#财税实务#我公司主营业务是把租入的房屋再转租出去，也就是二房东，请问支付給房东的房租水电，及收到租户的房租水电如何做账务处理？而且加价收取水电费，是否应交增值税？ #财税实务#我公司主营业务是把租入的房屋再转租出去，也就是二房东，请问支付給房东的房租水电，及收到租户的房租水电如何做账务处理？而且加价收取水电费，是否应交增值税？[]

分别是主营业务收入和主营业务成本
@莫葸:借：银行存款机 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：银行存款 是这样吗？感觉怪怪的，而且我觉得水电费是不是属当期费用，入‘’营业费用‘’科目？
跨期可以预提或挂往来
如果主营业务是出租（二房东），一级科目就是主营业务收入，相对应的成本就是主营业务成本，其他可进营业费用或其他业务收入，支出。
水电费差额部分做其他业务收入，房租差额部分做主营业务收入，差额部分是要交增值税或营业税的，根据企业公司性质决定的。
这样解释不知明白不明白？
@晨露666古名上官云洛涯:讲的很明白[/微笑]
@晨露666古名上官云洛涯:明白了，谢谢

#杭州同城会#会计换工作最好是年前换还是年后换？？ #杭州同城会#会计换工作最好是年前换还是年后换？？[]

有合适的时候换
年后，年底不是有年终奖么 而且一般公司都不会在过年前后招会计
能帮忙点个赞么[/可怜]http://www.uu.com.cn/m/haibao/ ... e0bb7
@prince1442999951:已赞
@寶兒:谢谢你[/玫瑰]
@prince1442999951:那什么时候招会计的
过完年之后要做汇算清缴跟年报，我觉得过了这段时间比较好
有合适的就走 不要考虑太多
@prince1442999951:我也是这么想的[/握手]
恩 最直接的就是最好的办法
@会计家园小丸子:[/偷笑]没办法技术不够高 不能随时辞职吖 换到新的岗位我还要适应，如果突然让我做汇算清缴错了很麻烦的[/流泪]
嘿嘿 能理解你
@原谅我的急性子:[/偷笑]
年初换！
@梦依人:为嘛
@prince1442999951:汇算清缴截止到4月底吧，年报截止到5月底吧？
@MM1424512616:汇算清缴法定截止期是5月31日，但各地税局有可能要求企业提前报送。
@戴志中:汇算清缴和年报有什么联系吗？不怎么懂，年报不是送一张工商联络员的表吗，然后网上申报什么数据？汇算清缴，我只知道跟所得税有关，是不是对上一年的所得税进行调整？？
@MM1424512616:年报就是一年到年底全年经营数据的财务报表
@戴志中:那汇算清缴呢
@MM1424512616:汇算清缴是专指企业所得税的，比较复杂，讲堂里有专题视频，建议去看看。

发电厂自用电如何计税 发电厂自用电如何计税

　　【问题】 

　　发电厂生产的电部分自用，自用部分是否交？在计算所得税时，自用电部分如何计算？我所说的自用电，指的发电厂本身的设备运转所用电，办公楼照明所用电。

　　【解答】

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（部、国家总局令2008年第50号）规定：

独立审计准则：魔鬼抑或天使 独立审计准则：魔鬼抑或天使

    著名审计理论家郭晋龙先生最近发表观点认为，根据独立审计准则的规定，注册会计师审计会计报表是否真实、合法，主要是看其与总分类账、明细分类账、记账凭证以及原始凭证是否相符，而不管账实是否相符。这种单纯的从会计报表向总分类账、明细分类账、记账凭证以及原始凭证追溯审查的方法，需要一个假设条件：即必须保障原始凭证与经济业务的事实真相一致。如果公司采取伪造原始凭证的方法进行舞弊或恶意欺诈，那么这种以会计账目为基础的审计方法必定遭到失败。注册会计师按现行独立审计准则执业，是很难查出舞弊的，但注册会计师又得对未查出舞弊的事实承担责任，所以郭晋龙先生认为，独立审计准则的规定给注册会计师带来严重的政策误导，是把注册会计师推向深渊的魔鬼，我国的独立审计准则应尽快予以修订，向国际上先进的审计方法靠拢，确立以经营风险为基础的现代审计理念。
　　
　　笔者对其观点深感不解，现分析如下。
　　
　　一、现行独立审计准则是风险基础审计导向　　
　　
　　著名风险审计专家胡春元博士将审计模式的发展分为三个阶段：账项基础审计阶段、制度基础审计阶段、风险基础审计阶段。账项基础审计是以会计科目为入手点，以凭单核对为重心，以审查账目有无错弊为目标；制度基础审计以内部控制评审为入手点，并在此基础上决定实质性测试的时间、范围和程序，它以会计报表的公允性为目标，但也合理保证发现可能导致会计报表严重失实的错弊；风险基础审计是以被审计单位的风险评估为入手点，并在此基础上综合分析评审影响被审计单位经济活动的各因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围、重点，进而进行实质性测试的一种审计方法，它以降低风险为审计目标。
　　
　　1．制度基础审计是风险基础审计的低级阶段。区分账项基础审计与制度基础审计是比较容易的，两者的审计目标和审计入手点不同，账项基础审计不关注内部控制，而制度基础审计是建立在内部控制评审的基础上。对于制度基础审计与风险基础审计的区分，笔者的理解是，制度基础审计目标表面上是验证会计报表的公允性，实质是要求注册会计师合理保证发现重大的错弊以及关注被审计单位的持续经营能力、期后事项、或有损失，避免会计报表给使用者造成误导。而风险基础审计目标除了包括报表的公允性外，还有对非财务信息的披露的适当性发表意见。制度基础审计主要评估内部控制风险，对固有风险的评估比较薄弱，但风险基础审计非常重视固有风险评估，它首先要对公司所在的行业进行调研，然后对公司基本面展开分析，包括财务分析与会计分析，如果是上市公司，还要对二级市场走势图进行分析，在此基础上评估控制风险，也就是说，风险基础审计更重视外部环境及非财务信息分析，搜集的审计证据主要是非会计数据和资料。
　　
　　但笔者仍然认为，制度基础审计与风险基础审计核心是一样的，是建立在审计风险评估基础上的。可是，风险基础审计的审计范围更广，审计效果更佳，注册会计师更加关注客户经营环境、组织结构、行业概况、市场因素、信息与沟通、监控等领域，使审计更有效率和效果。制度基础审计也是一种风险基础审计，只不过是风险基础审计的低级阶段，两者都需要注册会计师养成如履薄冰的专业精神，都需要采用监盘、函证、询问、实地观察等传统的审计程序。
　　
　　2．我国现行独立审计准则是账项基础审计导向吗？《独立审计基本准则》第三章“外勤准则”第12条规定，注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，据以确定实质性测试的性质、时间和范围。第19条规定，注册会计师在审计过程中应充分考虑审计重要性与审计风险。《独立审计具体准则第1号——会计报表审计》第三章“审计计划”第13条规定，注册会计师应在对被审计单位相关内部控制制度进行调查、研究和评价的基础上，确定审计程序和方
法。这表明我国独立审计准则至少是制度基础审计导向，不可能是账项基础审计导向，这还可以从《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》等具体审计准则中得到进一步验证。
　　
　　账项基础审计不评审被审计单位的内部控制，而我国现行独立审计准则非常强调内部控制的评审，郭晋龙先生怎么能说我国现行的独立审计准则是账项基础审计导向呢？即使是账项基础审计，也不像郭晋龙先生所说的对对账而已，实际上它非常强调对原始凭证真假的审查，因为账项基础审计主要目标就是查错防弊，可以说，在引进西方审计准则之前，我国审计基本上是账项基础审计，但这种审计模式也查出了不少大案、要案。但我们必须承认，目前我国大部分审计实务仍然停留在账项基础审计阶段。但这不是独立审计准则的错，独立审计准则明确规定注册会计师应对被审计单位的内部控制进行评审，只是实务中受到环境、成本、审计人员能力等的制约，无法实施对被审计单位内部控制的评审。这只能说明，当前我国会计执业有法不依，或是独立审计准则超前，不好付诸实践罢了。　　
　　
　　二、注册会计师勤勉尽责的认定
　　
　　我国会计职业界有一种观点，即使审计出现失败，但注册会计师如果已尽了应有的职业关注，就应予以免责，而判断注册会计师是否尽了职业关注的标准是独立审计准则。法律界有人认为：如果遵循行业准则就可避开法律责任，那么，每个行业都可以通过制定有利于自己的准则来逃避应当承担的责任。这当然连会计职业界都不能接受。问题的关键是应有的职业关注如何认定，是否可以以现行的独立审计准则为标准？
　　
　　1．超前的独立审计准则不能作为认定职业关注的标准。判断注册会计师是否出现职业过失应从以下方面进行：①是否拥有该职业所需要的一般知识并能与职业保持同步发展。审计人员应达到社会平均的技术熟练程度；采取一切手段获取对被审计情况的了解；根据时代的发展和变化，熟悉新的审计领域，不断更新审计技术，保证所采取的审计程序能最好地符合实务要求。②是否能作出相当于社会平均水平的判断。审计工作中需要大量的职业判断，如审计程序的恰当运用、审计风险和重要性水平的估计以及披露方式的适当选择等。谨慎执业者的判断是知识、经验和直觉作用于大脑思维的结果，而不是主观的武断。他也会出现判断错误，但他只对雇主承担过失、不忠和不实的责任，不承担纯粹由于判断失误而造成损失的责任。③是否在人格方面代表（但不超越）社会一般水平。谨慎的执业者能保证勤勉、认真地履行职责，力戒疏忽大意和言行不忠，知道盲目采取行动的风险。但他不是尽善尽美之人，“他犯错误，他也自私，但这些缺陷均体现了社会通常的行为标准。公共社会的任何方面均不一定反映了称作慎重的东西。习惯本身也许就是过失”　　

设置期间损益结转定义时，提示“凭证类别未定义”？原因分析：月末结转会生成一张凭证，那么首先需要定义凭证的类别。问题解答：点击“初始化”--“设置凭证类别”，选择凭证分类或凭证不分类，选择好后再去设置期间损益结转定义。

记账宝U盘版凭证打印可以使用哪些纸型？原因分析：软件目前不支持自定义纸型打印凭证。问题解答：记账宝U盘版只支持A4白纸和凭证套打纸。套打纸型具体大小：记账宝11.3连续打印纸张尺寸：222*127mm，非连续打印尺寸：210*127mm；记账宝11.5连续打印纸张尺寸是210*127mm，非连续打印尺寸：210*297mm。

T6期初余额,库存商品中修改明细之后,从项目科目总账里查依然没有变化.现在导致期初余额与项目科目总账对不上(但是期初试算中显示队长正确)-这是怎么回事-该怎么解决- T6期初余额,库存商品中修改明细之后,从项目科目总账里查依然没有变化.现在导致期初余额与项目科目总账对不上(但是期初试算中显示队长正确)这是怎么回事?该怎么解决?[]

您说的核算还是库存模块？用的什么方法对账的？
@服务社区_孙彦杰:只有总账模块,使用项目核算.在期初余额界面上方点击对账,全部通过.但实际项目辅助账中,金额有误
您好，总账是总账，总账的数量与金额和库存模块软件中没有关系的。你看下你总账录入的期初是否要修改就好
@服务社区_孙彦杰:我都写明了是总账模块...跟库存模块八杆子打不着啊.
现在的问题是,我在期初里把明细删掉,项目辅助账中数字依然不变
所有凭证反记账，期初数据录入后对账检查，如果有问题数据数据问题，可以看下gl_accass表与gl_accsum是否出现异常记录并修改，如果修改操作有困难，可以提交问题到支持网

就是我今年一月份的一个资产 之前领导没让入账 这个月要入账了 还要补提2-9月份的折旧，具体步骤该如何操作呢？ 就是我今年一月份的一个资产 之前领导没让入账 这个月要入账了 还要补提2-9月份的折旧，具体步骤该如何操作呢？[]

直接做个变动单吧，调整一下累计折旧。
@服务社区闫新华:但是本月增加的资产卡片本月不能做变动单的哦
@cjt1:可以下个月再补提折旧吗？如果不可以就在折旧分配表中手工改一下当月折旧额，不过后续月份要记得改回来，不然就按照你改过的折旧额继续计提了。
@cjt1:对了，你在资产增加的时候可以直接把累计折旧录进去的，这样不就行了嘛。
@服务社区闫新华:嗯谢谢
@cjt1:不客气。

用友T3工资模块中有多个工资类别，可以删除其中一个吗？用友T3工资模块中有多个工资类别，可以删除其中一个吗？

工资类别不能删除

用友T3用友通7.2数据升级到用友通2005后职员编码变化用友T3用友通7.2数据升级到用友通2005后职员编码变化
我用用友通2005安装目录下的ADMIN中的升级工具把客户7.2的数据升到通2005,却发现所有的职员编码变成了反的,比如说001成了100,098成了890,请问这该怎么办?
客户平常用白纸打凭证,通2005打的凭证附件在左下角,客户想要附件显示在右边,像原来7.2的格式,可以处理吗?请指教。
1、职员编码升级到新产品中，职员编码系统会重新编码，
2、至于凭证打印的问题，可以使用UFO简版调整凭证模板即可。

t1标准盘点单过完账库存没更新呢？ t1标准盘点单过完账库存没更新呢？[]

必须是做总量盘点单之后，并且将其审核过账了才生效
@服务社区李珊:那分量盘点单怎么用的呢？
@chinalbxYR7:将分量盘点单合并为总量盘点单之后，再将总量盘点单审核过账

12.1点打印，出现c++报错，请问怎么解决？？ 12.1点打印，出现c++报错，请问怎么解决？？[]

您好，用IE浏览器打印，也报错吗？
@畅捷服务周俊贺:正在试ie11
@畅捷服务周俊贺:xp没有ie11怎么办？

用友T3软件凭证中的现金流量录入项目编号报错凭证中的现金流量录入项目编号报错

凭证中的现金流量录入项目编号报错原因分析：缺少GL_BAUTODISPLAY与GL_BCASHCODE表的记录问题解答：复制GL_BAUTODISPLAY与GL_BCASHCODE表到次帐套后正常

出现这个提示什么原因呢 出现这个提示什么原因呢

检查下t+服务开启了没？

打印凭证报错 打印凭证报错

凭证的这个审核人什么时候有的 刚出来的 凭证的这个审核人什么时候有的 刚出来的

这是还在调试吧？@王碧
是一个bug，今晚更新后就修复了

用友软件业务模块在哪里结账？业务模块在哪里结账？

问题模块： 系统管理

关键字：业务模块结账

问题版本：T+ 11.5

原因分析： “系统管理”—“期末处理”—“业务结账”中对业务模块结账。

适用产品：用友T+系列

问题答案：“系统管理”—“期末处理”—“业务结账”中即可对业务模块结账。

用友软件如何做转账设置？如何做转账设置？ 原因分析：见问题答案。问题解答：依次点击“总账”-“自动转账”-“自定义转账”按钮，点击“转账设置”按钮进入自定义转账设置的界面，点击“新增”按钮，输入“转账编号”和“转账说明”，选择“转账类别”和“凭证类别”。根据所选转账类别设置转账公式，设置好之后点击“保存”，在自定义转账界面会自动多出一条转账设置的记录。

G6-e财务管理系统医院专版11.0 打了补丁 建年度帐的时候做了年结检查 也全部修复了 结转工资系统的时候还是报错 G6-e财务管理系统医院专版11.0 打了补丁 建年度帐的时候做了年结检查 也全部修复了 结转工资系统的时候还是报错

打完补丁需要对2015、2016两个年度都执行脚本，执行脚本后再进行结转。
@服务社区赖海芳:执行脚本了
打开G6SOFT\Admin\UFDBTMP下面的升级账套.exe,选择这个账套2015\2016两个年度执行一下脚本，然后再登陆系统管理结转。
@陈龙光:若执行了，先备份账套打开数据库中的WA_GZData这个表，对比新年度和旧年度这个表中的字段类型，2016年度这个表的字段数据类型参照2015年度修改

#财税实务# @曾雪枫 请教，汽车销售公司欠我公司账款82300元，汽车公司抵给我公司一辆汽车，我公司联系二手车行将汽车直接销售，二手车行汇款给我公司60000万元，汽车销售公司直接给二手车行开发票，我公司没有发票只有与汽车销售公司签订的抵账协议，我公司应怎样做账？谢谢！ _0#财税实务# @曾雪枫 请教，汽车销售公司欠我公司账款82300元，汽车公司抵给我公司一辆汽车，我公司联系二手车行将汽车直接销售，二手车行汇款给我公司60000万元，汽车销售公司直接给二手车行开发票，我公司没有发票只有与汽车销售公司签订的抵账协议，我公司应怎样做账？谢谢！[]

把这些凭证协议都作为原始凭证入账 借：银行存款 60000
坏账 22300
贷：应收账款 82300
借：银行存款 60000
营业外支出——债务重组损失 22300
贷：应收账款 82300
资产损益要做专项报损
@曾雪枫:为啥不能走坏账呢？有什么区别么？
@口袋的天空焕:更符合债务重组
@曾雪枫:哦哦，好滴，又学到了一步
@曾雪枫:“资产损益要做专项报损”应怎样写，没做过能给点提示吗？谢谢！
@zhaofengying:资产损失，要走专项报损流程。具体的咨询当地税局
@曾雪枫:哦，谢谢！