进项税额转出帐务处理集锦
进项税额转出帐务处理集锦
企业购进货物发生非正常损失以及因其他原因而改变用途，不应从销项税额中抵扣的进项税额应作进项税额转出帐务处理，本文将各种情况下进项税额转出的帐务处理列举如下：
1、购进属于固定资产的货物，已在财务上作进项税额处理的：
借：固定资产－XX产品
贷：应交税金－应交增值税－进项税额转出
2、购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税劳务：
借：其他业务支出
贷：原材料（包装物、低值易耗品）、银行存款
应交税金－应交增值税（进项税额转出）
3、购进货物或应税劳务改变用途，用于无形资产：（如：为使用土地搭建棚架而耗用的原材料、包装物、低值易耗品或支付的加工费）
借：管理费用
贷：原材料（包装物、低值易耗品）、银行存款
应交税金－应交增值税（进项税额转出）
4、购进货物或应税劳务改变用途，用于销售不动产：
借：固定资产清理
贷：原材料（包装物、低值易耗品）、银行存款
应交税金－应交增值税（进项税额转出）
5、购进货物或应税劳务改变用途，用于在建工程：
借：在建工程
贷：原材料（包装物、低值易耗品）、银行存款
应交税金－应交增值税（进项税额转出）
6、购进货物或应税劳务改变用途，用于免税项目：
借：主营业务成本（或其他业务支出）
贷：原材料（包装物、低值易耗品）、银行存款
应交税金－应交增值税（进项税额转出）
7、购进货物或应税劳务改变用途，用于集体福利：
借：应付福利费
贷：原材料（包装物、低值易耗品）、银行存款
应交税金－应交增值税（进项税额转出）
8、购进货物或应税劳务（原材料的修理、包装等费用）改变用途，用于个人消费：
借：其他应收款－张山
贷：原材料（包装物、低值易耗品）、银行存款
应交税金－应交增值税（进项税额转出）
9、发生非正常损失的存货：
借：营业外支出
贷：原材料（包装物、低值易耗品、半成品、库存商品）
应交税金－应交增值税（进项税额转出）
10、平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形色的返还资金，计算应冲减的进项税金：
借：银行存款（现金）
贷：原材料（库存商品）
应交税金－应交增值税（进项税额转出）
也可：
借：原材料（库存商品） 红字
应交税金－应交增值税（进项税额）红字
贷：银行存款（现金） 红字
如返还实物，则不涉及进项税额转出，只须调整原材料或库存商品明细科目：
借：原材料（库存商品）－乙
贷：原材料（库存商品）－甲
11、因某种原因退出已购进的货物：
借：应付帐款（银行存款）
贷：原材料（包装物、低值易耗品）
应交税金－应交增值税（进项税额转出）
也可：
借：原材料（包装物、低值易耗品） 红字
应交税金－应交增值税（进项税额）红字
贷：应付帐款（银行存款） 红字
12、出口货物按“免、抵、退”计算办法得出的“当期不予抵扣或退还的进项税额”的帐务处理：
借：主营业务成本
贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）
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#财税实务# @戴志中 老师我公司是今年10月份才是正式一般纳税人的，公司是水处理公司（主要销售水处理设备及耗材的）应属于商业企业。10月份-11月份销售收入（不含税）为49.1万元，12月份可能还得销售100万元左右，我的进项足够抵扣销项，请问老师我2015年度不交增值税可以吗，能不能达不到本年度的税负，税务局会来找麻烦呀？望老师给予指导！ _0#财税实务# @戴志中 老师我公司是今年10月份才是正式一般纳税人的，公司是水处理公司（主要销售水处理设备及耗材的）应属于商业企业。10月份-11月份销售收入（不含税）为49.1万元，12月份可能还得销售100万元左右，我的进项足够抵扣销项，请问老师我2015年度不交增值税可以吗，能不能达不到本年度的税负，税务局会来找麻烦呀？望老师给予指导！[]
进项都包括哪些。就是水处理的设备及材料的进项一般情况下，如果企业长期处于进项大于销项的状态，是不正常的。你们10月份才成为的一般纳税人，只要你们的账务是真实的，应该不会引起税务的关注。会长好！请问12月份一般纳税人是不是不申报所得税？我是新接手一般纳税人的新手会计。@小沙粒大世界:真实的业务@zchIV7:是的，1月份的时候会有第四季度的所得税的预缴申报。也就是说一般纳税人的所得税申报时1、4、7、10月份吧[/强]非常感谢会长的指教，以后有问题就请教您了。@zchIV7:不用感谢我，感谢家园给我们提供这个平台就可以了。[/微笑]有问题说出来，大家一起学习。@小沙粒大世界:还有个问题，就是我们还有一个市政建设方面的公司，不是一般纳税人。经营范围含销售水处理设备，这个公司属于建筑业大范畴内，主税是交营业税的，所得税由地税核定征收，目前对方要求我公司开具10几万的水处理设备的发票，我公司是不是得去国税局代开水处理设备的发票。过几天听老板说对方还得让我公司开具600多万的工程款发票，工程款的发票我是不是就得去地税局开具呀？因为我公司没有买税控盘。发生开票的事就得去国、地税分别开票。请老师帮我说一说呗！谢谢@zchIV7: 你分析的对了@zchIV7:我估摸着税局该让你们自己买开票系统开票了，工程款这个谁地税的开票范围，但是你们的营业范围有这个吧？@赵树峰:有的老师
#财税实务#请教一下，在A地成立了一个公司，主营业务销售app, 现在在Ｂ地成立了一个办事处，有办公地点，那个可以不办理营业执照么？想直接用A地公司的证件对外，这样可以么？有什么风险？ _0#财税实务#请教一下，在A地成立了一个公司，主营业务销售app, 现在在Ｂ地成立了一个办事处，有办公地点，那个可以不办理营业执照么？想直接用A地公司的证件对外，这样可以么？有什么风险？[]
在Ｂ地成立了一个办事处，如果有经营活动，就要办理营业执照。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第二十一条 从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。办事处不想办理营业执照，直接用A地公司的也不行么？会有人查呢？外出外营的话要办外经证如果办事处不从事经营活动，仅是个办公点，可以不用办@赵树峰: B地的办事处人员需要在B地跑业务，是不是就需要办营业执照了？能不能在b地跑的业务直接以a公司的去办？还有就是办事处租的房子还要不要房产税？@紫婷:您最好以自己单位的实际情况咨询当地工商部门@紫婷:另外你们租房子用，正常是房主按租金的一定比例交房产税，不是你们交@赵树峰: 好的，谢谢
用友T6软件10.3.工资发放签名表中有的工资项目不想显示，有些想显示的项目却没有，如何处理？10.3.工资发放签名表中有的工资项目不想显示，有些想显示的项目却没有，如何处理？
问题模块： 薪资管理 关键字：工资发放签名表 问题版本：用友用友T6-人事管理标准版10.3 原因分析： 见问题答案 适用产品：T6系列 问题答案：在“薪资管理”模块，点击“薪资管理”－“工资报表”，选中“工资发放签名表”点击左下角“增加”按钮，选择需要的“报表项目”，并录入“报表名称”，“确定”后形成一张新的符合要求的工资发放签名表，打开查看即可。
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内部职员和往来单位有停用功能？原因分析：没有，批发零售版12.0的版本有此功能，可以升级到此版本。问题解答：升级步骤如下：首先：在批发零售版11.5的版本里做好数据备份，其次：把批发零售版11.5的版本进行卸载干净，然后安装一下批发零售版12.0的程序，进行新建账套，重新恢复11.5版本数据即可。
记账宝U盘版是否支持外币核算？原因分析：记账宝U盘版只支持人民币的核算。问题解答：记账宝U盘版不支持外币核算，只支持人民币的核算。
出现下图的这种情况该怎么处理-就一个用户是这样的,其他的都对的,重新下载了T+浏览器更新了补丁还是这样 出现下图的这种情况该怎么处理?就一个用户是这样的,其他的都对的,重新下载了T+浏览器更新了补丁还是这样
如果更换其他的用户是正常的，可以先使用其他用户登录查看，近期补丁也有修复过报表打开是这个界面的问题，可以先备份账套后更新下软件的补丁；@服务社区刘小艳:已经更新过了@小张QFv:那您就备份账套联系经销商提交支持网上处理下吧，可能用户表异常的问题导致的；@服务社区刘小艳:就一个用户是这样,其他的都正常@小张QFv:所以才不可能是设置的问题，请先备份提交根据数据查看下；
T3标准版与T3普及版的区别在哪里？使用财务模块方面具体的区别有哪些？ T3标准版与T3普及版的区别在哪里？使用财务模块方面具体的区别有哪些？[]
普及版没有项目核算，标准版有@Lee沐峰: 普及版没有自定义转账，和项目核算标准版有。@服务社区_郝瑞然_:不要艾特我，谢谢@Lee沐峰: 嘿嘿， 如果上次回复中加上自定义转账的话就完美了，可以得到一个推荐帖子。所以就艾特 你下，下次这样回复就可以得到一个推荐的。@服务社区_郝瑞然_:嗯，原来这样哦，好吧[/憨笑]@Lee沐峰: [/握手]普及版是单用户，标准版支持多用户。
用友软件汇兑损益调整金额过大是怎么回事用友T3-财务通汇兑损益调整金额过大
银行存款科目设置外币核算，月末在做汇兑损益调整时发现生成的凭证金额过大与实际业务严得不符。原因：期初余额录入中该科目由于挂外币核算，只在期初余额中录入了本币，没有录入外币金额。在月末做汇兑损益调整时就会导至金额过大的问题。解决方法：取消结账、记账到期初，在期初余额录入中将该科目的外币期初补录后，重新做汇兑损益结转。如有其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。
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a) 修改数据库fa-status表中的bneeddepr字段由0改为1；b) 自行增加“未使用2”、“不需用2”，属性为计提折旧。
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个人版是免费的，请放心使用先测算金额
T+云加密一直掉是怎么回事，每次都需要重新激活，出现好几次了，有什么办法吗 T+云加密一直掉是怎么回事，每次都需要重新激活，出现好几次了，有什么办法吗[]
没好的方案，更新最新补丁，注册加密，还是不行，提交支持网，让开发检查下原因吧
采摘的农业企业是否需要缴纳土地使用税 采摘的农业企业是否需要缴纳土地使用税
问：从事种植、采摘的农业企业是否需要缴纳土地使用税？ 答：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条和《部、国家总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）第三条规定：在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，属于直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。
查看SQL版本--SELECT SERVERPROPERTY('productversion') AS '产品版本', SERVERPROPERTY ('productlevel') AS '产品级别' , SERVERPROPERTY ('edition') AS '版本' 查看SQL版本SELECT SERVERPROPERTY('productversion') AS '产品版本', SERVERPROPERTY ('productlevel') AS '产品级别' , SERVERPROPERTY ('edition') AS '版本'[]
[/强][/强][/强][/强][/强]
打印时选择EXCEL输出的内容不能进行函数求和等运算原因分析：软件输出EXCEL时，默认是将所有内容做为文本输出的，所以不支持数学类函数运算。问题解答：将输出的EXCEL表格内容转换为数字型后，即可正常进行求和等运算了。如果某项内容经常需要输出运算，可修改打印样式，将对应的单元格属性进行修改，默认按数字型输出即可；‘打印’－‘打印报表设计’，在对应的单元格内右键选择‘属性’，将其中的‘按数字型导出’的值，由‘falsh’改为‘true’
打开文档提示"由于受到手机辐射,硬盘数据丢失,请点击开始程序附件,运行硬盘修护工具" …
404页面不存在_kuaiji66
用友软件关于零头做折扣的处理关于零头做折扣的处理
原因分析：见问题答案。问题解答：在销售模块的业务范围设置，应收核销把“是否显示现金折扣”选中。在收款结算时，本次折扣输入60，生成凭证中借财务费用科目.
用友软件物料清单上选不到父项物料清单上选不到父项
原因分析：见问题答案问题解答：需要生产的存货没有勾选“自制”的属性进入“基础设置”-“常用信息设置”-“存货”打开需要加工的存货档案，勾选“自制”属性即可。
SQL server 打不开 启用不了 怎么回事 SQL server 打不开 启用不了 怎么回事
您好，是数据库和软件连接问题，可以参考知识库的解决方法：http://service.chanjet.com/zhi ... a8e88@服务社区李珊:看不懂啊@陈晨1449884100:参照文档一步步检查，具体是哪一步提示报错，说明下@服务社区李珊:可不可以远程@陈晨1449884100:社区是在线服务，不能直接远程。若是需要远程服务，需要经销商帮您处理。您可以先参照我上面的答复进行处理，具体是哪一步不清楚的，您可以指出来，我们再指导您进行操作。就是不会弄 才要远程 看都看不懂@服务社区李珊:数据库 坏了@服务社区李珊:@陈晨1449884100:首先，我的电脑右键管理，点击服务，点击sql server 2005服务，检查下 sql server （mssqlserver）服务是否是已启动@服务社区李珊:启动不了 我点了启动 失败 不知道是什么原因@服务社区李珊:@陈晨1449884100:将开始->程序->Microsoft SQL Server 2005->配置工具->SQL Server Configuration Manager ->打开后找到"SQL Server 2005 网络配置"->MSSQLSERVER 属性的协议 在右边的属性框中把“VIA协议”禁用即可!
可以参考：http://wenku.baidu.com/link%3F ... mfteu@服务社区李珊:一直是禁用的@陈晨1449884100:参照上面的文档文档，根据下面的原因和方法进行检查@服务社区李珊:@服务社区李珊:怎么回事@陈晨1449884100:登录系统操作员必须是administrator才可以。重新切换用户之后在操作@服务社区李珊:怎么切换@服务社区李珊:且换号了@服务社区李珊:[/撇嘴]还是这样@陈晨1449884100:重启电脑，点击系统管理员administrator@服务社区李珊:点了还是一样@陈晨1449884100:您备份好数据，将数据库卸载重新安装下。软件软件等不进去，停止数据库服务之后，将安装路径下的服务器文件夹下的data和系统工具文件夹下的data里面的ldf和mdf文件拷贝出来之后，重新安装。安装方法可以参考知识库：
http://service.chanjet.com/zhi ... 0695e
小规模企业按最低起征点缴纳了增值税，那要对应支付地 税附加税吗 _0小规模企业按最低起征点缴纳了增值税，那要对应支付地 税附加税吗[]
地税附加税的计税基础是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税为计税基础的，只要这三项税额需要缴税，附加税就要缴纳你都缴纳增值税了，附加税是肯定要缴纳的呀@9527号:好的，谢谢小规模企业按最低起征点缴纳了增值税，那要对应支付地 税附加税吗－－－－按最低起征点缴纳了增值税有可能不用支付“有些附加税”看看财税〔2014〕122号 一、自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
问题解答
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预收预付款退回 原因分析： 预付款单据是解决日常进货业务，供应商要求先打款后发货的业务需求。 预收款单据是解决日常销售业务，要求客户先打款后发货的业务需求。 问题解答：发生预收预付款时，录入预收预付款单据，退回时在预收预付款单录入负金额冲抵对应的预收预付款金额。
【参考】T+预付款退回如何冲抵图文教程
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恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 ， 该如何处理 恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 ， 该如何处理[]
服务社区，产品里有工具，名字和这个提示一样！
行业性质与科目分类不符
打开总账模块提示行业性质和科目设置中的科目分类不符。http://service.chanjet.com/too ... 2cfea
[/强]好人
解决方案
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房产企业收入利润会计核算 房产企业收入利润会计核算 (1)主营业务收入： 包括土地转让收入、商品销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入。 由于营业收入的实现与价款结算时间上的不一致，我们应该分开计算 ①在实现营业收入同时收到价款时 借：银行存款 贷：主营业务收入 ②营业收入实现前，价款收取后的。 借：应收账款 贷：主营业务收入
用友软件如何查看加密狗号用友软件如何查看加密狗号 方法一：查看加密狗插口位置的钢印，此处显示的字母加数字为加密狗号； 方法二：将加密狗插在电脑上，打开软件，点击软件右上角‘帮助’下的‘关于’，此界面显示的ID号即为加密狗号。
产品资讯
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月末在产成品批量录入中没有产成品的明细，之前做过产成品入库单也都审核记账了 月末在产成品批量录入中没有产成品的明细，之前做过产成品入库单也都审核记账了
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核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”，是什么原因呢-有些单子能正常记账，把单子删除了重新做也还一样的提示！系统只启用了总账和核算管理模块， 核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”，是什么原因呢?有些单子能正常记账，把单子删除了重新做也还一样的提示！系统只启用了总账和核算管理模块，[]
看一下记账失败的单子 是否有入库单没有填写单价的 允许记账的单子显示是白色 不允许记账的单子显示是蓝色 如果入库单没有单价的情况是不允许记账的 需要填写单价 如果业务本身没有单价 也需要填写0
没有单价，需要手工录入成本，再记账就可以了。
--单价都有的呢，不管是入库单出库单都有价格的
@黔东南卓创:那就需要联系服务商提交支持网问题，看下数据具体什么情况了。
--我查了下有个“存货总帐重算工具”，能否给我发下我试试呢？邮箱：[email protected]
@黔东南卓创:您直接在下面链接中下载吧：
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