服务性企业城市维护建设税的纳税辅导
服务性企业城市维护建设税的纳税辅导
一、城市维护建设税概述
（一）城市维护建设税的纳税人
按照现行税法的规定，城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，缴纳“三税”（即增值税、消费税和营业税，下同）的单位和个人。任何单位或个人，只要缴纳“三税”中的一种，就必须同时缴纳城市维护建设税。服务性企业从事旅游、饮食、租赁等劳务，是营业税的纳税人；而服务性企业提供修理修配劳务，按规定应当缴纳增值税，为增值税的纳税人。自然，服务性企业也是城市维护建设税的纳税人。
（二）城市维护建设税的征税范围
城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市、县城、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。
（三）城市维护建设税的减免税规定
城市维护建设税由于是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，并随同增值税、消费税、营业税征收的，因此减免增值税、消费税、营业税也就意味着减免城市维护建设税，所以城市维护建设税一般不能单独减免。但是如果纳税人确有困难需要单独减免的，可以由省级人民政府酌情给予减税或者免税照顾。
二、城市维护建设税应纳税额的计算
（一）城市维护建设税的计税依据
按照现行税法规定，城市维护建设税应以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据，与“三税”同时缴纳。
按照规定，城市维护建设税以“三税”为计税依据，指的是“三税”的实缴税额，并不包括企业因为没有按期纳税所应缴纳的滞纳金或因违反税法规定而应缴纳的罚款。
（二）城市维护建设税的税率
城市维护建设税按照纳税人所在地不同实行差别税率，其税率分别为：
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
按照规定，企业缴纳城市维护建设税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税率执行。县政府设在城市市区的，县属企业按市区的规定税率征税。纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7％、5％、1％的税率计算纳税。
（三）城市维护建设税的应纳税额
城市维护建设税的应纳税额的计算公式为：
应纳税额＝计税依据×税率
＝企业实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和×税率
（四）城市维护建设税的会计处理
企业应当在“应交税金”账户下设置“应交城市维护建设税”明细账户，专门用来核算企业应交城市维护建设税的发生和缴纳情况。该账户的贷方反映企业按税法规定计算出的应当缴纳的城市维护建设税，借方反映企业实际向税务机关缴纳的城市维护建设税，余额在贷方反映企业应交而未交的城市维护建设税。
三、城市维护建设税的征收
（一）城市维护建设税的纳税期限和纳税地点
按照规定，城市维护建设税应当与“三税”同时缴纳，自然其纳税期限和纳税地点也与“三税”相同。
（二）预缴税款
对于按规定以1日、3日、5日、10日、15日为一期缴纳“三税”的纳税人，应在按规定预缴“三税”的同时，预缴相应的城市维护建设税。
（三）纳税申报
企业应当于月度终了后在进行“三税”申报的同时，进行城市维护建设税的纳税申报。
（四）税款缴纳
对于以一个月为一期缴纳“三税”的服务性企业，应当在缴纳当月全部“三税”税额时，同时按照纳税申报表确定的应纳税额全额缴纳城市维护建设税。
对于以1日、3日、5日、10日、15日为一期缴纳“三税”的纳税人，应在月度终了后按规定补缴“三税”的同时，补缴相应的城市维护建设税。
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#财税实务#费用支出必须要有发票或合规凭证吗？如果没有会有什么后果？税务上不认可该笔费用在企业所得税前列支吗？ #财税实务#费用支出必须要有发票或合规凭证吗？如果没有会有什么后果？税务上不认可该笔费用在企业所得税前列支吗？[]
是的，所有费用支出，必须要有合法发票。如果没有发票，这些费用就不能在所得税前扣除，就像有位老师说的，今天的白条，就是明天的利润。费用支出必须要有发票或合规凭证吗？－－－－基本上是，但也有例外，如三八节发给员工的现金作为福利费处理，就要附自制发放清单及收取人签字确认。
如果没有会有什么后果？－－－－不能税前扣除及不符合发票管理办法
税务上不认可该笔费用在企业所得税前列支吗？－－－－税务是以票控税，无发票或合规凭证称之为白条，白条就是不能参与税前扣除。
企业所得税法 第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
对于税收筹划的理论探讨_税收筹划_税收筹划基础 对于税收筹划的理论探讨_税收筹划_税收筹划基础
在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点。一个企业如果没有良好的税收筹划，不能有效地安排税务事项，就谈不上有效的财务管理，也无法达到理想的企业财务目标。对于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可下，实现税负最低或最适宜，也就成为企业税收筹划的重心所在。因此，深入探讨企业税收筹划的理论依据和筹划思想，就成为迫在眉睫的问题。
发出商品记账找不到发票记账？ 发出商品记账找不到发票记账？
通知识库| 问题号: | 23806 |
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| 适用产品: | T6系列 |
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| 软件版本: | 609-用友T6-小企业管理软件 3.3plus1 |
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| 软件模块: | 16-存货核算 |
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| 问题名称: | 发出商品记账找不到发票记账？ |
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| 问题现象: | 委托代销业务采用的发出商品核算成本方式，但是做了发票后在发出商品记账里找不到发票记账的记录？ |
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| 问题原因: | 发票没有复核 |
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| 关键字: | 发出商品记账 |
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| 解决方案: | <P>复核该张销售发票再去记账即可</P> |
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| 行业: | 0-通用 |
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| 补丁编号: | |
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| 解决状态: | 2-最终解决方案 |
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| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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| 最后更新时间: | |
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菜单向导在哪里设置？原因分析：菜单向导第一次进入新建账套的时候自动弹出的，可以在辅助中心再次打开设置。问题解答：“辅助中心”--“自定义菜单”，左下角按钮“菜单向导”。
怎么修改会计主管名称？原因分析：在“系统管理”--“参数设置”里可以修改会计主管名称。问题解答：点击“系统管理”--“参数设置”--“其它”，在“其它”的会计主管里修改会计主管名称点击确定。
算第一页可以，第二页就无权限这是什么鬼？？？ 算第一页可以，第二页就无权限这是什么鬼？？？
请先退出财务报表及T3 软件，重启下T3产品服务然后重新登录T3软件。@服务社区_郝瑞然_:没有用，取第二页还是这样的提示@禾禾1476842521:请备份下账套，使用账套主管身份登录进行试试，如果不行请重装下软件试试，或者联系服务商进行处理下。
请问在哪填制其他应付款的凭证？在会计科目中设了这个科目及二次子目，但找不到在哪可以做会计凭证。 请问在哪填制其他应付款的凭证？在会计科目中设了这个科目及二次子目，但找不到在哪可以做会计凭证。[]
如果是T1商贸宝标准版，在钱流单据-会计凭证@服务社区黄旻:是T1商贸宝批零版，在钱流单据里只有现金类的收支和费用支出及其他收入，没见到有会计凭证这个窗口呀！@joejun:@服务社区黄旻:啊？我这在下拉窗口里到年结存后就没了@joejun:是否要动用哪个系统设置？@joejun:维护中心-系统配置-可选业务里全部勾选下，如果还是没有，看下软件左上角版本号是多少@服务社区黄旻:在维护中心的系统配置里看了，没有什么勾选遗漏了呀，我用的是T1商贸宝批发零售普及版 客户端V11.0一开始就跟您说了，标准版才有，普及版无此功能
用友T3用友通库存模块和核算模块的账表对不上用友T3用友通库存模块和核算模块的账表对不上
库存系统与核算模块中的出入库流水帐中流入金额不同，其他数据却完全相同。包括数量及流出金额。如果暂估方法选择的是月初会冲，月初发现库存系统和核算模块的出入库流水账的入库金额不一致一般都是上个月有暂估业务，这个月核算模块先产生了红冲纪录，但库存模块不会产生，这样会不一致。如果暂估方式选择是月初回冲或者单到回冲，上个月的暂估业务本月已有发票于之结算后，仍发现库存系统和核算模块的出入库流水账的入库金额不一致是因为存货的暂估金额和蓝字会冲金额不一致造成的，这个在核算模块查询出入库流水账选择红字回冲单和蓝子回冲单就可以看出来。这样的话，库存模块不会有变化，但核算模块就会有这个差额。
用友T3财务通利润表中的本年累计数没有加上个月的数用友T3财务通利润表中的本年累计数没有加上个月的数
在利润表中,二月的利润表中的本年累计数的值和本月数一样,而把数据–关键字录入中改为一月份也有数据,用户是从今年1月份开始用的，如果使用系统默认的公式（本月数+上一张表页本年累计的数据）。则1月份以后的月份编制损益表必须在打开上月份保存的损益表，编辑—追加]一张新的表页，在新的表页上录入关键字。
账簿打印时提示“打印机缺纸（错误号：1001）”，双面打印 账簿打印时提示“打印机缺纸（错误号：1001）”，双面打印[]
先检查一下打印机硬件是否缺纸，如果没有缺纸，账簿打印时的打印范围选择全部再打印看下，不能支持按照页数打印
总部的大神们今天都放假了吗，好像回答问题不太积极啊今天 总部的大神们今天都放假了吗，好像回答问题不太积极啊今天[]
都陪美女，帅哥过节去了！看完魔兽补觉这不正是你们小蜜蜂发挥作用的时刻~毕竟社区靠大家！
用友T3软件运行时错误91运行时错误91
运行时错误91原因分析：数据库有问题造成的问题解答：请上支持网首页维护工具中下载数据库检测修复工具进行检测修复即可正常查询。
软件这个目标库选择是有错误的那个数据库吗 软件这个目标库选择是有错误的那个数据库吗
是的
存货核算单据生成凭证失败 存货核算单据生成凭证失败
U8知识库| 问题号: | 1083 |
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| 解决状态: | 最终解决方案 |
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| 软件版本: | 其他 |
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| 软件模块: | 存货核算 |
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| 行业: | 通用 |
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| 关键字: | U8存货单据生成凭证异常 |
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| 适用产品: | u821 |
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| 问题名称: | 存货核算单据生成凭证失败 |
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| 问题现象: | 存货单据生成凭证出现异常 |
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| 问题原因: | 上年结转过来的凭证的coutno_id与今年的凭证的coutno_id相同 |
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| 解决方案: | 调整gl_accvouch期初记录的coutno_id，可将期初记录上的coutno_id值置为空。 |
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| 补丁编号: | |
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| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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| 最后更新时间: | |
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商贸宝批发零售版11.5安装完补丁后重新运行提示演示版？原因分析：商贸宝批发零售版11.5在补丁11.5.0.1中更改了加密服务，安装补丁后不删除商贸宝加密服务，同时补丁安装后的批发零售11.5新增加的加密服务更改为“T1-批发零售版V11.5”，需要启动此加密服务。问题解答：打开“管理”--“服务”，找到“商贸宝”服务停止改服务，将启动类型修改为“手动”或者“禁用”，找到“T1-批发零售版V11.5”，将启动类型修改为“自动”并启动服务。
互导凭证时，demo可以互导，其他操作员生成凭证时提示“调用凭证出错，数据库中已查不到此凭证，删除失败”。互导凭证时，demo可以互导，其他操作员生成凭证时提示“调用凭证出错，数据库中已查不到此凭证，删除失败”。
1.用友T3有异常任务或单据锁2.T3有多个操作员在同时使用。1.T3中，打开“系统管理”--“系统”--“注册”（输入admin和密码）--“视图”--“清除异常任务、清除单据锁定”。2.退出所有T3操作员，再生成凭证。
用友软件做销售订单时，需要大概知道存货还有多少现存量，如何操作做销售订单时，需要大概知道存货还有多少现存量，如何操作
问题模块： 销售管理 关键字：现存量查询 问题版本：T+ 11.5 原因分析： 见解决方案 适用产品：用友T+系列 问题答案：依次点击销售订单界面的“工具”-“现存量查询”即可
12.1标准版做采购订单保存报错如下图,打过最新补丁,没用,该版本半个月前由12.0升级到12.1,升级后数据正常 就这几天作单子经常报错 无法保存 由于是出口企业 时间非常急 已经影响到了企业正常生产 请尽快帮忙解决一下,不胜感激 12.1标准版做采购订单保存报错如下图,打过最新补丁,没用,该版本半个月前由12.0升级到12.1,升级后数据正常 就这几天作单子经常报错 无法保存 由于是出口企业 时间非常急 已经影响到了企业正常生产 请尽快帮忙解决一下,不胜感激
及时更新软件补丁来处理。@畅捷支持矦椿寳1976: 最新补丁打过了 没用 支持网也没人理@畅捷支持矦椿寳1976:这个是不是类似于最大单据号的问题呢？我看了下数据库saleorder这张表很正常的账套的表属性都是一样支持网是否有提交问题号。
何时提交的，是否有处理问题反馈沟通。
此处报错问题优先解决程序bug问题。
正常报错会有正规化的告警提示，不会直接报错数据库字段错误。@畅捷支持矦椿寳1976:采购订单是选择请购单生成的，原因已经找到Pu_PurchaseRequisition_b表里面saleorderid,saleorderdetailid 存在大量负数！选择这些单据就会报错，请提供解决方法，还有在上传的数据之后有出现一张新的负数单据。涉及到数据库表字段数据错误问题，解决方案需要提交到支持网后台问题进一步沟通处理。
社区暂无法提供数据处理意见。
商品条码里面设置了跟电子秤上一样的编码一致，例如商品条码2413001，设置好了，下载plu码的时候却提示失败。是怎么回事？ 商品条码里面设置了跟电子秤上一样的编码一致，例如商品条码2413001，设置好了，下载plu码的时候却提示失败。是怎么回事？
这是因为您添加电子秤的时候填写的IP地址错误了。电子秤就相当于一台电脑，也是有一个IP地址的，您咨询电子秤设置人员，查看具体IP地址，然后添加电子秤的时候填写正确的IP地址。@服务社区李珊:关键是这个电子秤的设置人员早就不干了，找不到人。这个电子称插在电脑上也没有驱动，就是那种类似于网线的插口。@宋淑萍:该伙伴和您遇到是一样的问题，查看到具体的IP地址解决了。
http://service.chanjet.com/use ... b465b
问题解答
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预收预付款退回 原因分析： 预付款单据是解决日常进货业务，供应商要求先打款后发货的业务需求。 预收款单据是解决日常销售业务，要求客户先打款后发货的业务需求。 问题解答：发生预收预付款时，录入预收预付款单据，退回时在预收预付款单录入负金额冲抵对应的预收预付款金额。
【参考】T+预付款退回如何冲抵图文教程
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恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 ， 该如何处理 恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 ， 该如何处理[]
服务社区，产品里有工具，名字和这个提示一样！
行业性质与科目分类不符
打开总账模块提示行业性质和科目设置中的科目分类不符。http://service.chanjet.com/too ... 2cfea
[/强]好人
解决方案
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房产企业收入利润会计核算 房产企业收入利润会计核算 (1)主营业务收入： 包括土地转让收入、商品销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入。 由于营业收入的实现与价款结算时间上的不一致，我们应该分开计算 ①在实现营业收入同时收到价款时 借：银行存款 贷：主营业务收入 ②营业收入实现前，价款收取后的。 借：应收账款 贷：主营业务收入
用友软件如何查看加密狗号用友软件如何查看加密狗号 方法一：查看加密狗插口位置的钢印，此处显示的字母加数字为加密狗号； 方法二：将加密狗插在电脑上，打开软件，点击软件右上角‘帮助’下的‘关于’，此界面显示的ID号即为加密狗号。
产品资讯
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月末在产成品批量录入中没有产成品的明细，之前做过产成品入库单也都审核记账了 月末在产成品批量录入中没有产成品的明细，之前做过产成品入库单也都审核记账了
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核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”，是什么原因呢-有些单子能正常记账，把单子删除了重新做也还一样的提示！系统只启用了总账和核算管理模块， 核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”，是什么原因呢?有些单子能正常记账，把单子删除了重新做也还一样的提示！系统只启用了总账和核算管理模块，[]
看一下记账失败的单子 是否有入库单没有填写单价的 允许记账的单子显示是白色 不允许记账的单子显示是蓝色 如果入库单没有单价的情况是不允许记账的 需要填写单价 如果业务本身没有单价 也需要填写0
没有单价，需要手工录入成本，再记账就可以了。
--单价都有的呢，不管是入库单出库单都有价格的
@黔东南卓创:那就需要联系服务商提交支持网问题，看下数据具体什么情况了。
--我查了下有个“存货总帐重算工具”，能否给我发下我试试呢？邮箱：[email protected]
@黔东南卓创:您直接在下面链接中下载吧：
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