用友T3用友通”存货档案”增加自定义项时不可以”复制和粘贴”
2015-3-26 0:0:0 wondial用友T3用友通”存货档案”增加自定义项时不可以”复制和粘贴”
用友T3用友通”存货档案”增加自定义项时不可以”复制和粘贴” “基础设置”——”存货”——”存货档案”,增加自定义项时不可以”复制和粘贴”,怎么办? 请按如下步骤解决此问题: 1、做好账套备份。 2、请在支持网站——支持工具——补丁下载里下载2012年09月25日之后编号为848的T3-用友通标准版V10.8PLUS1补丁包。如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
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同问[/握手]无锡五险一金缴纳基数
1、公积金缴存比例
机关、事业单位住房公积金缴存比例为单位和职工个人各12%,企业单位(含自收自支事业单位)的缴存比例在8%到12%之间确定(单位和个人的缴纳比例必须相同)。
2、社保缴费比例
缴费比例为40.9%-43.5%(工伤保险按行业种类浮动)
养老保险:企业比例20%,个人部分比例8%
医疗保险:企业比例8%,个人部分比例2%
失业保险:企业比例1%,个人部分比例1%
生育保险:企业比例0.9%,个人不用缴费
工伤保险:企业比例按行业种类可分为三类,一类0.8%;二类1.6%;三类2.4%,个人不用缴费
五险一金,是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险,还有住房公积金。
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![房地产企业缴纳企业所得税实例解析](https://www.kuaiji66.com/t3/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
房地产企业缴纳企业所得税实例解析 房地产企业缴纳企业所得税实例解析 近年来,为配合房地产行业调控政策,国务院、主管部门依据《法》和《企业所得实施条例》先后发布了一系列有关加强和规范房地产开发企业所得税管理的规定,为便于理解和掌握现行房地产开发企业所得税政策,本文按房地产开发企业的开(筹)办、预缴、汇算清缴三个期间对主要或常用的企业所得税政策进行梳理,并结合举例进行分析,希望对征纳双方有所帮 一、开(筹)办期间 开(筹)办期间是指从企业被批准筹建之日起至开业之日,即企业取得营业执照上标明的设立日期。 国家税务总局《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)第九条规定:新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。 1.业务招待费、广告费和业务宣传费 国家税务总局公告2012年第15号规定:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。 2.开(筹)办期间不计算为亏损年度 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干问题的通知》(国税函[2010]79号)第七条规定,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业的年度。企业从事生产经营之前,即筹办活动期间发生的筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)第九条的规定执行。 例1:某房地产开发企业2010年3月开始筹建,筹建期历时15个月,账簿资料显示:2010年3-12月、2011年1-5月筹建期分别发生开办费200万元、300万元,均无收入,2011年6月开始生产经营。 要求:确认开始计算企业损益的年度。 案例分析:该开发企业从事生产经营之前筹办活动期间发生的筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,只能在"开办费"科目中归集。企业自开始生产经营的年度,是开始计算企业损益的年度。如果筹办期的结束和经营期的开始,两者处于同一年度,则应分别按照有关规定确认筹办费摊销及经营年度的开始。因此,该开发企业在开始生产经营年度的2011年6月起开始一次性或分期扣除开办费;若2011年度发生了亏损,则税法确认的亏损年度就是2011年度,而不是2010年度。 例2:接例1,经核查:(1)该开发企业2010年3-12月、2011年1-5月筹建期分别发生业务招费10万元、20万元,分别发生广告宣传费30万元、40万元;(2)2010年6月方因投入资本自行筹措款项所支付的利息支出8万元计入了开办费;(3)2011年3月,购建固定资产(营业楼)所支付的设计费、部分材料费共计10万元计入了开办费;(4)该企业选用在开始经营之日的当年一次性扣除开办费。 要求:该企业2011年一次性扣除开办费的金额。 案例分析: (1)业务招待费支出可按实际发生额的60%计入开办费,发生的广告宣传费可按实际发生额计入开办费;企业筹办费的支出。(2)投资方因投入资本自行筹措款项所支付的利息,不计入开办费,应由出资方自行负担。(3)为购建固定资产所支付的设计费、部分材料费应予资本化,不计入开办费。因此,该企业2011年一次性扣除开办费金额为:200+300-(10+20)×(1-60%)-8-10=470(万元)。 二、预缴期间 《企业所得税法》及其实施条例规定,企业所得税实行分月或者分季预缴,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。对房地产开发企业来说,销售未完工开发产品取得的收入时或者账面有实际利润额时,均应预缴企业所得税。 1.销售未完工开发产品取得的收入时的预缴 房地产开发企业的销售方式一般包括现房销售、期房销售,当前房地产开发企业普遍采用期房销售方式。所谓期房销售是指房地产开发企业从取得商品房预售许可证开始至取得房地产权证大产证为止,将正在建设中的商品房预先出售给购买人,并向购买人收取定金或房款的行为。对于房地产开发企业现房销售业务的处理方法,企业与税法的规定是一致的;而期房销售业务的处理方法,会计准则和税法的规定有所不同,致使房地产开发企业的预售业务在会计处理和税务处理上存在着很大的差异。 根据《企业会计准则》的规定,房地产开发企业期房销售业务的会计处理为:由于企业销售商品不满足收入确认条件,当收到预售款时应确认为负债,等预售房屋竣工并交付给购买方时,再确认收入。即收到期房房款时,借记"银行存款"科目,贷记"预收账款"科目;房屋竣工并交付给购买方时,借记"预收账款"科目,贷记"主营业务收入"科目,同时结转开发产品成本,借记"主营业务成本"科目,贷记"开发产品"科目。 国家税务总局《关于房地产开发业务征收企业所得税问题》(国税发[2009]31号)第六条规定,企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入,应确认为销售收入的实现。因此,房地产企业通过签订《房地产预收合同》所取得的收入,从企业所得税的角度,不再存在"预收账款"的概念,只要签订了《销售合同》、《预售合同》并收取款项,不管产品是否完工,全部确认为销售未完工开发产品取得的收入,负有企业所得税纳税义务。 国税发[2009]31号第九条规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定: (1)开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,不得低于15%。 (2)开发项目位于地及地级市城区及郊区的,不得低于10%。 (3)开发项目位于其他地区的,不得低于5%。 (4)属于经济适用房、限价房和危改房的,不得低于3%。 例3:接上例,该房地产开发企业2011年9月取得预售许可证,预售合同均由开发企业与购房者签订,合同预售面积20000平方米、均价为每平方米8000元,开发企业会计处理为:借记"银行存款"科目16000万元,贷记"预收账款"科目16000万元,账面利润为亏损100万元,准予弥补以前年度亏损额为300万元。已知该市规定的销售未完工开发产品的计税毛利率为10%,土地的预征比例为2%,城建税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的税(征收)率分别为7%、3%、2%、1%。 要求: (1)该开发企业应缴、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金; (2)该开发企业应预缴企业所得税。 案例分析: (1)该开发企业应缴营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。 根据《营业税暂行条例实施细则》第二十五条规定,纳税人转让土地使用权或销售不动产,采用预收款方式的,其他纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此,当房地产开发企业预售房屋收到预收款项时,应计算并缴纳营业税。该企业应确认2011年9月销售未完工开发产品取得的收入16000万元,应交的营业税是800万元(16000×5%),应交的城建税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金为:800×(7%+3%+2%+1%)=104(万元),预缴的土地增值税是320万元,以上税费合计1224万元。 (2)该开发企业应预缴企业所得税 依据国家税务总局《关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]299号)第一条规定,房地产开发企业按当年实际利润据实分季(或月)预缴企业所得税的,对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额,计入利润总额预缴,开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。 依据国税发[2009]31号第九条规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。 依据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(国家税务总局公告2011年第64号)规定,实行查账征收的企业按月(季)度的实际利润额预缴。实际利润额的计算公式为: 实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-收入-弥补以前年度亏损 该开发企业实际利润额=-100+16000×10%-300=1200(万元) 应预缴企业所得税额为:1200×25% =300(万元)。 2.月(季)度和年度纳税申报表(B类) 企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)(国家税务总局公告2011年第64号)按核定征收方式的不同,分别适用按应税所得率计算应纳所得税额的企业、由税务机关核定应纳所得税额的企业。 凡由税务机关按收入总额核定应税所得率的企业填报第1—6行和第10—13行。凡由税务机关按成本费用核定应税所得率的企业填报第7—13行。凡由税务机关核定应纳所得税额的企业填报第14行。 注意:(1)第4行"应税收入额":根据相关行计算填报。第4行=第1-2-3行,即:应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。(2)在核定征收申报中,"应纳税所得额"与以前年度亏损无关。 3.跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题 国家税务总局《关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》(国税函[2010]39号)、《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函[2010]156号),对总机构应汇总计算企业应纳所得税的预缴方法作出了明确: (1)总机构只设跨地区项目部的,扣除已由项目部按项目实际经营收入的0.2%预缴的企业所得税后,按照其余额就地缴纳; (2)总机构只设二级分支机构的,按照国税发[2008]28号文件规定(经营收入、职工工资和资产总额)计算总、分支机构应缴纳的税款; (3)总机构既有直接管理的跨地区项目部,又有跨地区二级分支机构的,先扣除已由项目部按项目实际经营收入的0.2%预缴的企业所得税后,再按照国税发[2008]28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。 跨地区经营的项目部(包括二级以下分支机构管理的项目部)应向项目所在地主管税务机关出具总机构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,未提供上述证明的,项目部所在地主管税务机关应督促其限期补办;不能提供上述证明的,应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。同时,项目部应向所在地主管税务机关提供总机构出具的证明该项目部属于总机构或二级分支机构管理的证明文件。 三、汇算清缴期间 企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 在实际工作中,企业所得税汇算清缴是遵循如下五步进行的: 第一步,计算应纳税所得额 应纳税所得额的计算是以企业按国家核算的年度利润总额为基础,依据税收法规的规定,先分别计算税调整增加额、纳税调整减少额,然后按下列公式计算出应纳税所得额。 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥补境内亏损-允许弥补的以前年度亏损 其中:纳税调整增加或减少额包括两个方面的内容:一是企业的处理与税收法规不一致的应予调整的金额;二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。 注意:《企业所得税法》所称应纳税所得额,是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,用公式表示: 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 第二步,计算应纳所得税额 应纳所得税额=应纳税所得额×税率 第三步,计算应纳税额 应纳税额=应纳所得税额-减免所得税额-抵免所得税额 第四步,计算实际应纳所得税额 实际应纳所得税额=应纳税额+境外所得应纳所得税额-境外所得抵免所得税额案例分析 第五步,计算本年应补(退)的所得税额 本年应补(退)的所得税额=实际应纳所得税额-本年累计实际已预缴的所得税额 若计算的本年应补(退)的所得税额为正数,即纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;若计算的本年应补(退)的所得税额为负数,即预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。 汇算清缴是涉及税收政策最多、最复杂的环节,限于篇幅,对一般性企业所得税政策恕不能一一列示,但会在实务题中尽可能详尽的阐述,这里仅列出房地产开发企业特别政策: (1)企业房地产开发经营业务包括土地的开发,建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。 在会计处理上,收入的确认要符合《企业会计准则》的规定,一般销售的开发产品没有收取全款是不会交付给业主的,不论是未完工建造阶段的开发产品还是完工后未交付的开发产品,所收取的款项一般反映在"预收账款"科目。 在税务处理上,除土地开发之外,开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案,或开发产品已开始投入使用,或开发产品已取得了初始产权证明,应视为已经完工。国家税务总局《关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》(国税函[2010]201号)还规定:房地产开发企业建造、开发的开发产品,无论工程质量是否通过验收合格,或是否办理完工(竣工)备案手续以及会计决算手续,当企业开始办理开发产品交付手续(包括入住手续)、或已开始实际投入使用时,为开发产品开始投入使用,应视为开发产品已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本,并计算企业当年度应纳税所得额。 注意:与会计上收入确认的区别。(94)财会二字第02号文件:销售土地和商品房,应在土地和商品房已经移交,已将发票账单提交买主时,作为销售实现。财政部《关于施工、房地产开发企业的财务制度》(财发[2003]55号)第六十二条明确规定:房地产开发企业开发的土地、商品房在移交后,将结算账单提交买方并得到认可时,确认为营业收入的实现;代建房屋及代建其他工程,在工程竣工验收办妥交接手续,价款结算账单经委托单位签证后,确认为营业收入的实现。 (2)房地产开发企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等,凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的,应按规定全部确认为销售收入,其相关的成本费用准予扣除;未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具发票的,可作为代收代缴款项进行管理,其相关的成本费用不得扣除。 (3)企业所得税汇算清缴时,销售未完工开发产品取得收入可以作为计算业务招待费,广告费和业务宣传费的基数。 (4)企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同,并按所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算支付手续费及佣金的限额。除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。但企业委托境外销售机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入的10%的部分,准予据实扣除。 (5)可以预提(应付)的成本费用的情况包括:①出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在有相关合同、协议或其他证明资料的前提下,可以预提合同总金额的10%,计入成本对象的开发成本中。②公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可以按照预算造价合理预提建造费用。该公共配套设施必须符合在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造并且不可撤消,或按照法律法规规定必须配套建造的条件。③应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。物业完善费用是指按规定应由房地产开发企业承担的物业管理基金、公共维修基金或其他专项基金。 (6)企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施,若属于非营利性且产权属于全体业主的,或无偿赠与地方政府、公用事业单位的,可将其视为公共配套设施,其建造费用按公共配套设施费准予扣除。若属于营利性的,或产权归企业所有的,或未明确产权归属的,或无偿赠与地方政府、公用事业单位以外其他单位的,应当单独核算其成本。除企业自用应按建造固定资产进行处理外,其他一律按建造开发产品进行处理。 (7)企业在开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施应单独核算成本,其中,由企业与国家有关业务管理部门、单位合资建设,完工后有偿移交的,国家有关业务管理部门、单位给予的经济补偿可直接抵扣该项目的建造成本,抵扣后的差额应调整当期应纳税所得额。 (8)国税发[2009]31号第三十三条规定:企业单独建造的停车场所,应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所,作为公共配套设施进行处理。 企业在会计核算中,除企业单独建造、单独核算的车库外,对于利用地下设施建造的地下车位,以及利用地面道路等划定的车位,均已作为公共配套设施计入了开发成本中,因此,无论开发企业以何种方式取得有关车库、车位的转让收入,均应作为房地产企业的销售收入,不得再重复扣除成本。对于采用长期出租并一次性收取租金方式的,根据合同约定的日期和金额确认租金收入,提前收取的在实际收取租金当期确认租金收入。 (9)企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为,应视同销售,于开发产品所有权或使用权转移,或于实际取得利益权利时确认收入(或利润)的实现。确认收入(或利润)的方法和顺序为:①按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定;②由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定;③按开发产品的成本利润率确定。开发产品的成本利润率不得低于15%,具体比例由主管税务机关确定。 例4:接上例,该房地产开发企业2011年6~12月有关资料如下:(1)征用开发用地10000平方米,支付土地价款2000万元,缴纳契税100万元,发生其他征用土地费用50万元。(2)在该土地上开发一楼盘,发生前期工程费300万元,基础设施建造费500万元,建筑安装工程费8000万元,开发间接费用150万元,至年底未完工。(3)9月取得预售许可证,预售合同均由开发企业与购房者签订,合同预售面积20000平方米、均价为每平方米8000元,开发企业会计处理为:借记"银行存款"16000万元,贷记"预收账款"16000万元。(4)发生管理费用800万元(其中:一次性列支的开办费470万元,业务招待费100万元);销售费用300万元(其中广告费100万元);财务费用370万元(其中列支因开发该楼盘向银行借款的利息支出350万元)。(5)通过教育部门向"希望工程"的捐赠支出110万元。(6)账面利润为-1580万元。 要求: (1)该开发企业2011年发生的开发成本; (2)该开发企业2011年纳税调整增加额; (3)该开发企业2011年纳税调整减少额; (4)该开发企业2011年度的纳税调整后所得或应纳税所得额。 (5)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》第40行"本年应补(退)的所得税额"。 案例分析: (1)该开发企业2011年发生的开发成本 土地征用费及拆迁补偿费=2000+100+50=2150(万元),前期工程费=300万元,基础设施建设费=500万元,建筑安装工程费=8000万元,公共配套设施费=0,开发间接费=150+350(借款费用)=500(万元)。 2011年发生的开发成本合计=2150+300+500+8000+500=11450(万元) 注意:企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用,可按企业会计准则的规定进行归集和分配,其中属于财务费用性质的借款费用,可直接在税前扣除。 (2)该开发企业2011年纳税调整增加额 ①预计利润调增=20000×8000÷10000×10%=1600(万元);②业务招待费限额=20000×800×5‰=80>100×60%=60,准予扣除60,业务招待费调增=100-60=40(万元);③广告费,不超过当年销售(营业)收入15%,无需纳税调整。④财务费用中应予资本化部分调增350万元。⑤根据《企业所得税法》第九条、《企业所得税法实施条例》第五十三条"企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除"的规定,该开发企业通过教育部门向"希望工程"的捐赠支出110万元不得扣除。 综上,纳税调整增加额合计=1600+40+50+1310=2100(万元)。 (3)该开发企业2011年纳税调整减少额 依据国税发[2009]31号第十二条规定:企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。由例3得知,该开发企业预缴的营业税金及附加、土地增值税共1224万元准予扣除,应作纳税调整减少额,但预缴的企业所得税税款400万元不得税前扣除。 (4)该开发企业2011年度的纳税调整后所得或应纳税所得额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额=-1580+2100-1224=-704(万元),即为《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》第23行"纳税调整后所得"704万元,即税法确认的亏损。该开发企业2011年度的亏损704万元,依据《企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。 注意:税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。税法中的亏损是指在计算应纳税所得额时,收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后,其结果就有可能小于零,其小于零的数额。财务会计上的亏损是指当年总收益小于当年总支出。 (5)由例3知,该开发企业2011年9月预售款已预缴了400万元企业所得税,且应纳税所得额为0,《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》第40行"本年应补(退)的所得税额"为-400万元,表示预缴税款,可抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。 例5:接上例,该房地产开发公司2010年度已按销售未完工开发产品取得收入1000万元,缴纳了营业税是50万元,缴纳了城建税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金为6.5万元,按2%预缴了土地增值税是20万元,按10%计税毛利率预缴了企业所得税25万元,2010年《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》第23行"纳税调整后所得"为亏损500万元。 2011年开发商品房全部完工并对外销售完毕,有关资料如下: (1)按转让产权合同取得收入4000万元(其中包括2010年预售款1000万元); (2)支付取得土地使用权的金额800万元; (3)开发成本1500万元; (4)开发费用250万元(当地政府规定开发费用的扣除比例为10%)。 要求: (1)该开发企业2011年应补缴营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金及土地增值税; (2)该开发企业2011年应缴纳企业所得税。 案例分析: (1)该开发企业2011年应补缴营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金及土地增值税。 扣除项目包括:①取得土地使用权所支付的金额;②房地产开发成本;③房地产开发费用:指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用,在按照"取得土地使用权所支付的金额"与"房地产开发成本"金额之和的5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用在按"取得土地使用权所支付的金额"与"房地产开发成本"金额之和的10%以内计算扣除。④转让税费:包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金,但按照规定房地产开发公司缴纳的印花税应计入其管理费用账户中,计算土地增值税时不再单独扣除。⑤对从事房地产开发的纳税人,可按照"取得土地使用权所支付的金额"与"房地产开发成本"金额之和的20%加计扣除。 该开发企业扣除项目金额=地价款800万元+开发成本1500万元+其他开发费用(800+1500)×10%+转让税费(营业税200+城建税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金26)+加计扣除(800+1500)×20%=3216(万元) 增值额=4000-3216=784(万元) 增值率=784÷3216×100%≈24.38%,适用税率30% 应交土地增值税=784×30%=235.2(万元) 2011年应补缴土地增值税=235.2-20=215.2(万元) 2011年应补缴营业税=200-50=150(万元) 2011年应补缴城建税、教育费附加、地方教育 附加、水利建设基金=150×(7%+3%+2%+1%)=19.5(万元) 值得注意的是:对纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。其中:普通标准住宅是指住宅小区建筑容积率(指一个小区的总建筑面积与用地面积的比率)在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。各省、自治区、直辖市要根据实际情况,制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动,但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。 (2)该开发企业2011年应补缴企业所得税 2011年利润总额=4000-800-1500-250-226-235.2=988.8(万元) 纳税调整增加额为2010年已税前扣除的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金和土地增值税=50+50×(7%+3%+2%+1%)+20=76.5(万元)。因为,会计上在2011年度预收款转为收入后,相关的税费在计算利润总额时已全部扣除,但这部分税费已在2010年度企业所得税汇算清缴时已作为纳税调整减少额扣除。 纳税调整减少额为,2010年确认计税毛利额100万元。 2011年应纳税所得额=988.8+76.5-100-500=465.3(万元) 2011年应纳税额=465.3×25%=116.325(万元)
![发货单填写时销售数量乘以单价(含税单价)不等于价税合计](https://www.kuaiji66.com/t3/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
发货单填写时销售数量乘以单价(含税单价)不等于价税合计 发货单填写时销售数量乘以单价(含税单价)不等于价税合计
问题号: | 8229 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.60 |
软件模块: | 销售管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 价税合计 |
适用产品: | U860—-销售管理 |
问题名称: | 发货单填写时销售数量乘以单价(含税单价)不等于价税合计 |
问题现象: | 发货单填写时销售数量乘以单价(含税单价)不等于价税合计 |
问题原因: | 销售选项选择了“报价不含税” |
解决方案: | 1、当销售选项选择了“报价不含税”时,输入含税单价后,系统要根据税率反算无税单价,再根据无税单价计算无税金额与税额,无税金额+税额得出价税合计。 2、选择这一选项时,最好录入无税单价。 3、此选项一旦选择后不允许修改,主要考虑到销售系统上下游单据之间的价税合计一致性。 4、如果一定要修改此选项,可到年度数据库中修改accinformation表中的相关记录,但要注意可能会引起上下游单据的不一致。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 月末在产成品批量录入中没有产成品的明细,之前做过产成品入库单也都审核记账了
- 核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”,是什么原因呢-有些单子能正常记账,把单子删除了重新做也还一样的提示!系统只启用了总账和核算管理模块,
- 1、销售订单保存时提示这个。-2、发货单审核时提示如图:-最大单据工具执行过,还有单据还原工具也操作过。-看看是什么原因,谢谢!
- T3 10.3 版本 支持当产成品入库单的入库数量已经超过计划生产单的数量时还可以再用计划单领料生产!但升级为11.0版本的就不行了。这个应该是写在某个存取过程中判断的,现在我想在后台掉这个验证,麻烦大神们指点指点
- 业务员在T+下单手机端下销货单,业务员下单后 后台数据客户带不出业务员的信息,之前只有个别业务员操作出现这种情况, 昨天升级补丁后,没有做任何操作设置,现手机端全部带不出业务员信息
- 用用友财务软件后,再用T3 软件,注册信息会关闭,然后提示未注册,这是盗版软件,但软件狗灯是亮的,必须手动注册后和能使用,每次都是这样
- 电脑系统坏了 没有自动备份 账套数据是DBSERVER下面的物理备份,总共5个 有4个附加后都可以用 第5个账套附加成功后打开了 怎么看不到总账那些模块呢?
- 请大师们帮我看看这是什么问题?一:有采购入库,却在存货档案里库存信息没显示最新成本,在同一张卡片价格信息里有显示最新进价和售价。-二:销售单上有成本,为什么毛利预估没显示呢?
- 有没有物理文件删除T3软件的方法-
- 用友T3财务分析功能
![往来期初和科目期初的应收账款科目一致,但是在往来现金中的应收总账和应收明细账,以及辅助余额表的期初数据都对不上,请问是什么原因](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/11/22/1479805658dloy.png)
往来期初和科目期初的应收账款科目一致,但是在往来现金中的应收总账和应收明细账,以及辅助余额表的期初数据都对不上,请问是什么原因 往来期初和科目期初的应收账款科目一致,但是在往来现金中的应收总账和应收明细账,以及辅助余额表的期初数据都对不上,请问是什么原因
使用一键查支持网问题工具进行检测修复下,工具在软件安装路径下:\Program Files (x86)\Chanjet
\TPlusPro12100\Appserver\server\Tool\checkBug(备份账套后操作)
![销售订单打印。可以设置一行明细打印一张吗,如果有几行明细就打印几张纸 _0](https://www.kuaiji66.com/t3/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
销售订单打印。可以设置一行明细打印一张吗,如果有几行明细就打印几张纸 _0销售订单打印。可以设置一行明细打印一张吗,如果有几行明细就打印几张纸[]
请在新打印细项数据行右击属性更改每页记录数回复 服务社区_郝瑞然_:请问,打印单据。同一行,有表头数据,和表体数据,那一行应该设置什么栏目?因为根据您的方法。还是不能设置一个存货一个明细@网Bfa: 复制默认的模版,然后编辑默认模版,鼠标点击数据标头,然后点击上面的单元格,插入行,把刚插入的这一行修改为主项数据,然后鼠标右键新增加的这一行选中-属性,显示改为false;再把上面的想要每页显示的行修改成页标头,最后保存模版,把 刚修改好的这个模版设置为默认模版,以后打印选择新打印即可
![用友T3用友通普及版年结流程](https://www.kuaiji66.com/t3/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友T3用友通普及版年结流程T3—用友通普及版年结流程图文并茂精彩讲解
1、检查各模块的结账状态
核算模块完成当年业务,12月份已经结账
往来管理客户、供应商是否已两清
现金银行模块是否已经做过核销银行帐
总账系统完成当年业务,并做总账12月份月结
2、打最新补丁,并对账套执行脚本
3、账套备份
第一步、建立年度账,执行补丁脚本
1、账套主管身份登陆“系统管理”,会计年度选择2012
第一步、建立年度账,执行补丁脚本
2、年度账→建立→确认→是
第一步、建立年度账,执行补丁脚本
3、年度账建立成功
第一步、建立年度账,执行补丁脚本
4、对新年度账执行补丁脚本
安装目录下 “UFSMART” 文件夹下 选择“补丁脚本”文件夹下“补丁脚本执行器”。对新的年度帐执行脚本。
第二步、结转数据
1、以账套主管身份登陆系统管理,会计年度选择2013
第二步、结转数据
2、供销链结转
第二步、结转数据
3、总账系统结转(1)
第二步、结转数据
3、总账系统结转(2)
年度结转过程中没有报任何错误,并不代表结转成功了,还要确认年度结转的数据没有问题,年度结转的工作才算完成。
大致需要核对的数据为:
总账:对期初余额进行试算平衡检查,进行期初对账,并和上年期末余额进行核对。
1、问:为何账套菜单的备份置灰不能使用?
答:系统管理中必须以admin身份登录才能备份账套
2、问:为何年度账菜单是置灰不能使用?
答:系统管理中必须以账套主管的身份登录才能建年度账,也有可能系统未检测到加密狗
3、问:对总账进行年结的时候,提示“为使用后的第一年,不需要执行上年结转!”不能结转
答:计算机时间必须新年度日期方可进行总账的结转
4、问:结转总账如果不做银行对账单的核销会有什么后果?
答:下年的银行对账期初中包括已经勾对过的数据,造成银行对账期初与上年期末的余额调节表不符
5、问:如果发现某年度账中错误太多,或不希望将上年度的余额或其他信息全部转到下一年度
答:使用年度账菜单清空年度数据的功能。“清空”并不是指将年度账的数据全部清空,而还是要保留一些信息的,主要有:基础信息;系统预置的科目报表等等,为了方便清空后的年度账重新做账
6、问:成功建立年度账是否可以立即调整基础档案的内容?
答:在建立完新的年度账后,不要急于对新年度账中的基础档案进行调整和删改,等年度结转完毕后,再到新年度账中对需要调整的基础档案相关信息进行调整。否则会造成后续的“年度结转”时出现错误提示,或年度结转后数据出现错误
- 如何删除T3系统固定资产模块结转的凭证?
- T3升级到G6产品,2016年正常使用,2015年以前年度报错“此帐套行业性质与科目设置中的科目分类不符,请调整”,点确定后提示没有设置数据库连接
- 其中一个账套,点击正常单据记账后点击确定,出现的界面是未记账单据一览表,
- 反结账反不了提示:当前月必须大于存货启用月才能恢复月末结账
- G3重装后提示出错-
- G6登录显示003-2016行业包设置与安装的行业包不一致
- T+12.1 开始作了一张进货单存货西瓜数量为104公斤,后来又删除此张进货单,月底的时候发现现存量里还显示这个存货数量104公斤,查看台帐页显示这个纪录,但是进货单列表里已经没有此张单据了,请问什么原因呢-
- 盘点时 如图提示 。
- 11.5客户端登录一直这样,服务器可以打开,地址可以ping通,端口也可以
- 卸载T3时总是提示安装,无法卸载是怎么回事呀?
![什么时候用红字冲销,什么时候反向记账呢?](https://www.kuaiji66.com/t3/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
什么时候用红字冲销,什么时候反向记账呢? 什么时候用红字冲销,什么时候反向记账呢?[]
一般做错了账都用红字冲销再做一笔正确的分录,做相反分录也是为了冲销其实就是对冲,但这种方法不利于查账,家园里有相应的课件,你看看。@糖糖1449019774:好的谢谢@糖糖1449019774:请问是在哪个章节里的课件?
![税收筹划巧用时间差](https://www.kuaiji66.com/t3/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
税收筹划巧用时间差 税收筹划巧用时间差 很多政策的出台或废止都有一定的时间限制,充分利用这种公布时间与生效时间之间的差异进行,可以最大限度地享受税收优惠,为企业节省更多的税收 看准法律实施时间改变策略 法律发生效力的时间一般有三种情况:一是法律公布之日起即产生效力,二是法律明文规定具体生效的时间,三是法律规定公布后符合一定条件时生效。 法律明文规定具体生效的时间又分为两种情况,一是法律规定的发生效力的时间在法律公布之前,另一种是法律规定的发生效力的时间在法律公布之后。在后一种情况下,行为人可以根据自身的情况和即将发生效力的法律规定,调整自己的行为,以达到自身利益的最大化。因此,人可以根据即将实施的税收法律规定来调整自己的经营策略,进行纳税筹划。 转移销售时间一举三得 2005年5月23日,部和国家总局联合发出了《关于暂免征收尿素产品的通知》。通知规定,自2005年7月1日起,对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税。由于文件是5月23日发布的,尿素生产企业自得到税收政策变动之日起,就应该立即调整自己的经营方针,达到避税的目的。 例如:某企业预计2005年6月生产销售尿素1万吨,如果不改变目前的经营方针,按照当前的尿素价格,每吨尿素负担增值税约60元,先征后返50%后,每吨还负担30元。销售1万吨尿素要负担30万元的增值税。如果企业将销售转移到7月1日以后,则本应该在6月份销售的1万吨尿素由于而不用再负担30万元增值税,从而达到“节税”的目的。同时,企业也免去了申请50%增值税返还的麻烦,能够提高资金的使用效率。 如果企业采取直接销售方式或预收货款方式销售货物,那么,如果想将6月份应该实现的销售转移到7月1日之后,企业将不得不囤积产成品。这样将会增加库存商品的保管费用,同时,有可能失去一些客户。更严重的是,如果企业一旦停止供货,将会影响到农业生产。因此,企业可以采取分期收款方式销售尿素。因为,按照现行的要求,在分期收款方式下销售货物,以本期收到的现款或以合同约定的本期应收现款的日期作为本期收入的实现。那么,在签订分期收款销售货物合同时,可以将收款期限确定在7月1日之后,这样一来,企业实现销售的时间转移到免税日期之后,可以享受免税待遇,同时,也给客户提供了更加优惠的购货待遇,可以稳定销售渠道。更重要的是,不会耽误农业生产,一举三得,何乐不为? 实际上,很多税收优惠政策的出台或废止都有一定的时间限制,充分利用这种税法公布的时间与生效时间之间的差异进行税收筹划,可以最大限度地享受税收优惠,为企业节省更多的税收。
![刚怀孕单位倒闭,赔偿金单位自己赔,还是走保险](https://www.kuaiji66.com/t3/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
刚怀孕单位倒闭,赔偿金单位自己赔,还是走保险 刚怀孕单位倒闭,赔偿金单位自己赔,还是走保险刚怀孕一个月,单位突然倒闭,我想问因为刚怀孕,单位是否一次性赔偿,因为已经倒闭,是不是应该产前就把钱给清,而不是报生育险了,而是单位自己拿这个钱。月份少立卡指标都办不了。
可以要求经济补偿金。
《劳动合同法》第四十四条
有下列情形之一的,劳动合同终止:
(四)用人单位被依法宣告破产的:
(五)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的:
《劳动合同法》第四十六条 有下列情形之一的,用人单位应当向劳动者支付经济补偿:
(六)依照本法第四十四条第四项、第五项规定终止劳动合同的;
《劳动合同法》第四十七条 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。
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- 您好,请问下,T3普及版,客户端打开程序时提示如图,是什么原因?
- 您好:我想重装T3标10.8.2 。但卸载都卸载不了。双击T3安装程序,提示是否删除相关所有组件。确定后提示完成,是否重新启动计算机。但重启计算机后T3软件还是没有被卸载掉,再次双击安装程序又是重复的操作。在控制面板-程序里卸载也是一样的,用360软件管家下载也卸不掉。是什么原因呢????急!!!!!!
- 你好,咨询一下,我电脑重装系统之后,之前的账套怎么恢复?谢谢
- 你好,我财务电脑有问题,先从安装后出纳显示“系统未发现与总账对应的出纳帐套,是否要新建一个出纳帐套” _0
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![填制凭证的时候点击凭证类别的那个放大镜出来的只是类别字,没有类别名称,但是之前是类别字和类别名称同时显示的](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2015/12/30/1451458881SaN7.png)
填制凭证的时候点击凭证类别的那个放大镜出来的只是类别字,没有类别名称,但是之前是类别字和类别名称同时显示的 填制凭证的时候点击凭证类别的那个放大镜出来的只是类别字,没有类别名称,但是之前是类别字和类别名称同时显示的
您好,请稍等您好,这应该是您的凭证类别字有特殊字符造成的,您试一下其他类别字的凭证是不是这样,可以使用工具下载里面的清楚特殊字符的工具检测一下。我这凭证类别字就是01 02 03 04 ,这算是特殊字符吗@畅捷服务江涛:您好,我应该针对哪个表检测啊@Sym:您先看一下基础设置--财务--凭证类别是什么样子的?截图看一下@Sym:您好,在类别字中填写成01-现金收款凭证,再试试,如果类别字只写的数字,肯定是只显示数字的但是客户说他们之前类别字就是这么设置的,但是类别字和类别名称都显示您好,我打上了最新补丁,问题解决了,谢了
![使用T3标准版10.6plus1,固定资产模块2015年9月1号月启用,原始卡片已经正常录入,折旧计提也是按照月份,但是计提折旧的时候提示本月折旧已生成,如果想重新生成凭证,请先在凭证查询中删除凭证,然后提示折旧提示中断。](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2015/10/20/1445328533Xdh1.jpg)
使用T3标准版10.6plus1,固定资产模块2015年9月1号月启用,原始卡片已经正常录入,折旧计提也是按照月份,但是计提折旧的时候提示本月折旧已生成,如果想重新生成凭证,请先在凭证查询中删除凭证,然后提示折旧提示中断。 使用T3标准版10.6plus1,固定资产模块2015年9月1号月启用,原始卡片已经正常录入,折旧计提也是按照月份,但是计提折旧的时候提示本月折旧已生成,如果想重新生成凭证,请先在凭证查询中删除凭证,然后提示折旧提示中断。
您好!查询accinformation表中关于固定资产信息是否正常;凭证查询和制单业务里面没有任何记录,总账里面也没有做过折旧计提工作。@服务社区刘明新:请问是看那张表中的什么字段 的内容@远鹏魏红:select * from AccInformation where cSysID='fa' 查询出结果,前10条数据截图我看下@服务社区刘明新:执行这个语句,没有前十条记录@远鹏魏红:?结果呢?截图@服务社区刘明新:我用查询分析器没查到,就直接进入的企业管理器。@远鹏魏红:fa的数据不止这些,把缺少的截图看下@服务社区刘明新:@远鹏魏红:从图片上看,目前看不出问题,需要查看数据进行处理,请在支持网上提交数据问题,由我们进一步处理!@服务社区刘明新:请问T3标准版10.8plus2固定资产模块里面需要把把税额显示出来,在固定资产模块-选项那里已经设置可抵扣税额科目编码,但是在新增卡片的时候,税额依然显示吗,请问T3支持不?如果支持的话请问如何设置?@远鹏魏红:请问你固定资产问题是怎么解决的?@远鹏魏红:显示可抵扣税额的,您说的设置就对@吴书洪:集团发的语句。