应收利息逾期90天后仍未收到,应冲减逾期90天(含90天)计提的贷款利息。会计处理为:
借:应收利息 -74,250
贷:利息收入 -74,250
同时:
收:逾期贷款应收利息(表外科目)74,250
假如收到逾期贷款利息时:
借:库存现金(或有关科目)74,250
贷:应收利息 74,250
同时:
付:逾期贷款应收利息(表外科目)74,250
处理
《》(2010年第23号)第一条规定,金融企业按规定发放的贷款,属于未逾期贷款(含展期,下同),应根据先收利息后收本金的原则,按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息,并于债务人应付利息的日期确认收入的实现;属于逾期贷款,其逾期后发生的应收利息,应于实际收到的日期,或者虽未实际收到,但会计上确认为利息收入的日期,确认收入的实现。第二条规定,金融企业已确认为利息收入的应收利息,逾期90天仍未收回,且会计上已冲减了当期利息收入的,准予抵扣当期应所得额。
《》(国税函[2002]960)第一条规定,“金融企业贷款利息收入所得税处理问题(一)金融企业发放的贷款,应按期计算利息并计入当期应所得额。发放的贷款逾期(含展期,下同)90天尚未收回的,此前(含90天)发生的应收未收利息应按规定计入当期应纳税所得额;此后发生的应收未收利息不计入当期应纳税所得额,待实际收回时再计入当期应纳税所得额。(二)金融企业已经计入应纳税所得额或已按规定缴纳的应收未收利息,如逾期90天(不含90天)仍未收回的,准予冲减当期的应纳税所得额。”也就是说,逾期90天内(含90天)发生的应收未收利息应当计入应纳税所得额,但如果逾期超过90天仍未收回,应当冲减应纳税所得额;逾期90天外发生的应收未收利息不计入应纳税所得额,不计算企业所得税。
处理趋同会计处理
通过上述分析和论证,无论是税务规定还是会计制度规定,金融企业已确认为利息收入的应收利息,逾期90天以后仍未收回的,准予冲减当期应纳税所得额,不征收企业所得税。
总结起来,2010年第23号公告税务处理趋同会计处理主要体现在以下几个方面:
一是对于未逾期贷款,公告指出按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息,并于债务人应付利息的日期确认收入的实现,体现了会计处理中的权责发生制原则。
二是逾期贷款的税务处理,其逾期后发生的应收利息,按首付实现制原则,应于实际收到的日期,或者虽未实际收到,但会计上确认为利息收入的日期,确认收入的实现,体现了同会计处理趋同。
三是对已确认为利息收入的应收利息的税务处理,逾期90天仍未收回,且会计上已冲减了当期利息收入的,准予抵扣当期应纳税所得额。在财务处理上对已经纳入损益的应收未收利息,在其贷款本金或应收利息逾期超过90天(不含90天)以后,金融企业要相应作冲减利息收入处理。可见对已确认为利息收入的应收利息,在财税处理上已基本一致。
四是对已冲减利息收入应收未收利息的税务处理,应在应收未收利息以后年度收回时,应计入当期应纳税所得额计算纳税,在会计处理上,贷款利息逾期90天以上,发生的应收未收利息不再计入当期损益,在表外核算,实际收回时再计入损益。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 今天,市场的变化越来越快,客户在生产制造方面的需求也越来越多,U8+在这方面作了哪些改进?2019-4-23 8:0:0
- 进薪资模块工资变动报错2019-4-23 8:0:0
- 今天,市场的变化越来越快,客户在生产制造方面的需求也越来越多,U8+在这方面作了哪些改进?2019-4-23 8:0:0
- 进入人员档案死机,不能看到人员档案2019-4-23 8:0:0
- 进入总帐时提示3343不可识别数据库格式和内存出错2019-4-23 8:0:0
- 进入用友T3软件后提示:“出错:339-部件’UFRTPrn.ocx’或其附件之一不能正确注册:一个文件丢失或无效”2019-4-23 8:0:0
- 进入用友软件录单经常提示"不能登陆到应用服务器",服务器端跟客户端都有此问题 …2019-4-23 8:0:0
- 进入用友软件或系统管理时,提示ms-60.dll动态连接库不成功,2019-4-23 8:0:0
- 进入软件业务下所有菜单消失2019-4-23 8:0:0
- 进入软件报错2019-4-23 8:0:0
最新信息
托利多的串口秤 有时候会读取不到重量 托利多的串口秤 有时候会读取不到重量
可能参数选择的不正确,您需要逐一调试里面的参数测试是否能正常识别。@服务社区刘小艳:你说的是哪里的参数?因为目前这个参数是可以识别的,但是不稳定,偶尔能称出来 偶尔称不出来@小米a:就在参数设置里您第一张图的下方。@服务社区刘小艳:那个参数 现在已经改不了了,自动识别出来的@小米a:那您可以换其他的类型测试下,不稳定这个没有设置的,一般都是参数选择的问题。
消费税之补缴免、抵、退税款的会计处理 消费税之补缴免、抵、退税款的会计处理 《国家总局关于出口货物劳务和管理办法》(国家税务总局公告2012年第24号)规定,对生产企业已申报办理免抵退税的出口货物,如果跨年度发生退运,或者跨年度依照规定应当适用免征增值税政策,或者跨年度依照规定应当适用征收增值税政策,生产企业应当依照规定补缴免抵退税额。由于适用政策不同,其相应处理也各不相同。 一、生产企业退运,补缴免抵退税额的处理 生产企业出口货物跨年度发生退关退运,如果出口货物已申报办理免抵退税的,应当依照规定补缴已办理免抵退税额。对补缴的免抵退税额不得计入营业成本,应当红字贷记“应交税费——应交增值税()”科目,贷记“银行存款”等科目,相当于列作进项税额予以抵扣;同时将免抵退税不得免征和抵扣税额从成本中转回,红字借记“以前年度调整”科目,红字贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。 例1,某纺织公司属于可以出口退(免)税申报后提供出口收汇核销单的生产企业,具有增值税一般人资格。2011年10月,公司以一般贸易方式出口棉布一批,出口离岸价5130002.96元,征税率17%,退税率16%。该笔出口货物当月取得出口报关单退税联和电子信息,公司2011年11月办理免抵退税申报,单证信息齐全,计算免抵退税额820800.47元,其中出口退税420000元、免抵税额400800.47元。2012年3月,公司发生退关退运,主管税务机关通知公司依照规定补缴免抵退税款。 2011年10月出口销售时 借:应收账款 5130002.96 贷:主营业务收入——出口 5130002.96 2011年10月计算转出不予免征和抵扣税额 借:营业成本 51300.03 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)51300.03 2011年11月计算办理出口退税和免抵税额 借:其他应收款——应收出口退税 420000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 400800.47 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)820800.47。 2012年3月退运冲减出口销售 借:应收账款-5130002.96 贷:以前年度损益调整 -5130002.96。 同时冲减出口销售成本,会计处理略。 2012年3月转回不予免征和抵扣税额 借:以前年度损益调整-51300.03 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)-51300.03。 2012年3月补缴免抵退税额 应补缴免抵退税额=5130002.96×16%=820800.47(元) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)-820800.47 贷:银行存款 820800.47 对退运的出口销售额,生产企业应在增值税申报表上用负数填写第七栏“免抵退办法出口货物销售额”;对补缴的免抵退税额,生产企业应当用负数填列第十五栏“免抵退货物应退税额”;对转回的免抵退税不得免征和抵扣税额,生产企业应当用负数填列在增值税纳税申报表附列资料(表二本期进项税额明细)第十八栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”。 二、生产企业出口货物由于适用免征增值税政策而补缴免抵退税额的处理 生产企业已申报办理出口退(免)税的货物跨年度按照规定可以适用免征增值税政策的,应当依照规定全额补缴免抵退税额。对于补缴的免抵退税额应当如何处理? 第一种办法,生产企业应当将补缴的免抵退税额红字贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目,贷记“银行存款”等科目;同时按照当期出口销售额计算划分转出相应进项税额,虽然补缴免抵退税额符合哪里来哪里去的会计处理要求,但是免抵退税额红字记入“应交增值税(出口退税)”科目贷方,实质上就列作了进项税额予以抵扣,这不符合出口免税不得抵扣进项税额的原则,同时当期出口货物相应进项税额(即补缴的免抵退税额)不属于不可划分的进项税额,不应当适用计算划分转出进项税额办法。 第二种办法,生产企业应当将补缴的免抵退税额红字贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目,贷记“银行存款”等科目,这属于出口免税货物直接可区分的进项税额,应当直接作进项转出处理,借记“以前年度损益调整”科目,贷记 “应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。从简便出发,生产企业出口货物适用免税政策,其补缴的免抵退税额应当直接计入成本,不得红字贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。 笔者赞同第二种办法。 例2,某纺织公司属于可以出口退(免)税申报后提供出口收汇核销单的生产企业,具有增值税一般纳税人资格。2011年10月,公司以一般贸易方式出口棉布一批,出口离岸价5130002.96元,征税率17%,退税率16%。该笔出口货物当月取得出口报关单退税联和电子信息,公司2011年11月办理免抵退税申报,单证信息齐全,计算免抵退税额820800.47元,其中出口退税420000元、免抵税额400800.47元。2012年7月,公司仍然未收汇核销,不能提供出口收汇核销单,依照规定公司可以适用免征增值税政策。因而公司2012年8月办理出口货物免税申报手续,同时依照规定补缴已办理的免抵退税额。 2012年8月补缴免抵退税额 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) -820800.47 贷:银行存款 820800.47 由于适用免征增值税政策,将补缴的免抵退税额计入营业成本 借:以前年度损益调整820800.47 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)820800.47 值得注意的是,由于出口货物适用免征增值税政策,因而其免抵退税不得免征和抵扣税额不得再从成本中转回。 对适用免征增值税政策的出口销售额,生产企业应在增值税申报表上用负数填写第七栏“免抵退办法出口货物销售额”,同时在第八栏“免税货物及劳务销售额”和第九栏“其中:免税货物销售额”填写;对补缴的免抵退税额,生产企业应当用负数填列第十五栏“免抵退货物应退税额”;对计入成本的补缴免抵退税额,由于没有直接对应的栏目,因而生产企业可以填列在增值税纳税申报表附列资料(表二本期进项税额明细)第十四栏“免税货物用”。 三、生产企业出口货物由于适用征收增值税政策而补缴免抵退税额的处理 生产企业已申报办理退(免)税的出口货物,跨年度依照规定应当适用征收增值税政策而补缴免抵退税额的,生产企业应当按照补缴的免抵退税额红字贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目,贷记“银行存款”等科目;将以前申报的免抵退税不得免征和抵扣税额冲回,红字借记“以前年度损益”等科目,红字贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;计提销项税额,借记“以前年度损益”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。 例3,某纺织公司属于可以出口退(免)税申报后提供出口收汇核销单的生产企业,具有增值税一般纳税人资格。2011年10月,公司以一般贸易方式出口棉布一批,出口离岸价5130002.96元,征税率17%,退税率16%。该笔出口货物当月取得出口报关单退税联和电子信息,公司2011年11月办理免抵退税申报,单证信息齐全,计算免抵退税额820800.47元,其中出口退税420000元、免抵税额400800.47元。2012年7月,公司仍然未收汇核销,不能提供出口收汇核销单,公司2012年8月未办理出口货物免税申报手续,因此2012年9月公司这笔出口货物依照规定应当适用征收增值税政策,同时依照规定补缴已办理的免抵退税额。 2012年9月适用征收增值税政策计提销项税额 销项税额=5130002.96÷(1+17%)×17%=745385.05(元) 借:以前年度损益调整745385.05 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)745385.05 2012年9月补缴免抵退税额 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) -820800.47 贷:银行存款820800.47 2012年9月将免抵退税不得免征和抵扣税额从成本中转回 借:以前年度损益调整-51300.03 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)-51300.03 应纳增值税=745385.05-820800.47-51300.03=-126715.45(元),当月该笔出口货物应纳增值税额为零,留抵税额126715.45元。 对适用征收增值税政策的出口销售额,生产企业应在增值税申报表上用负数填写第七栏“免抵退办法出口货物销售额”,同时在第一栏“按适用税率征税货物及劳务销售额”和第二栏“其中:应税货物销售额”填写;对计提的销项税额,生产企业应当在增值税申报表第十一栏“销项税额”栏目填写,同时在增值税纳税申报表附列资料(表一)第三栏“开具普通发票”填写;对补缴的免抵退税额,生产企业应当用负数填列第十五栏“免抵退货物应退税额”;对转回的免抵退税不得免征和抵扣税额,生产企业应当用负数填列在增值税纳税申报表附列资料(表二本期进项税额明细)第十八栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”。
用友HP5100打印问题HP5100打印问题
|
- 生产管理中材料领用出库的时候,选择生产订单,可不可以直接筛选到表头项目或者表体的项目呢?为什么我通过文本定位定位怎们定位不到呢?
- 进T3提示当前页面的脚本发生错误,缺少标识符、字符串或数字
- U8+未来在GSP管理方面有何发展规划?对新老客户有何建议?
- 2000数据库,怎么恢复物理数据呢
- 有一些单据无法记账,这是我修电脑以前录入的。-现在正常单据记账无法实现,显示为记账失败
- 销售出库单无法记账
- G3重装后提示出错-
- G6登录显示003-2016行业包设置与安装的行业包不一致
- 登陆账套提示 行业性质不符 怎么处理
- T+12.1 开始作了一张进货单存货西瓜数量为104公斤,后来又删除此张进货单,月底的时候发现现存量里还显示这个存货数量104公斤,查看台帐页显示这个纪录,但是进货单列表里已经没有此张单据了,请问什么原因呢-
我不小心把软件的根目录删了,又没有备份,请问这里有懂数据恢复的吗?求救啊 我不小心把软件的根目录删了,又没有备份,请问这里有懂数据恢复的吗?求救啊[]
所有的数据库文件都在UMSMart下,如果删除也无法恢复。找近期备份然后布补录数据吧。@客户支持部_李朝辉:数据库的根目录还在,可以恢复吗@我愿意2130:如果软件根目录下的帐套还在是可以恢复的,请参考知识库中的非正常数据恢复文档进行恢复数据。@我愿意2130:检查ufsmart下的admin文件夹中是否有账套的物理文件,例如ZT001,如果有得话就可以恢复。@畅捷服务_郝瑞然_:能把那个文档的链接发一下吗@我愿意2130:我现在在回家的路上,回到家给你发下连接,你也可以自己搜索文档就在服务社区的知识库里面。@我愿意2130:http://service.chanjet.com/zhi ... 2edd2 文档路径。
- t3无意间把库存现金改成了银行存款下的二级科目,现在所有现金科目都变成了银行存款下的二级科目,我要怎么改回去,直接改科目名称已经改不了了。
- 为什么每次打了最新补丁都会出现一些问题,昨天晚上更新了84号补丁,现在全部不能用了!!!1-所有的业务单据,选单生成的时候都报错!!!
- 固定资产披露表里的累计折旧跟总帐里的数据不符合,总是比总帐里的数据多一个月的,怎么处理这个问题呢
- 材料出库单制单时参照入库单可以自动带出入库单单价,因为是食品行业,所以调料上是先从调料仓调拨到现场仓,在从现场仓做材料出库单时,就不能参照的功能,也不能自动找到入库单的单价,所以客户需要是材料出库自动带出入库单的单价。有点急。
- vtop vm-1 收银机 现在零售POS软件 顾显在扫商品的时候会显示单价 在结算的时候不会显示总价,结完账又可以显示找零金额。打了400说在这边提交一下问题,求解决中,急急急。货都订了要开业了就差这个不行。
- 固定资产披露表里的累计折旧跟总帐里的数据不符合,总是比总帐里的数据多一个月的,怎么处理这个问题呢
- T+升级账套出错:升级超时,线程超时,请重新登录再次升级@服务社区刘佳佳 @服务社区刘小艳
- T66.1产品,1-4月份固定资产与总帐对帐正常,5月份固定资产与总帐对帐时,固定资产中原值和累计折旧均为0,服务工程发一个“t6按照折旧信息表重算fa_total”语句,执行后固定资原值数是对的了,但累计折旧仍为0,并且本月结帐后下月计提折旧后发现本月折旧与累计折旧均为同一个数(一个月的折旧)
- vtop vm-1 收银机 现在零售POS软件 顾显在扫商品的时候会显示单价 在结算的时候不会显示总价,结完账又可以显示找零金额。打了400说在这边提交一下问题,求解决中,急急急。货都订了要开业了就差这个不行。
- 希望T+的下个补丁能够处理下面一些需求:(1)存货中心——业务情况没有“出入库流水账”,查询比较麻烦,还有返回去 存货核算——出入库流水账 那里一个字一个字打出该存货然后查询流水账,操作麻烦,12.1(包括12.1)之前的版本也是,希望以后改进。(2)系统之间ctrl+c和ctrl+v不能好好实现,而且没有右键的复制和粘贴的,操作麻烦,希望能改进。
1数量和可用数量不一致,如何调整-2 先进先出 后进先出 手工指定 不允许负库存 做报溢 在过账?可是0库存不能报损 这笔账怎么算-3 销售单 运费买家出和卖家出的不同做法 具体步骤-4 可以用存入草稿代替订单功能吗 普及没有订单管理 1数量和可用数量不一致,如何调整2 先进先出 后进先出 手工指定 不允许负库存 做报溢 在过账?可是0库存不能报损 这笔账怎么算3 销售单 运费买家出和卖家出的不同做法 具体步骤4 可以用存入草稿代替订单功能吗 普及没有订单管理[]
经营历程,开始和结束日期分别输入 1999-01-01 和 9999-01-01 其他条件均不要输入,确定,将过账未审核单据审核掉即可
库存已为零,不需要继续报损。
若是代垫运费,先做钱流单据下一般费用单,往来单位选择运输单位,输入付款金额。再做其他收入单,往来单位选择客户,收款金额先不要填写,当实际收到款项后再做收款单核销改其他收入单。若是由您自己单位支付的运费,直接做一般费用单即可,和上述方式一致
可以变通处理,那您后期去业务草稿中去将单据过账。
资产负债表里的预付账款公式怎么设置?还有手机版畅捷到家为什么什么也打不开,闪退呢! 资产负债表里的预付账款公式怎么设置?还有手机版畅捷到家为什么什么也打不开,闪退呢![]
模板中有公式的,公式:QM("1123",月,"借",,,,,,,,)+QM("2202",月,"借",,,,,,,,) 手机畅捷到家卸载后重新安装试试了。重新安了 还是不好用微信搜索 畅捷服务 ,以后从这里进入使用。目前手机端使用确实在调整。您好,方便帮我远程一下么,我这公式还是没弄好 谢谢 我qq965238197公式具体什么问题呢?取数不正确?公式错误?我觉得是公式错误,反正报表不平@畅捷服务何虎林:先进总账,看看余额表是否平衡,损益类科目是否都结转了。如果余额表没有问题,再拿余额表和资产负债表对一下。余额表平,就是差预付账款科目如果余额表没有问题,再拿余额表和资产负债表对一下,看那个科目对不上。如果就预付账款,看看科目编码是多少,然后再编辑公式。
- T+12.0标准版销货单查询提示102数据库错误,请重试。附近有语法错误。最新补丁已经打入。还是同样问题。查询销货单明细列表正常,采购单查询正常。
- T+12.1打了最新的产品补丁,打印模板就取不到数据了 。。。。无敌了,默认模板可以,另存为新的 可以,明细里改了下字段就不行了。。。。
- 加密狗注册成功,但是T3软件进不去,麻烦各位有知道原因的么?
- 怎样完全卸载T3
- 你好!我用友T3多站点版,完全重新安装并安装升级包后,进入设置备份计划时,显示-增加不上账套
- 老师你好!客户用的T3 现在只剩下admin 底下文件 ,客户帐套号和启用时间都记不清了。现在数据怎么恢复
- 用友的SQL数据库服务突然无法启动,错误提示1053
- 请教一下,为什么用友T+12.1在录制单据的时候,输入法用不了,只出现小点符号“.”,按一下空格键才会出来要打的字,在其他正常使用下是没有的,只有在这个财务软件才出现这种现象,谁遇到过这样的情况?帮忙一下!!!谢谢!!!
- 请问我WIN10的版本对装T3 10.8puls1的软件系统有什么冲突吗?装软件时候需要注意一些什么问题吗?能否详细具体些,谢谢(我的是客户端电脑,不是服务器上的)
- 请问这是什么原因啊?我的T3软件明细账和序时账都不能查询了 总是提示内存溢出,帮忙解答一下,谢谢!
考勤记录导入失败 考勤记录导入失败
问题号: | 16021 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.71 |
软件模块: | 考勤管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 考勤记录导入失败 |
适用产品: | 871 |
问题名称: | 考勤记录导入失败 |
问题现象: | 考勤记录导入失败 |
问题原因: | 勤机设置接受的文本冒号要设无关项一位,人员的卡号是5位, 而文本是6位,所以第一位也要设无关项一位。 |
解决方案: | 勤机设置接受的文本冒号要设无关项一位,人员的卡号是5位, 而文本是6位,所以第一位也要设无关项一位。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
小企业商品购进的入账时间 小企业商品购进的入账时间
通过货币结算方式取得了商品所有权或支配权的时间一般就是商品购进的入账时间。在货款先付、商品后到的情况下,以支付货款的时间作为商品购进的入账时间;在商品先到、货款后付的情况下,收到商品可以暂不入账,等到付款时根据有关结算凭证再作商品购进入账。根据货款结算方式和商品交接货方式的不同,商品购进的具体入账时间有以下几种情况:
(1)从本地购进商品,采用现金、支票、本票或商业汇票等结算方式的,在支付货款并取得供货单位发货证明时,就可以作为商品购进入账;若商品先到,并已经验收入库,货款尚未支付的,月末按合同或协议价暂估入账,下月初再用红字冲回,以便在实际结算凭证收到后,按实际成本入账。
企业所得税会计核算案例分析企业所得税会计核算案例分析
相对而言,企业所得税会计是比较复杂的。由于对所得税会计的核算理论没有理解透,许多会计人员即使下工夫对照准则、制度进行了学习,但到实际运用特别是编制合并会计报表需要调整“递延所得税税项”时,依然无法把握。如果能从“会计基本原则的统驭作用”的视角,来审视企业所得税会计以及合并报表层面企业所得税会计的核算,问题将迎刃而解。下面以2013年全国会计专业技术资格考试《高级会计实务》案例分析题八中的题干(2)及要求(3)为例,进行分析和说明。
日常操作 _4日常操作
问题号: | 14474 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 库存管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 日常操作 |
适用产品: | U852–供应链–库存管理 |
问题名称: | 日常操作 |
问题现象: | 库存管理选择审核单据后修改现存量,启用货位管理后,现存量查询包含未审核单据的数量,普及版和861都存在. |
问题原因: | 1、目前程序设计如此,无法修改。当按货位查询时会将填写货位的记录都过滤出来,而不按照单据状态来判定。 2、由于单据填写了货位,说明该存货已经放入到相应货位上,因此可以查询出这部分现存量。 |
解决方案: | 1、目前程序设计如此,无法修改。当按货位查询时会将填写货位的记录都过滤出来,而不按照单据状态来判定。 2、由于单据填写了货位,说明该存货已经放入到相应货位上,因此可以查询出这部分现存量。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
在核算管理里面入库是不含税金额,在购销单据制单点击产生记账凭证时添加税额后提示此单凭证合计金额不能修改,是什么啥意思呢 在核算管理里面入库是不含税金额,在购销单据制单点击产生记账凭证时添加税额后提示此单凭证合计金额不能修改,是什么啥意思呢
在当前截图界面修改金额;但是这个金额是正确的材料金额啊,要是修改就不对了@胡敏Ere:我上面说了,先在第一个图的界面修改总金额,然后生成凭证之后,在修改为钢板加税金的金额;在材料出库单里面带不出材料明细是怎么回事?@胡敏Ere:没有结存,就不会显示的有库存的,我刚入库,还没有出库呢@服务社区刘明新:有库存的,我刚入库,还没有出库呢@胡敏Ere:查询结存表和库存台账,还有现存量表,看是否都有结存;@服务社区刘明新:都是有库存的
- 你好,电脑插上狗后,打开T3主页面登录不上去,打开系统管理,页面都是灰的,之前使用都正常,最近才出现这样的情况。
- T+资产卡片变动怎么操作?
- T3标准版卸载装T1普及版,装过T1普及版提示数据库是否要覆盖。 如果覆盖标准版与普及版又数据格式不一样怕出问题,不覆盖也怕出问题。怎么样卸载标准版才比较彻底,在安装后普及版不会出现要问覆盖的提示?
- 安装T3普及版,提示这个,怎么回事,怎么解决?
- 您好,请问下,T3普及版,客户端打开程序时提示如图,是什么原因?
- 兰亭集势打响今年在美中概股IPO头炮
- 自定义转账翻倍
- 自定义销售订单统计表中未显示存货的颜色
- 资产负债表事业支出科目期末数栏无法正常取出本月期末数
- T3职员原来是A部门的,现在改为B部门,销售费用挂的是个人核算!月末记完账对账显示错误,而且1到7月份的显示对账错误
总账中凭证填制时摘要录入完毕回车后会弹出一个科目列表 总账中凭证填制时摘要录入完毕回车后会弹出一个科目列表
问题号: | 5406 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 总账 |
行业: | 通用 |
关键字: | 总账中凭证填制时摘要录入完毕回车后会弹出一个科目列表,此科目列表无用 |
适用产品: | 821 |
问题名称: | 总账中凭证填制时摘要录入完毕回车后会弹出一个科目列表 |
问题现象: | 总账中凭证填制时摘要录入完毕回车后会弹出一个科目列表,此科目列表无用 |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 数据问题,前一现象列表中出现的科目在科目表code中最后一个字段的值为0,本来这个字段的值应该为空 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
T+ 12.0标准版 怎么出现乱码。 我的是Windows Server 2008 R2 系统,速救 T+ 12.0标准版 怎么出现乱码。 我的是Windows Server 2008 R2 系统,速救
及时更新软件补丁来修正。@畅捷支持侯椿寳:我补丁是昨天打的,最新的@smile528588:系统也是新安装的IE 右键编码设置 尝试选择其他编码方案。操作系统是否纯净版来源。
产品推荐
更多热点文章
会计从业资格证
-
从扁鹊名气看中国管理会计实践(上)
从扁鹊名气看中国管理会计实践(上)从扁鹊名气看中国管理会计实践(上)
从应用现状看,管理会计的探索和尝试,大致可分为三个维度:
一是我国大部分中小型企业,局部运用管理会计方法。其中利润成本预测与固定资产投资预测被运用得最多,但涉及价值链分析、作业成本管理、财务精益化等方面则鲜有尝试。中小企业受到业务规模、人员知识结构和管理层重视程度等多方面因素的限制,对管理会计方法的应用停留在浅尝辄止的阶段,内容与范围十分有限。
二是我国部分大型国有企业,先行先试管理会计工具。中国南方工业集团,根据自身特点构建了独特的集团化管控模式,这一模式以集团公司发展战略(Strategy)为牵引,以优化配置资源(Re?鄄source)为核心,以有效管理风险(Risks)为重点,以持续创造企业价值(Value)为目标,串联起一条贯穿“战略规划———全面预算———运营监控———业绩评价”的管控链条,帮助企业管理风险并创造价值。国有企业虽然在管理会计方面取得了一定成绩,但仍然存在着管理会计岗位设置和界面划分交叉重叠,管理会计职能的联动性较差,执行人员对于管理会计的认知片面等问题。
三是我国少数大型民营企业,主动投身管理会计变革。联想集团,依托SAP R/3技术(功能涵盖企业的财务、人力资源、后勤等方面的ERP系统)实现了企业“价值链”的梳理与重整,并在每个价值活动环节设置了管理会计模块,为企业未来进行“价值链”优化提供了广阔空间。联想在集团层面,依靠横向到边、纵向到底的SAP信息平台,建立起以战略预算为龙头、经营预算为支撑、财务预算为保障的综合性全面预算体系,将管理会计工作落实到了企业经营的方方面面。华为公司则在“集权”与“分权”中寻求平衡,建立起“预算管理委员会———业务线预算管理部———销售区预算分会”三级预算体系,企业总部根据年度收入目标、利润目标、成本等因素倒挤出管理费用,然后经过若干次自上而下、自下而上的双向沟通,敲定最终的预算编制原则。为保障预算执行的效果,华为还建立了专门的考核机制———KPI关键指标考核体系(平衡计分卡工具)。在这套体系下,华为每年都会对内部责任中心预算执行情况与经营管理、业务发展、KPI结合程度与效果进行考评。以联想和华为为代表的这部分民营企业主动拥抱变革,走在了我国管理会计实践的前沿,作了很多探索实践。但目前他们也只是运用了管理会计的部分职能,离系统性、针对性和有效性还有相当大的距离。
应该看到,尽管我国管理会计取得的成绩弥足珍贵,但在企业的经营效益分析、全面预算编制、绩效评价、财务管理精益化等方面,仍有很远的路要走。当信息时代翩然而来的时候,“指尖上管理会计”,不是旨在扩大财务会计和管理会计的视野,也不是区分两者谁发现价值、谁创造价值,而是以治理的方式,增强企业核心竞争力和价值创造力,进而为市场在资源配置中发挥决定性作用提供支撑———治理不是一整套规则,也不是一种活动,而是一个过程;治理过程的基础不仅是控制,还包括协调;治理不是一种正式的制度,而是持续的互动。 -
从现金流量表诊断企业健康状况(一)
从现金流量表诊断企业健康状况(一)从现金流量表诊断企业健康状况(一)
与净利润相比,现金流量能更确切地反映企业健康状况。如年终为超额完成利润,可将大批产品赊销出去,这样一来利润表中主营业务收入增加了,利润也增加了。但由于是赊销,未能取得现金,发生的销售活动还要支付税费及其他费用,使经营活动现金不但未增加流入反而增加了流出。
从现金流量表诊断企业健康状况主要从以下几个方面进行:从现金流量表总体状况诊断分析企业健康状况
现金流量表由经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、自由现金流量所组成。
(一) 从经营活动现金流量诊断企业健康状况
一般来说,健康正常运营的企业,其经营活动现金流量净额应是正数。现金流入净额越多,资金就越充足,企业就有更多的资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务。因此,充足稳定的经营现金流量是企业生产发展的基本保证,也是衡量企业是否健康的重要标志。如果一个企业的经营活动现金流量长期出现负数,就必然难以维持正常的经营活动,不可能持续经营下去。诊断分析时,可以将经营现金流量分成两部分,首先研究企业在营运资本支出前的现金流量(如果这部分现金流量是正数),然后研究营运资本项目(存货、应收账款、应付账款)对现金流量的影响。企业在营运资本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况有关,例如赊销政策决定应收账款水平,支付政策决定应付账款水平,销售政策决定存货水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。
(二)从投资活动现金流量诊断分析企业健康状况
投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的现金流量,分析的重点是购置或处置固定资产发生的现金流入和流出数额。根据固定资产投资规模和性质,可以了解企业未来的经营方向和获利潜力,揭示企业未来经营方式和经营战略的发展变化。同时还应分析投资方向与企业的战略目标是否一致,了解所投资金是来自内部积累还是外部融资。如果处置固定资产的收入大于购置固定资产产生的支出,则表明企业可能正在缩小生产经营规模,或正在退出该行业,应进一步分析是由于企业自身的原因,如某系列产品萎缩,还是行业的原因如该行业出现衰落趋势,以便对企业的未来进行预测,分析判断企业健康状况。
(三)从筹资活动现金流量诊断企业健康状况
根据筹资活动现金流量,可以了解企业的融资能力和融资政策,分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高低和风险大小。例如,在通货膨胀时,企业以贬值的货币偿还融资债务会使企业获得额外利益,但债务融资的风险较大,在经济衰退期尤其如此。如果企业经营现金流量不稳定或正在下降,问题就更严重。此外,将现金股利与企业的净利润和经营现金净流量相比较,可以了解企业的股利政策。支付股利不仅需要有利润,还要有现金,选择将现金留在企业还是分给股东,与企业的经营状况和发展战略有关。通常,处于快递成长期的企业不愿意支付现金股利,而更愿意把现金留在企业内部,用于扩大再生产,加速企业的发展。
(四)从自由现金流量诊断企业健康状况
自由现金流量是指企业经营现金流量满足了内部需要后的剩余金额,是企业可以自由支配的现金量,自由现金流量有三种计算方法:(1)自由现金流量=经营现金流量-购置固定资产支出;(2)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利;(3)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利+利息支出)。
企业价值与企业自由现金流量正相关,也就是说,同等条件下,企业的自由现金流量越大,它的价值也就越大。该指标越高说明企业可以自由支付的现金越多,企业越健康。
用友热销产品
初级会计师
-
生产管理中材料领用出库的时候,选择生产订单,可不可以直接筛选到表头项目或者表体的项目呢?为什么我通过文本定位定位怎们定位不到呢?
-
进T3提示当前页面的脚本发生错误,缺少标识符、字符串或数字
进T3提示当前页面的脚本发生错误,缺少标识符、字符串或数字
- 最新文章排行
- 热门文章排行
会计证
会计从业资格考试
-
你好,电脑插上狗后,打开T3主页面登录不上去,打开系统管理,页面都是灰的,之前使用都正常,最近才出现这样的情况。
你好,电脑插上狗后,打开T3主页面登录不上去,打开系统管理,页面都是灰的
-
T+资产卡片变动怎么操作?
资产卡片变动 资产卡片变动
通知识库 问题号: 42119 适用产品: T十系列 软件版本: T+ 11.5 软件模块: 资产管理 问题名称: 资产卡片变动 问题现象: 已经计提过折旧的资产卡片如何做变动? 问题原因: 见问题答案 关键字: 卡片变动 解决方案: 进入“资产管理”-“卡片管理”,勾选需要变动的资产卡片,点击“变动”(或者直接点击“固定资产”-“变动单”-“新增”),在弹出窗口选择变动的内容点击“确定”,输完变动信息后点击“保存”。 行业: 通用 补丁编号: 解决状态: 临时解决方案 录入日期: 2016-03-16 15:23:45 最后更新时间: