分设企业的税务筹划
分设企业的税务筹划
在制造业企业中,有很多产品自身价值很低,但为了满足客户的要求和打服务品牌的营销策略,往往会采取包送货物等形式的售后服务方式。这对增值税一般纳税人来说,无疑是增加了很大的税收成本。因为大家知道,运输成本中的燃料、修理用备件中可抵扣的进项税金是很少的,但运费作为产品销售价格的组成部分,是按17%计算增值税销项税额的。
当企业处于这样的情况时,不妨考虑分设运输公司的税务筹划方法,将运输部分的收入由增值税纳税人转为营业税纳税人,以减轻企业的纳税负担。
例如,某建材生产企业,主要生产建筑砌体材料,其运费收入占产品销售额的30%左右。该企业历来的做法是,产品销售后由公司汽车队提供运输服务,不再另行收取运输费,全额按销售额以17%的税率计算销项税额,因此感觉税收负担很重。
二00三年,这个企业经过税务咨询和财务测算,专门成立了一个建材运输公司,独立核算,自负盈亏。经过这样的分设后,该建材企业销售的建筑砌体材料,与客户单独结算产品的销售额,不再包括运费部分;其运输费由建材运输公司单独开票结算。
在纳税事宜的处理上,由于是二个不同性质的企业,建材公司按照建筑砌体材料的实际销售收入按17%的增值税税率申报纳税;建材运输公司则按照实际的运输费收入按3%的营业税税率申报纳税,大大减轻了整个公司的税收负担。
对客户方而言,因为建筑砌体材料主要是用于土建工程方面的,因而不涉及购货方扣税的问题,所以将运输费部分单独结算并不影响购货方的税收利益从而也不会危及双方购销业务的开展。
需要注意的是,本案例的税务筹划方法,只适用于运输量较大的规模企业,小企业由于运输量太小而失去实际意义。
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#深圳同城会#大家有遇到这样的问题吗?公司是代理记账公司,现帮客户现场报税,因为客户是7月份被责令为一般纳税人的,然后没有去办理成为一般纳税人,7月份客户代开了17万的专票,由于专票直接开直接缴税的,可是今天报税的时候税务人员说,因为7月份已经是一般纳税人,所以7月份开的票全部安17%来缴税,那我之前缴的3%不是白缴了吗?客户现在不肯,有什么办法? _0#深圳同城会#大家有遇到这样的问题吗?公司是代理记账公司,现帮客户现场报税,因为客户是7月份被责令为一般纳税人的,然后没有去办理成为一般纳税人,7月份客户代开了17万的专票,由于专票直接开直接缴税的,可是今天报税的时候税务人员说,因为7月份已经是一般纳税人,所以7月份开的票全部安17%来缴税,那我之前缴的3%不是白缴了吗?客户现在不肯,有什么办法?[]
让税务局专管员直接跟客户老板谈,然后跟客户老板说胳膊拗不过大腿么,天最大税二大啊。你们没有告之客户,无论企业是否去办一般纳税人手续。你7月开出的发票,均按17%交税吗@曾雪枫:有的,但是客户还是代开了,现在反说我们以前没开@用户1435235072_392:那也没办法
#财税实务# @余涛 老师,你好!请问给创业商会付的特别会费怎么入账?谢谢 #财税实务# @余涛 老师,你好!请问给创业商会付的特别会费怎么入账?谢谢[]
非营利组织免税资格和公益性捐赠税前扣除资格区别 非营利组织免税资格和公益性捐赠税前扣除资格区别
最近接到不少非营业组织的财务人员咨询资格和捐赠税前扣除的问题,胡说财税今天和大家一起分享非营利组织免税资格和公益性捐赠税前扣除资格区别。 一、非营利组织免税资格 非营利组织免税资格是机关确保符合条件的非营利组织依法享受法第二十六条第四款免税的一种管理手段。企业所得第二十六条第四款规定符合条件的非营利组织的收入免税收入。为了体现税收的公平原则,有必要对非营利组织是否符合税定的条件进行审核认定,将不符合条件的“伪”非营利组织排除在财税政策的扶持之外,促进非营利组织的发展,使之成为与政府部门(第一部门)和企业界的私部门(第二部门)之外的第三部门,形成第三种影响社会的力量,解决政府、企业解决不了的社会问题。 非营利组织免税资格认定主要政策依据《部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税[2009]123号)以及各地相关部门依据123号文制定的各种文件,比如《深圳市民政局关于落实非营利组织免税资格认定工作的通知》(深财法〔2010〕5号)等文件。 按照《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税[2009]122号)规定,获得非营利组织免税资格后,非营利组织取得的下列收入为免税收入: (一)接受其他单位或者个人捐赠的收入; (二)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入; (三)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费; (四)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入; (五)财政部、国家税务总局规定的其他收入。 注意,并非所有的收入均为免税收入,只有上述列举的项目才能作为免税收入,该税收优惠还需要在取得免税资格认定后,企业所得税汇算清缴前到主管税务机关做备案方可享受,以深圳市为例,备案问题可详见《深圳市国家税务局关于印发<企业所得税税收优惠管理工作规程>的公告》(2013年第23号)。 可以这么理解,非营利组织免税资格只与非营利组织自身的税收利益有关,与捐赠者无关。 二、公益性捐赠税前扣除资格 企业所得税法第九条规定企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应所得额时扣除。 企业所得税法实施条例第五十一条规定,企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税[2008]160号)第三条规定,本通知第一条所称的用于公益事业的捐赠支出,是指《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出,具体范围包括: (一)救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动; (二)教育、科学、文化、卫生、体育事业; (三)环境保护、社会公共设施建设; (四)促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。 从上述规定看企业发生的公益性捐赠支出,必须符合三个条件,方可税前扣除。一是捐赠的用途必须符合财税[2008]160号文中的四种范围,二是企业税前必须营利,且在年度利润总额的12%限额内扣除;三是捐赠支出必须通过“中间对象”来实现其公益性:公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门。 作为公益性捐赠的中间对象的县级以上人民政府及其部门,实践中容易辨认,有着严格的设立和审批等程序,无需由税法再予以具体明确。但对于公益性社会团体,考虑到企业所得税征管上的实际需要,有必要进一步细化公益性社会团体的认定条件,规定相对较为严格且可操作的认定标准,对公益性社会团体实行公益性捐赠税前扣除资格认定是一种行之有效的办法,各级税务机关、民政、财政部门每年均会公布符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体,明确告知纳税人,通过哪些公益性社会团体进行公益性捐赠,能够按规定在税前扣除。 公益性捐赠税前扣除资格解决了捐赠方税前扣除的问题,企业向具有公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体作出公益性捐赠,应当向该团体索取由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的并加盖印章的公益性捐赠票据,可以据此按照企业所得税法第九条规定,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 总结:非营利组织免税资格和公益性捐赠税前扣除资格是两种不同的资格认定,各有不同的作用,前者属于税收优惠管理上的前置条件,只有取得非营利组织免税资格的非营利组织才能享受财税[2009]122号列举的免税收入待遇;后者则可以说“为他人作嫁衣裳”,企业除了向县级以上政府以及部门捐赠外,只有通过向取得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体进行公益性捐赠,并取得公益性捐赠票据,才能按规定在年度利润总额12%以内税前扣除。
分期付款购房如何缴纳房产税 分期付款购房如何缴纳房产税
鉴于纳税人以分期付款方式购买房地产开发公司的商品房时,房地产开发公司和购买方均未取得房屋产权证的情况,根据《中华人民共和国房产税暂行条例》中“产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳”的规定,应由购买方缴纳房产税。 根据[1987]市税三字第124号文件“根据本市房产税施行《细则》第四条规定,企、事业单位应税房产,不分新旧程度,不论自用还是出租,均按账面房产原值一次减除30%后的余值,计算缴纳房产税”、[1987]市税三字第834号文件“企业购入的房产,应按账面价(购入价),一次减除30%后的余值计算征收房产税”和[1987]市税三字第334号文件“根据总局[1986]财税地字第008号文件规定,‘房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿固定资产科目中记载的房屋原价’。因此,凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的,即应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产原值,计征房产税”的规定精神,对于分期付款购房,应以房屋实际应付价款总额扣除30%后的余值作为征收房产税的计税依据。
设置期间损益结转定义时,提示“凭证类别未定义”?原因分析:月末结转会生成一张凭证,那么首先需要定义凭证的类别。问题解答:点击“初始化”--“设置凭证类别”,选择凭证分类或凭证不分类,选择好后再去设置期间损益结转定义。
取消记账时有两种恢复方式,有什么区别?原因分析:软件可以每月多次记账,也可以填完凭证再一次性全部记账,根据不同的记账情况来选择。问题解答:若在月份内有过多次记账,比如每天录完凭证后立即记账,那么选择‘最近一次记账前状态’后只取消了最后一次记账,选择‘201X年X月初状态’是把当月的所有凭证取消记账。若每天填制凭证不记账等月底再全部进行记账,那么选择任意一个都是一样的效果,即取消所有凭证的记账状态。
没有保存设置为什么 没有保存设置为什么
你勾选套打了吧@qq37724861:是啊所以你知道原因了@qq37724861:可是他是7.1的套打纸啊http://service.chanjet.com/art ... 0c192@qq37724861:还是不对啊,是套打纸,没有保存设置@刘守俊:您要设置什么效果?@畅捷服务李笑旺:加大凭证间距@刘守俊:套打不能设置的@畅捷服务李笑旺:那怎么办我应该怎么弄啊,给个解决办法啊您是什么版本软件,是不是不能支持7.1呢?更新补丁试试
为什么发生额及余额表算的损益数和系统结转出来的损益凭证的数不一致 _0为什么发生额及余额表算的损益数和系统结转出来的损益凭证的数不一致[]
具体怎么不一样?截图说明一下是这样的就是月末要结转损益,结转出来本年利润和我拿发生额及余额表算出来的数是不一样的@吱吱出声:检查关于该科目的凭证是否有方向相反的记录,查询明细账都核对过了,余额表的明细和期末结转凭证的明细都对上了 ,就是算出来的未分配利润是不一样的@吱吱出声:那需要查看具体数据了,请您联系您的代理商协助您再支持网上提交数据问题,由我们进一步查看具体数据处理
用友T3用友通不能查询到数量金额式账页用友T3用友通不能查询到数量金额式账页
在总帐使用中已经将“应收账款”这个科目设置成了“数量金额式”,在总帐里查询明细账时可以查询到“数量金额式”账页,但是在往来里查询客户明细账时选择了某个客户后只能查到金额式账页,不能查到数量金额式的账页,在账页格式的选择里没有数量金额式的账页格式选择。在往来里查询客户明细账时选择了某个客户后只能查到金额式账,原因是数量金额式是对应科目的,而往来里客户明细账是不对科目而对应客户的,所以无法查询到。建议在“往来科目明细账”中进行查询即可。
用友软件如何查看余额调节表余额调节表打印预览问题
1、请点击:“现金银行”--“银行对账”--“对账” 选择“截止日期”进行对账。 2、进入“余额调节表”--点击“预览”即查看到“对账截止日期”。
t+12.1不稳定的问题还没解决,打了新补丁59补丁,只要一选表体的备注,就死机,吗的,更严重了。问题号:56129,请急回电话 _0t+12.1不稳定的问题还没解决,打了新补丁59补丁,只要一选表体的备注,就死机,吗的,更严重了。问题号:56129,请急回电话[]
已反应,请等候处理已经联系处理此问题工程给您回电,请稍后!
您好:T+12.0标准版,用的合并流程。如图,为何成本单价会变,期初无余额,过程中也没有修改成本单价。自动加0.0005. 把入库单据的图片显示税率和入库的成本显示出来@畅捷服务姚培德:进货单单价没有问题,但为什么明细表中结存单价多了0.0005,然后出库的时候又多了0.0005??建议提交个数据查看,请您联系服务商提交支持网问题,发送数据进行分析了。
用友T3软件物料费用分配表取数物料费用分配表取数
物料费用分配表取数原因分析:检查相关设置是否正确问题解答:1、系统选项中没有设置物料费用分配表所取的出入库类别,以及物料费用默认成本项目。2、增加成本项目档案3、增加成本中心产品对照表4、填制材料出库单的表头必须填写部门(成本中心)、出库类别(此类别已经在系统选项中的物料费用分配表所取的出入库类别)。5、材料出库单必须审核并记账6、材料出库单上要有单价金额。
已经期间结转损益的分录如何删除,我操作的它只能作废删除不了 已经期间结转损益的分录如何删除,我操作的它只能作废删除不了[]
嗯 ,凭证都是只只可作废,再整理凭证来删除,不能直接删除
上月使用正常,本月双击应用程序后发现卡在“正在网上注册”环节,我已注册,请问怎么处理 上月使用正常,本月双击应用程序后发现卡在“正在网上注册”环节,我已注册,请问怎么处理[]
您好,您用的是T1U盘版记账宝吗,如果是,您留下个邮箱,我给您发个文件进行替换@服务社区黄旻:已解决,谢谢!@1001dudu:[/可爱]不客气的
报表生成不了数据原因分析:见问题答案。问题解答:虽然建账的时候,选择的是“2007新会计制度科目”,但没勾选“预置科目”,所有科目都是手工添加的,并且完全是按“新会计制度”的编码和科目来编制的,而报表模板是“2007新会计制度”,科目编码完全不一样,所以取不到数据。打开“财务报表”—“资产负债表”—‘选择报表模板’在出来的界面,文件路径处点击向上,然后选择“新会计制度科目”--‘资产负债表’,点击‘打开’按钮,再计算生成报表,此时数据正确。利润表用同样的方式。
用友软件存货核算的核算方式使用过程中可以更改吗?存货核算的核算方式使用过程中可以更改吗?
问题描述:存货核算的核算方式使用过程中可以更改吗?分析及处理:核算方式分两种,按部门或者按仓库,在期初余额里录入数据之后,就不能更改。
用友软件生产加工单中的完工数量如何反写?生产加工单中的完工数量如何反写?
生产中,可能一次完工入库,也可能多次完工入库。累加一起就是实际的完工数量。根据调用的产成品入库单,自动累加反写完工数量。
商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤是( )。 商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤是( )。[银行从业-->公司信贷] 商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤是( )。 A.对大额不良贷款计提专项准备金--对正常贷款计提普通准备金--对“非正常类贷款”计提专项准备金--计提特别准备金 B.对正常贷款计提普通准备金--对大额不良贷款计提专项准备金一一对“非正常类贷款”计提专项准备金--计提特别准备金 C.对大额不良贷款计提专项准备金一一对“非正常类贷款”计提专项准备金--对正常贷款计提普通准备金--计提特别准备金 D.对正常贷款计提普通准备金--对“非正常类贷款”计提专项准备金一~对大额不良贷款计提专项准备金--计提特别准备金
正确答案为:C选项 答案解析: 商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤为:对大额不良贷款逐笔计提专项准备金;按分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金;对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金;对正常贷款计提普通准备金、特别准备金;汇总各类准备金;最后,根据其他因素对贷款损失准备金的总体水平进行调整。
我公司因组织架构变更,2016年部门需重新设置,但修改部门的时候显示“该部门已经被使用”,不能增加下级或删除,怎么解决? 我公司因组织架构变更,2016年部门需重新设置,但修改部门的时候显示“该部门已经被使用”,不能增加下级或删除,怎么解决?[]
已使用过的部门不能修改或删除。需要将部门涉及到的所有操作都删除掉,然后删除部门重新添加 如果只有总账模块的话,2016年建立年度帐后,不要结转,去修改部门,然后手工补录期初余额 @畅捷服务苏娜_:我已经重新开始下一年度了,难道要把2015年所有凭证都删除? 在新年度将该部门涉及的期初等都删除,如果只有总账模块的话,2016年建立年度帐后,不要结转,去修改部门,然后手工补录期初余额 @畅捷服务苏娜_:已经进行结转上年余额了,怎么能取消? 将2016年新年度帐删除,重新建立年度帐,这时候部门档案是可以修改的,然后再手工录入期初余额。前提是只有总账模块。 如果有其他模块,需要将部门用到的期初余额都删除,然后在数据库表中强制删除部门档案,重新添加。(这种修改数据库的操作会有一定的风险,建议不要自己操作,联系服务商处理)。
问题解答
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预收预付款退回 原因分析: 预付款单据是解决日常进货业务,供应商要求先打款后发货的业务需求。 预收款单据是解决日常销售业务,要求客户先打款后发货的业务需求。 问题解答:发生预收预付款时,录入预收预付款单据,退回时在预收预付款单录入负金额冲抵对应的预收预付款金额。
【参考】T+预付款退回如何冲抵图文教程
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恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 , 该如何处理 恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 , 该如何处理[]
服务社区,产品里有工具,名字和这个提示一样! 行业性质与科目分类不符 打开总账模块提示行业性质和科目设置中的科目分类不符。http://service.chanjet.com/too ... 2cfea [/强]好人
解决方案
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房产企业收入利润会计核算 房产企业收入利润会计核算 (1)主营业务收入: 包括土地转让收入、商品销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入。 由于营业收入的实现与价款结算时间上的不一致,我们应该分开计算 ①在实现营业收入同时收到价款时 借:银行存款 贷:主营业务收入 ②营业收入实现前,价款收取后的。 借:应收账款 贷:主营业务收入
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用友软件如何查看加密狗号用友软件如何查看加密狗号 方法一:查看加密狗插口位置的钢印,此处显示的字母加数字为加密狗号; 方法二:将加密狗插在电脑上,打开软件,点击软件右上角‘帮助’下的‘关于’,此界面显示的ID号即为加密狗号。
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月末在产成品批量录入中没有产成品的明细,之前做过产成品入库单也都审核记账了 月末在产成品批量录入中没有产成品的明细,之前做过产成品入库单也都审核记账了
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核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”,是什么原因呢-有些单子能正常记账,把单子删除了重新做也还一样的提示!系统只启用了总账和核算管理模块, 核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”,是什么原因呢?有些单子能正常记账,把单子删除了重新做也还一样的提示!系统只启用了总账和核算管理模块,[]
看一下记账失败的单子 是否有入库单没有填写单价的 允许记账的单子显示是白色 不允许记账的单子显示是蓝色 如果入库单没有单价的情况是不允许记账的 需要填写单价 如果业务本身没有单价 也需要填写0 没有单价,需要手工录入成本,再记账就可以了。 --单价都有的呢,不管是入库单出库单都有价格的 @黔东南卓创:那就需要联系服务商提交支持网问题,看下数据具体什么情况了。 --我查了下有个“存货总帐重算工具”,能否给我发下我试试呢?邮箱:[email protected] @黔东南卓创:您直接在下面链接中下载吧:
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