开发产品完工应确认 收入和结算计税成本
2016-1-25 0:0:0 wondial开发产品完工应确认 收入和结算计税成本
开发产品完工应确认 收入和结算计税成本 某房地产开发公司位于市经济开发区。2011年10月动工开发A地块项目。2013年12月,该地块一期高层住宅通过市房地产管理部门验收,并取得开发产品竣工证明文件备案表。建筑面积62000平方米,计税成本总额63860万元,每平方米计税成本10300元。
按企业提供的未交房名单、“预收账款”明细表和商品房购销合同,截至2013年12月31日,一期有17户未办理商品房交付手续。其中6户按合同约定,购房建筑面积1170平方米,总价款1640万元,已交房款364万元,欠交房款1276万元。11户已全额支付购房款3871.80万元(已交房款按15%的预计毛利率计算并纳税申报),建筑面积2390平方米。财务经理认为,因6户未交足房款,11户的业主未到开发公司办理交房手续,2013年未确认17户商品房销售收入和结算计税成本。
根据房地产税收政策,上述交易对2013年企业所得税有何影响。
《国家税务总局关于房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》(国税发〔2009〕31号)规定, 除土地开发之外,其他开发产品符合下列条件之一的,应视为已经完工:1.开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案;2.开发产品已开始投入使用;3.开发产品已取得了初始产权证明。开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
按照税收政策,房地产开发企业在2013年12月将开发产品竣工证明材料报房管部门备案,已具备开发产品完工条件,而不能因业主未交足房款,或未及时办理住房交接手续而延期确认收入和结算计税成本,由此可能引发税务风险。2013年度企业所得税汇算清缴时,应作如下纳税调整:
补确认商品房销售收入=1640+3871.8=5511.8(万元)
补转结算计税成本=(1170+2390)×1.03=3666.8(万元)
转回预收账款按预计毛利率计算的预计毛利额=(364+3871.8)×15%=635.37(万元)
补交营业税、土地增值税(按收入3%预交)=1276×(5%+3%)=102.08(万元)
补交城市维护建设税和教育费附加=63.8×(7%+3%)=6.38(万元)
净调增所得额=5511.8-3666.8-635.37-102.08-6.38=1101.17(万元)。
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最新信息
选择按年计算工龄,则工龄如何计算? 选择按年计算工龄,则工龄如何计算?
问题号: | 37486 |
---|---|
适用产品: | T6系列 |
软件版本: | 用友T6-人事管理标准版10.3 |
软件模块: | 其他问题 |
问题名称: | 选择按年计算工龄,则工龄如何计算? |
问题现象: | 在“参数设置”中,选择“职工工龄计算方式”为“按年份计算”,是如何计算的? |
问题原因: | 见问题答案 |
关键字: | 按年计算工龄 |
解决方案: | 选择“职工工龄计算方式”为“按年份计算”,则只根据年份来计算;即如果该员工的入职时间为2012年,则到2013年时,则该员工的工龄为1年。 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
筹建期间的低值易耗品是否计入开办费-筹建期间的低值易耗品是否计入开办费?
问:筹建期间购买的一些低值易耗品包括研发部用的采用一次摊销法,是转记入管理费用——开办费吗?那生产部购买的一些低值易耗品是否也计入管理费用——开办费?
答:《企业会计准则应用指南》会计科目和主要账务处理
一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等 )、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等 )、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费 )、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
三、管理费用的主要账务处理。
(一)企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时,借记本科目(开办费),贷记“银行存款”等科目。
根据上述规定,企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等。因此,筹建期摊销的低值易耗品应记入开办费。
《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》(财企〔2007〕194号)第一条规定,企业研发费用(即原“技术开发费”),指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用,包括:(一)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
二、企业应当明确研发费用的开支范围和标准,严格审批程序,并按照研发项目或者承担研发任务的单位,设立台账归集核算研发费用。企业依法取得知识产权后,在境内外发生的知识产权维护费、诉讼费、代理费、“打假”及其他相关费用支出,从管理费用据实列支,不应纳入研发费用。企业研发机构发生的各项开支纳入研发费用管理,但同时承担生产任务的,要合理划分研发与生产费用。
根据上述规定,企业应当明确研发费用的开支范围和标准,并按照研发项目或者承担研发任务的单位,设立台账归集核算研发费用。企业研发机构发生的各项开支纳入研发费用管理,但同时承担生产任务的,要合理划分研发与生产费用。因此,企业研发费应按项目或者承担研发任务的单位设立台账归集核算研发费用。
如果企业处在筹建期,生产部门购买并摊销的低值易耗品应记入“管理费用(开办费)”,但企业生产部门已开始购物并领用低值易耗品是否处于筹建期还需进行具体的职业判断。
用友部门明细账期初翻倍部门明细账期初翻倍
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用友WINXP系统无法正常启动WINXP系统无法正常启动
|
UFO业务函数 UFO业务函数
问题号: | 7933 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | UFO |
行业: | 通用 |
关键字: | 报表取数 |
适用产品: | U852—-UFO报表 |
问题名称: | UFO业务函数 |
问题现象: | 在852的报表帮助中有此范例(CHRKJE/存货入库金额),但将他复制在单元公式中,提示输入公式失败,请问如何设置 CHRKJE(“01/05/1998″,01/10/1998,,,”wcf”,”101″,”001″,”01″) ,假如公式输入成功,请一定尝试是否能取出数据,测试999的演示数据即可,当然其中的参数要以999中的数据为准 |
问题原因: | 帮助写法有错,公式的格式有问题。 |
解决方案: | 如演示帐套中,要取存货入库金额,可以用:CHRKJE(“10/10/2003,10/10/2003″,,,”wcf”,”01″,”0001″,”101″) ,测试后可以取出数据。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- t3无意间把库存现金改成了银行存款下的二级科目,现在所有现金科目都变成了银行存款下的二级科目,我要怎么改回去,直接改科目名称已经改不了了。
- T+升级账套出错:升级超时,线程超时,请重新登录再次升级@服务社区刘佳佳 @服务社区刘小艳
- vtop vm-1 收银机 现在零售POS软件 顾显在扫商品的时候会显示单价 在结算的时候不会显示总价,结完账又可以显示找零金额。打了400说在这边提交一下问题,求解决中,急急急。货都订了要开业了就差这个不行。
- 做材料出库单时,无法更改里面的明细,有修改的办法吗。
- 希望T+的下个补丁能够处理下面一些需求:(1)存货中心——业务情况没有“出入库流水账”,查询比较麻烦,还有返回去 存货核算——出入库流水账 那里一个字一个字打出该存货然后查询流水账,操作麻烦,12.1(包括12.1)之前的版本也是,希望以后改进。(2)系统之间ctrl+c和ctrl+v不能好好实现,而且没有右键的复制和粘贴的,操作麻烦,希望能改进。
- 计算工资的时候个税金额算不来,请教怎么回事,公式没设置错啊 急……
- 为什么每次打了最新补丁都会出现一些问题,昨天晚上更新了84号补丁,现在全部不能用了!!!1-所有的业务单据,选单生成的时候都报错!!!
- 固定资产披露表里的累计折旧跟总帐里的数据不符合,总是比总帐里的数据多一个月的,怎么处理这个问题呢
- 材料出库单制单时参照入库单可以自动带出入库单单价,因为是食品行业,所以调料上是先从调料仓调拨到现场仓,在从现场仓做材料出库单时,就不能参照的功能,也不能自动找到入库单的单价,所以客户需要是材料出库自动带出入库单的单价。有点急。
- 为什么每次打了最新补丁都会出现一些问题,昨天晚上更新了84号补丁,现在全部不能用了!!!1-所有的业务单据,选单生成的时候都报错!!!
问题 软件进不去 提示:服务器连接失败请重新确认 问题 软件进不去 提示:服务器连接失败请重新确认[]
您好,先检查下插了加密狗的服务器电脑是否可以正常登录进去,若是服务器电脑也不行,您先看下您电脑右下角是否有套接字服务器,如下图,有的话,双击打开看下左上角的端口号是不是211,除了211还有其他的吗?若是没有的话,您在开始--所有程序--启动中点击该图标或是在安装路径下服务器文件夹中点击该图标启动即可。
具体操作步骤您可以参考学堂—文库 中的服务器连接失败的解决方法:http://service.chanjet.com/zhi ... 7b4d1再不行重装或重启再不行重装或重启还是进不去@女士1470041405:您依次注册下安装路径下客户端程序文件夹下组件 midas.dll 和 intrcpt.dll 。注册方法是:开始--运行--regsvr32空格+文件具体路径,例如:regsvr32 D:\用友T1-商贸宝批发零售版\客户端程序\midas.dll
#财税实务# @余涛 我公司销售给A公司,开票给A公司,但是A不能直接把款打到我公司账户上,他委托B把钱打到我公司账户上,这样可以吗》? #财税实务# @余涛 我公司销售给A公司,开票给A公司,但是A不能直接把款打到我公司账户上,他委托B把钱打到我公司账户上,这样可以吗》?[]
这两天媒体上正在热烈讨论这个“三流合一”的问题。你问的问题很时尚啊[/龇牙]只要能够证实你的交易是真实的就可以可参考:
1、《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》国税发〔1995〕192号 第一条(三)购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。
2、5月26日总局视频会政策问题解答(政策组发言材料)
第二个问题是说纳税人取得服务品名为住宿费的增值税专用发票,但住宿费是以个人账户支付的,这种情况能否允许抵扣进项税?是不是需要以单位对公账户转账付款才允许抵扣?
其实现行政策在住宿费的进项税抵扣方面,从未作出过类似的限制性规定,纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费,只要其购买的住宿服务符合现行规定,都可以抵扣进项税。而且,需要补充说明的是,不仅是住宿费,对纳税人购进的其他任何货物、服务,都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。
貌似很矛盾的说法,主要是看第1项中“所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。”怎么理解其实我觉得,还要看实质重于形式原则的来对待问题,有的时候真的很能说的通所支付款项的单位,应该是理解为实际收款单位,比如1.集中资金支付 2.委托付款
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个体工商户业主本人的费用扣除额应如何确定 个体工商户业主本人的费用扣除额应如何确定
问:今年5月份开业的实行查账征收的个体工商户在年度汇算清缴时,业主本人的费用扣除额应如何确定?
答:《国家总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2014年第25号)明确,从2014年度起,个体工商户、个人独资企业和合伙企业因在年度中间开业、合并、注销及其他原因,导致该纳税年度的实际经营期不足1年的,对个体工商户业主、个人独资企业者和合伙企业自然人合伙人的生产经营所得计算个人所得税时,以其实际经营期为1个纳税年度。投资者本人的费用扣除标准,应按照其实际经营月份数,以每月3500元的减除标准确定。计算公式如下:
请问在建工程项目对应的表是哪一个? 请问在建工程项目对应的表是哪一个?
问题号: | 613 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 总账 |
行业: | 通用 |
关键字: | 项目 |
适用产品: | u821 |
问题名称: | 请问在建工程项目对应的表是哪一个? |
问题现象: | 请问在建工程项目对应的表是哪一个? |
问题原因: | 数据表咨询。 |
解决方案: | 在fitem表,对应的其他表在此表中ctable 、 cClasstable可以看到. |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
用友U8.52销售统计表栏目问题U8.52销售统计表栏目问题
U8.52-销售统计表栏目问题
自动编号: | 11675 | 产品版本: | U8.52 |
产品模块: | 销售管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U85X----销售管理 | 关 键 字: | 销售统计表 |
问题名称: | 销售统计表栏目问题 | ||
问题现象: | 请问销售统计表中的“开票日期”与“结算日期”有什么区别? | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | “结算日期”取自存货明细帐中的记帐日期,“开票日期”取自销售发票等销售单据主表当中的发票日期,两个条件是“与”的关系,销售统计表中的销售数据取自销售系统中发票等单据,成本取自存货系统记帐后的发出商品成本数据。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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- 安装T3普及版,提示这个,怎么回事,怎么解决?
- 您好,请问下,T3普及版,客户端打开程序时提示如图,是什么原因?
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销售单审核时,必须输入商品的成本价吗? 销售单审核时,必须输入商品的成本价吗?
您好,若是零库存或是负库存出库或是零成本入库出库的商品需要手工录入成本单价。您也可以在辅助中心--价格系统设置--出库类单据成本价里面选择成本价的取值。可以选择最近进价或是其他的单价,如果您设置了最近进价,您的商品信息中该商品的最近进价必须要有值才可以,否则也会跳出让您输入成本价的。