#财税实务#资产负债表中未分配利润怎么算出来的！我的未分配利润和所有者权益都为负值！求解答！ _0#财税实务#资产负债表中未分配利润怎么算出来的！我的未分配利润和所有者权益都为负值！求解答！[]

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未分配利润和当期损益表数据是一致的，说明企业亏损，亏损太大，其他权益类科目数额小，就可能出现这类现象。
一般情况下未分配利润我是根据总账里的①本年利润的余额+利润分配的余额填写的，---这个数字肯定是对的。

有人说②未分配利润=未分配利润的年初数+利润表里净利润的累计数(不考虑盈余公积、其他损益)---如果本年度没有进行利润分配以及以前年度损益调整的话，也是对的;不够全面。
可以为负数，这种情况就是我们常说的资不抵债。所有者权益包括：实收资本、资本公积、盈余公积、和未分配利润这几个基本会计分录。正常情况下为贷方余额。当年度经营亏损时，亏损金额就会借记未分配利润科目，贷记本年利润科目（损益结转科目），这样未分配利润科目的借方余额反映的经营亏损金额，在做表时用负数表示。所以如果随着经营亏损金额的不断加大，借记未分配利润科目金额会大于实收资本、资本公积、盈余公积等几个会计科目之和，造成整个所有者权益合计为负数。

#行业问题# 公司有以前买的2台货车，现在要入到固定资产里，会计分录要怎么做？ #行业问题# 公司有以前买的2台货车，现在要入到固定资产里，会计分录要怎么做？[]

两台货车以前在帐外了？
@人生豪迈:恩！ 对
@人生豪迈:以前没有账，现在有账了要怎么入呀？
按会计事务所评估货车价值入账，报税务局备案，借固定资产 贷：实收资本，
恩！ 好的！ 知道了！ 谢谢大家[/微笑][/微笑]
如果以前年度买的车，现在要入账应按新的企业会计准则，按照固定资产盘盈处理，计入“以前年度损溢调整”。
分录为
借　固定资产
　　贷　以前年度损益调整
借　以前年度损益调整
　　贷　本年利润
很好奇以前买的车没有入固定资产账，那么买车的钱从哪里列支和入账的呢？如果这部分钱都完全在账外，那么最好的方法如四楼报工商和税务备案，视为资本投入，合理避税嘛。
所以分录应该为
借　固定资产
　　贷　实收资本
有些运输企业（私营），以前没营业执照，买了车跑几年，赚辆旧车，想注册成立公司，凑注册资金，就会出现这种情况，实际是以前利润，楼上判断的很对，账务处理也很正规，很受益。
1.执行《小企业会计准则》，固定资产盘盈时的会计处理为：
　　(1)借：固定资产
　　　　贷：累计折旧
　　 待处理财产损溢
(2) 按照管理权限经批准后会计账务处理
借：待处理财产损溢
　　　　贷：营业处收入
2.执行《企业会计准则》，企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。
　　盘盈时的会计处理为：
　　(1)借：固定资产
　　　　贷：累计折旧
以前年度损益调整
(2)调整所得税
借：以前年度损益调整　　
　　　　贷：应交税费——应交所得税　　
(3)结转以前年度捐益
借：以前年度损益调整　　
　　　　贷：利润分配——未分配利润
@明若晓溪:企业会计准则里以前年度损益调整的盘盈固定资产不能税前扣除的吧，所以最后贷的不应该是未分配利润，而是本年利润啊。
@浩气长存:嗯，后面结转到本年利润——利润分配
借：固定资产 贷：库存商品
@Emilyyy:这是以前卖车的店卖不出去改自用了啊……[/流汗]

对水利工程建设项目审计的思考 对水利工程建设项目审计的思考

　　随着国家对水利基础设施建设的大力投入，而且水利工程具有各异性、地质地貌复杂、建设周期长等特殊性，因此水利工程的具有相当的特殊性。我单位是水利系统的四十多个国家建设项目的业主单位，自己从事工作多年，我认为水利工程审计工作非常重要。从日常工作中我发现一些值得思考的问题。目前水利工程主要存在以下问题：

用友T3用友通如何能查询某商品由哪个供应商供货销售给哪个客户了--用友T3用友通如何能查询某商品由哪个供应商供货销售给哪个客户了用友T3用友通如何能查询某商品由哪个供应商供货销售给哪个客户了">用友T3用友通如何能查询某商品由哪个供应商供货销售给哪个客户了

我客户的要求：在一张表上反应出哪个供应商供给我的而我又卖给哪个客户的存货以及供了多少卖了多少？我们这个软件能不能实现这个功能呢？ 目前可以变通解决，可以通过自定义项（或存货自由项）在做发货单时输入供应商，然后在销售统计表中可以实现该自定义项（或存货自由项）的查询。

记账宝U盘版是否支持外币核算？原因分析：记账宝U盘版只支持人民币的核算。问题解答：记账宝U盘版不支持外币核算，只支持人民币的核算。

初始化向导界面怎么调用？原因分析：不熟悉软件功能。问题解答：“辅助中心”--“初始化向导”。

T3标准版10.8.2，服务器查询凭证，正常，能查询出所有月份的凭证。在客户端上查询提示当前凭证不存在。 T3标准版10.8.2，服务器查询凭证，正常，能查询出所有月份的凭证。在客户端上查询提示当前凭证不存在。

查看一下该操作员是否有查询权限
查看一下辅助条件是否有数据
@畅捷服务李笑旺:操作员是账套主管，辅助条件没有选择，其他查询条件也没选。
@kenboy86:联系服务商，提交支持网问题，后台工程师远程看看吧

是这样的，客户做16年的帐是直接增加会计年度，现在15年12月结完了，提示这个，有什么影响吗？ 是这样的，客户做16年的帐是直接增加会计年度，现在15年12月结完了，提示这个，有什么影响吗？

16年度期初余额就覆盖了
@Lee沐峰:那意思是点否咯。
@RainingDays:嗯，是的，小师娘要备份账套哦
上一年度的期末余额覆盖下一年度的期初余额
嗯 ，点是会覆盖下一年度的期初余额，之前手工录的就没了，会更新成系统上一年的期末余额。
@畅捷服务陈玲:谢谢，已经处理好了
不客气

用友T3固定资产模块打印卡片的时候出现的提示是Invalid argument用友T3标准版固定资产模块打印卡片的时候出现的提示是Invalid argument，怎么回事

此应该为打印机错误，请卸载打印机后在重新安装其驱动，或者重新安装操作系统

用友T3财务通报表取数用友T3财务通报表取数
在总账系统中只使用应收账款科目,没有使用预收账款科目,但在资产负债表中用应收账款的借方期末余额反映应收账款的期末数,应收账款的贷方期末余额反映预收账款的期末数，设公式QM(“113″,月,”借”,,,,,,,,)取出来的数为 ，往来管理—客户科目余额表借方期末余额数为14011905.38；设公式QM(“113″,月,”贷”,,,,,,,,)取出来的数为 ，往来管理—客户科目余额表贷方期末余额数为20212625.95。
你可以使用iff函数解决, 比如应收账款可以这样设定iff(QM(“113″,月,”借”,,2005,”001″,,,”y”,,)-QM(“113″,月,”贷”,,2005,”001″,,,”y”,,)>0,QM(“2121″,月,”借”,,2005,”001″,,,”y”,,)-QM(“2121″,月,”贷”,,2005,”001″,,,”y”,,),0) 预付账款iff(QM(“113″,月,”借”,,2005,”001″,,,”y”,,)-QM(“113″,月,”贷”,,2005,”001″,,,”y”,,)<0,QM(“2121″,月,”借”,,2005,”001″,,,”y”,,)-QM(“2121″,月,”贷”,,2005,”001″,,,”y”,,),0)
在这里年初余额需要手工录入，或者可以用批处理实现。

T3客户端登陆提示门户已运行，进程结束后再进还是一样的提示。 T3客户端登陆提示门户已运行，进程结束后再进还是一样的提示。[]

请您右击服务器计算机（我的电脑）-管理-服务和应用程序，在服务里面找到T3产品服务或者用友通服务，点击重启服务，然后再登录客户端软件；

零售pos端单据作好后，后台还需要做什么操作，如出库单、销货单？ 零售pos端单据作好后，后台还需要做什么操作，如出库单、销货单？[]

收银之后交班，然后到零售管理生成零售出库单，做对账收款操作，有专柜的还需要做专柜结算。
ok

餐饮业成本核算方法介绍 _0餐饮业成本核算方法介绍

　1、餐饮业成本核算和控制有什么特点？

　　简单来说就是原料繁多、计算简单、过程控制难度大。举例说明，一个3000平米的大型中餐，光蔬菜品种150种。传统的成本核算类似商贸企业进销存，月末盘点倒挤成本。难在实时、期间的控制，比如很多餐饮企业无法做到详细的测算每道菜的毛利。

　　2、常见的核算办法是什么？

　　当月成本=期初盘存+本月领用-月末盘存。这是目前大多数餐饮企业的成本计算公式。这里面需要注意几个细节，当月的采购不一定等于领用，因为调味品、冻品、物料通常是进仓库管理的，而生鲜品则是当日领用当日消耗。其次月末盘点需要注意换算，比如经过粗加工后的食材、化冻后的冻品甚至是一锅老火例汤如何换算成原材料需要有一个固定的换算清单。最后很多餐饮企业不重视验收和出入库的管理，仅以采购和月末盘点作为成本控制的手段，缺乏期间的监督，往往造成巨大浪费。

发出商品记账模块提示发票所对应的发货单未记账？发出商品在哪里记账 发出商品记账模块提示发票所对应的发货单未记账？发出商品在哪里记账[]

发出商品记账，需要先对发货单记账，然后才能对销售发票记账。发出商品记账是在存货核算里的
好的，谢谢

最后一行那个缴款凭证不用填吧， 最后一行那个缴款凭证不用填吧，

从税收筹划看跨国公司扩张之道 从税收筹划看跨国公司扩张之道

　　熟悉税法的人都知道，分公司和子公司在税收待遇方面有着明显不同：子公司是独立法人，在税收上应该单独核算，不能与母公司合并纳税；分公司不是独立法人，可以和总公司合并纳税，当分公司和总公司任何一方发生亏损时都可以实现盈亏互抵以减轻税负。正是这种区别为跨国公司在华扩张即设立从属机构时进行税务筹划提供了很大空间。

　　总部所在地税率较低时的选择

　　如果在华总公司所在地税率较低，而从属机构设立在较高税率地区，则设立分公司汇总纳税，这样，分公司的所得利润与总公司的合并申报缴纳，所负担的是总公司的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。例如摩托罗拉（中国）电子有限公司是摩托罗拉在中国投资的总公司，其设立地点位于天津经济技术开发区，适用15％的优惠税率。但是摩托罗拉在中国大部分其他地区都要设立从属分支机构，在正常情况下，根据税法规定：“在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应缴纳企业所得税，按应纳税所得额计算，税率为30%；地方所得税，按应纳所得额计算，税率为3%，合计税率为33%.”很显然，摩托罗拉公司的从属机构在大多数情况下都处于税率较高的地区，所以，摩托罗拉公司在中国境内扩张业务，选择了设立分公司的方式，如摩托罗拉（中国）电子有限公司北京分公司、郑州分公司和沈阳分公司等等。这样，如果分公司有盈利，可以按照较低的税率缴纳税款；如果分公司亏损，又可以抵补总公司的盈利，一举两得。

T3-通标准版10.8PLUS2库存管理模块里的出入库单据表体里，数量这栏下面为什么都不显示合计呢？T3-通标准版10.8PLUS2库存管理模块里的出入库单据表体里，数量这栏下面为什么都不显示合计呢？ 在单据格式设置中，打开出入库单的显示模板，右键选择表体项目，在表体项目中找到数量，在数量的属性中，合并属性选择‘合并’即可。

麻烦您给看一下，T+11.51的打印，帐页表头少项目，是空的。 麻烦您给看一下，T+11.51的打印，帐页表头少项目，是空的。

是否使用的账簿打印，点击总账—账簿打印，选择对应的打印模板之后，可以在右侧属性选择中双击选择需要打印的字段。

录入销售出库单填批号的时候结存数量说明为什么有的给换算成件加盒，有的给直接换算成盒？两个存货设置都一样，换算率不一样，怎么解决？如下图： 录入销售出库单填批号的时候结存数量说明为什么有的给换算成件加盒，有的给直接换算成盒？两个存货设置都一样，换算率不一样，怎么解决？如下图：

需要检查是否存货的换算率被修改。
计量单位组档案是固定还是浮动换算率。
单据明细显示出换算率，修改为正确率值。
这个是因为存货计量单位设置的问题，您点击基础设置—常用信息设置—计量单位，分别打开存货涉及到的多计量单位，在单位后都会有“计量组合”可勾选，您把他们都勾选上，就会显示为两个单位的。

审计长期借款会计错弊的方法有哪些 审计长期借款会计错弊的方法有哪些
1是借款期限，2是偿还能力，3是专款专用。
长期借款错弊查证　　1.关联企业间借款错弊查证　　相关规定：　　《企业所得税法》第四十六条规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。　　《企业所得税法实施条例》第一百一十九条规定，从关联方获得的债权性投资是指企业从关联方获得的需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有利息性质的方式予以补偿的融资。如购买企业债券。从获得方式上，债权性投资既包括直接从关联方获得的债权性投资，又包括间接从关联方接受的债权性投资。其中间接从关联方获得的债权性投资包括：关联方通过无关联方第三方提供的债权性投资;无关联第三方提供的，由关联方担保且负有连带责任的债权性投资;其他间接从关联方获得的具有债务实质的债权性投资。　　《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[20081121号)规定：在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为5：1;其他企业为2:1。　　《特别纳税调整实施办法[试行]》(国税发[200912号)规定，企业符合条件的超标准债资比例利息可以税前扣除：　　(1)已准备同期资料、并证明交易符合独立交易原则。　　企业的关联借款超过了标准比例，但企业已经按照规定准备同期资料，并证明关联债权投资符合独立交易原则，发生的利息可以接规定在税前扣除。　　(国税发[2009]2号)第八十九条规定：企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，除遵照本办法第三章规定外，还应准备、保存、并按税务机关要求提供以下同期资料，证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等均符合独立交易原则。　　(2)境内关联方税负高于借款企业。　　国税发[2009]2号文件第八十八条规定，企业计算超规定比例的利息，在按照实际支付给各关联方利息占关联方利息总额的比例分配后，其中分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除。 ? (3)判断关联债资比例超过标准比例的关联方借款利息是否可以扣除。
　(4)调整关联方利息中利率高于银行贷款利率部分。

从长期借款、目标、实质性程序，舞弊等入手。