#财税实务#计提的工资数是怎么来的，估算的吗？那保险呢？
2018-4-13 0:0:0 wondial#财税实务#计提的工资数是怎么来的，估算的吗？那保险呢？
#财税实务#计提的工资数是怎么来的，估算的吗？那保险呢？[]计提工资，应按包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等实际发生额计提。
社保可以计提，也可以直接列支。计提的就是将要发的工资，只是根据权责发生制，确认了当期费用
保险费公司承担部分同样一方面计入应付职工薪酬，另一方面计入当期费用--上月计提，本月发，还没算出来怎么计提？@chenjie1440036002:11月10号发9月份工资，10月低还没算出来9月份工资实发额，怎么计提？@Annabelle1427408012:对这个计提不太懂呢@Annabelle1427408012:工资薪金应该是入职时就跟员工谈好的，按谈好的待遇计提。是呀，实际工作中，拿提成的岗位，当月没算出工资确切是多少呢，那是参照上月提，实发时再调整吗--谈好的可以确定，如果存在加班费，车间的变动调整等不定因素时，还是按谈好的理论数据计提吗？@Annabelle1427408012:可以大概估算下，计提少或多，在实发之后都得做调整。@朵朵1445684587:在上月月末，按上月实际发放数计提本月数吗？@Annabelle1427408012，既然要调整，那按上月实发数计提可以的--奥，这都可以调的@朵朵1445684587:[/OK]明白了，谢谢@Annabelle1427408012:
应发工资与实发工资的差额如何做财税处理？
一般企业的工资表包括：应发工资、应扣款项、实发工资、领款人签章和备注等五个部分。
应发工资包括标准工资、加班工资、奖金、津贴等；
应扣款项包括应扣个人负担的基本社会保险费、个人负担的住房公积金、代扣代缴个人所得税和应扣职工请假、罚款等。
应发工资减去应扣款项等于实发工资，那么，应扣款项即应发工资与实发工资之间的差额税务和会计如何处理呢？
例如，某公司共有10名员工，2014年10月份工资表金额合计如下： 应发工资45,000元，应扣个人负担的基本社会保险费和住房公积金1,950元，代扣代缴个人所得税7,500元，应扣职工请假、罚款1,500元，实发工资34,050元。
一、税务处理 《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金（以下简称“五险一金”），准予扣除。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，应由员工个人承担的“五险一金“1,950元，属于个人支出行为，与取得收入无关，不得在税前扣除。 《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入。因为应付工资总额45,000元已在税前扣除，因此，企业对本单位职工请假扣发的工资、违反管理制度规定给予的罚款1,500元，属于企业的其他收入，应缴纳企业所得税。 《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。经计算该公司2014年10月应代扣代缴个人所得税7,500元。
二、会计处理
1.计提
10月份工资：
借：管理费用——应付工资 45,000
贷：应付职工薪酬——应付工资 45,000
2.计提和缴纳
10月份“五险一金“19,250元，其中单位负担17,300元，个人负担1,950元。
（1）计提“五险一金”：
借：管理费用——“五险一金” 17,300
其他应收款——“五险一金” 1,950
贷：应付职工薪酬——“五险一金” 19,250
（2）缴纳“五险一金”：
借：应付职工薪酬——“五险一金” 19,250
贷：银行存款 19,250
3，发放10月份工资：
借：应付职工薪酬 45,000
贷：其他应收款——“五险一金 ” 1,950
应交税费——应交个人所得税 7,500
营业外收入 ——员工请假罚款 1,500
库存现金 34,050
4.代扣代缴个人所得税：
借：应交税费——应交个人所得税 7,500
贷：银行存款 7,500
在实际工作中，企业应注意应付工资与实发工资之间的区别，不能按实发工资直接作账务处理，应付工资和应扣款项都应该作账务处理，这样才能符合税务和会计的规定。关注--谢谢，我再消化消化[/可爱]@Annabelle1427408012:不用谢。[/可爱]
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1、如何看自己仓库存货存放了多久 哪张表可以看得到呢？-2、如果货物在半路就卖给了别人 怎么在系统体现呢 1、如何看自己仓库存货存放了多久 哪张表可以看得到呢？2、如果货物在半路就卖给了别人 怎么在系统体现呢[]
您好，1、库龄分析可以查看存货存放时间 2、如果货物没入库就进行了销售。此类业务场景确实较多，建议做一个中转仓库，然后先入这个中转仓，销售从这个中转仓进行销售@畅捷服务陈一:库龄分析 也只能看到 0-30 30--60 这样的 天数是吗 不能准确看到 某个具体时间对吗那举个例子：A存货，本期入库10个，一周后再入库10个，再一周后入库10个，那么您是说需要知道这30个每个数量在仓库里面待的天数具体是多少天？我的理解肯定是数量所在的一个期间@畅捷服务陈一:是的 具体多少天 有吗没有的单独这样的报表，建议查看明细表进行核对
