#财税实务# @赵树峰 请问下老师，我本月做了一部分未开票收入跨年可以冲吗？汇缴时纳税额该如何调整，以前购进货物有部分没有发票汇缴时怎么调整，如果调整的话分录应该是怎样的？想听听老师的专业回答，心里踏实，谢谢 _0#财税实务# @赵树峰 请问下老师，我本月做了一部分未开票收入跨年可以冲吗？汇缴时纳税额该如何调整，以前购进货物有部分没有发票汇缴时怎么调整，如果调整的话分录应该是怎样的？想听听老师的专业回答，心里踏实，谢谢[]

“我本月做了一部分未开票收入跨年可以冲吗？”增值税的申报，没有不能跨年冲无票收入的限制。“汇缴时纳税额该如何调整”这个不涉及汇缴的调整。“以前购进货物有部分没有发票汇缴时怎么调整”纳税调增。“如果调整的话分录应该是怎样的？”不涉及账务的调整，顶多是所得税费用的金额不一样。
@赵树峰:这些都不涉及所得税应纳税额的调整吗，没有汇缴的经验想问下老师那些科目调整才会涉及到汇缴时应纳税额的调整，如果调整分录该怎么做呢
@多多1450146946:所得税的调整很多哦，比如没有合法票据的支出、比如按所得税法规定需要做的视同销售、以及所得税法规定了扣除限额的费用支出等等，一般情况下，所得税的调整是申报表上按照税收口径对申报表数据进行的调整，基本上不涉及财务账调整，具体看看讲堂孟老师的汇缴系列课程。
@赵树峰:好的，谢谢老师

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对“营改增”税负平衡点的分析 对“营改增”税负平衡点的分析 对部分试点企业税负上升现象如何理解？ 　　“营改增”减税效果如何，是各方决策的重要考量。从当前反馈的情况看，部分“营改增”企业出现税负没有减少、甚至增加的问题。笔者认为，找到影响税负的关键因素，需要对企业成本结构比例加以分析。也就是说，通过弄清成本占收入的比例结构，寻求税负平衡点，将有助于理解税负上升等问题。 　　在本文中，笔者利用税负＝税负的平衡公式加以推导，测算了不同行业企业的税负平衡点区间。 　　交通运输业：原营业税税率为3%，增值税税率为11%。实行增值税后取得可抵扣发票的含税成本对应的进项税税率（平均进项税税率）一般在11%～17%之间（考虑部分联运等情况），税负平衡点即实行增值税后取得抵扣发票的含税成本占收入的比例在69.73%～47.56%之间。 　　部分现代服务业：原营业税税率为5%，增值税税率为6%。实行增值税后取得可抵扣发票的含税成本对应的进项税税率（平均进项税税率）一般在6%～17%之间（考虑到分包情况比较普遍），税负平衡点在11.67%～4.545%之间。 　　租赁服务业：原营业税税率为5%，增值税税率为17%。实行增值税后取得可抵扣发票的含税成本对应的进项税税率（平均进项税税率）一般在15%～17%之间，税负平衡点在73.06%～65.59%之间。 　　从上述测算中可以看出，当企业的含税成本占收入比例低于税负平衡点时，税负将提高；当企业的含税成本占收入比例高于税负平衡点时，税负将降低。同时，税负平衡点随着平均进项税税率的变化而变化，平均进项税税率越低，税负平衡点越高。由于每个企业成本结构相对固定，如果税负平衡点过高，其毛利水平将受到影响。所以，实行增值税后，“营改增”企业通过选择高的进项税税率区间进行购进抵扣，应成为必然的选择。这将成为影响企业改变经营方式的主要因素。 　　比如在运输行业中，新的运输设备前期油耗和维修等费用要低于后期，同时运输设备价值不同，折旧部分对应的进项税抵扣也有大的差距。经测算，运输企业增值税平均进项税税率达到15%～17%之间时，税负平衡点在52.98%～47.56%之间。实行营业税时，如果企业可实行进项税抵扣政策的成本占收入比例低于47.56%（企业最高抵扣税率17%对应的平衡点），且设备价值属于行业平均价值范围，那么，实行“营改增”后企业税负将高于3%。这种税负增高的情况应为政策变化的影响。实行营业税期间，如果企业可实行进项税抵扣政策的成本占收入比例超过47.56%，假设税负平衡点达到52.98%（平均进项税税率低于15%），那么在收入不变，同样的可抵扣成本前提下，企业可以通过改变经营方式，获得较高的进项税抵扣，从而有效提高经营效益。 　　可见，实行“营改增”后，企业经营方式的变化对企业效益的影响是显而易见的。而企业经营方式的改变必然带来相关产业结构的调整。 　　税负增高是否意味着企业利润下降？ 　　判断税负高低对企业利润的影响，不能简单地用公式推算，需考虑政策变化对企业经营规模产生的良性影响。本次“营改增”属于税收制度的战略调整，给市场带来经营结构调整，其减税效应，使第二、第三产业更加紧密地融合。应该看到，“营改增”给市场环境带来了诸多良性改变，包括企业收入规模的增长、毛利的增加，效益的提高等。 　　为说明这一问题，笔者提出以下假设：企业经营收入增加，而可抵扣固定成本并未随收入增加而改变，那么企业总的可抵扣成本占收入比例将下降。当可抵扣成本占收入比例低于税负平衡点时，虽然税负上升，但利润绝对值是增加的。例如，某运输企业收入1100万元，可抵扣成本523.16万（其中折旧200万，税率为17%），可抵扣成本占收入比例为47.56%（税负平衡点）。经测算，税负为3%，实现利润243.84万元。假设企业增加收入200万元，其他条件不变，那么可抵扣成本占收入比例为40.24%。经测算，企业需要缴纳增值税52.81万元，增值税税负为4.06%，高于原营业税税负，而利润为424.03万元，比税负平衡点对应的利润多180.19万元。 　　可以看出，税负增加，不一定导致企业效益的降低。“营改增”后，由于经营环境发生良性改变，经济规模扩大，对税负高低应该作综合评判。 　　也正因为此，目前实行的超税负退税政策，应充分考虑企业经营行为等相关条件，不能简单地按照“超”税负计算退税。 　　对那些可通过改变经营方式，扩大收入规模，提高毛利率，降低税负的企业，在实际工作中是否适用超税负退税政策值得思考。而对普遍无法达到平均进项税税率所对应的税负平衡点的企业，应考虑其设备法定折旧摊销年限因素的影响。对法定年限内尚未摊销完毕的企业，在摊销时期内可给予退税政策扶持。对实行“营改增”后折旧已按法定年限摊销完毕的企业，由于“营改增”后毛利将明显增加，如果给予超税负退税，实际上是将原不能抵扣的税金予以退还。那么，是否应给予此类企业超税负退税也值得思考。 　　企业分拆忌盲目 　　“营改增”企业有小规模企业和一般人企业两种类型。小规模企业增值税税负低于营业税税负，“营改增”后，小规模企业在维持原经营规模前提下，效益将得到增加。 　　市场存在营业税和增值税两种纳税链条。部分企业不能准备测算税负平衡点或对增值税原理不理解，于是只简单从价格角度考虑，认为小规模纳税方式更具有优势，因而盲目拆分企业。 　　通过税负平衡公式，笔者按“营改增”后的三种税率，计算了小规模企业与一般纳税人企业的税负利润平衡点。 　　交通运输业：小规模企业增值税税率为3%，增值税税率为11%。实行增值税后取得抵扣发票的含税成本对应的进项税税率（平均进项税税率）一般在11%～17%之间（考虑到部分联运等情况）。经计算，税负平衡点即实行增值税后取得抵扣发票的含税成本占收入的比例在70.61%～48.16%之间。 　　部分现代服务业：小规模企业增值税税率为3%，增值税税率为6%，实行增值税后取得抵扣发票的含税成本对应的进项税率（平均进项税税率）一般在6%～17%之间（考虑到分包情况比较普遍）。经计算，税负平衡点在48.54%～18.91%之间。 　　租赁服务业：小规模企业增值税税率为3%，增值税税率为17%。该行业取得的进项基本来自有形动产的采购，所以实行增值税后取得抵扣发票的含税成本对应的进项税率（平均进项税税率）一般在15%～17%之间。经计算，税负平衡点在87.07%～79.95%之间。 　　从上述测算可以看出，在实行“营改增”后，选择怎样的纳税方式，主要要看税负平衡点。当企业的含税成本占收入比例低于税负平衡点时，企业选择小规模纳税模式可提高企业利润。例如运输行业中，如果企业取得抵扣发票的含税成本占收入比例低于税负平衡点48.16%时，选择小规模纳税方式将取得更大的效益。 　　由于企业经营方式不同，企业取得平均进项税税率有所变化，税负平衡点也会有所变化。税负平衡点过高的企业，应选择改变经营方式的方法，努力提高平均进项税税率，降低税负平衡点，实现更高的利润。在取得抵扣发票的含税成本占收入比例高于税负平衡点时，实行一般纳税人方式更为有利。 　　通过分析可以看出，企业分拆应仔细测算企业自身税负平衡点，单纯依靠价格因素判断，选择纳税方式是不科学的。 　　（注：本文所述实行增值税后取得抵扣发票的含税成本，是当期进行摊销的成本。由于数据采样和分析方法有差异，计算税负平衡点区间会有所不同。）

用友T3用友通修改科目的受控属性会造成数据错误么--用友T3用友通修改科目的受控属性会造成数据错误么用友T3用友通修改科目的受控属性会造成数据错误么">用友T3用友通修改科目的受控属性会造成数据错误么

在核算模块下设置供应商往来科目的应付科目时，弹出本科目应为应付受控科目对话框，在基础设置下的会计科目中检查发现应付账款没有挂受控科目，在受控系统选择应付时弹出“此科目已使用，修改受控系统可能会造成数据错误！是否继续？”点确定有什么后果？ 不会造成数据错误吗？我想总会有点影响吧！我怕会影响以后的操作！没关系，可以选择。不会，其实你把应收或者应付科目设置为供应商或者客户往来科目的话，自动就会受控的。这个操作不用影响数据错误的。

菜单向导在哪里设置？原因分析：菜单向导第一次进入新建账套的时候自动弹出的，可以在辅助中心再次打开设置。问题解答：“辅助中心”--“自定义菜单”，左下角按钮“菜单向导”。

记账宝U盘版是否支持外币核算？原因分析：记账宝U盘版只支持人民币的核算。问题解答：记账宝U盘版不支持外币核算，只支持人民币的核算。

商品名称显示不出来，是哪里有问题？模板看哪些设置 商品名称显示不出来，是哪里有问题？模板看哪些设置

用基本样式看看效果是否正常
正常的，我的这个是样式一
之前还可以看到商品的，后来预览就看不到了，是不是哪里的设置问题？
@陈丽_:点击菜单栏中调整左对齐正下方的长方形框，里面看下是不是有重复的行属性，若有把它删除掉
不会看，怎么弄？
回复 陈丽_：您先进入打印报表设计，然后点击菜单栏中调整左对齐正下方的长方形框，里面看下是不是有重复的行属性，若有把它删除掉
设计界面是这个、点哪个小图标
能电话沟通吗？17715112868
麻烦了，比较着急
@陈丽_:抱歉，社区无法提供电话服务。这里也是公共平台，请注意自己的隐私信息。
在您截图的调整左对齐，中间对齐的正下方，有个长方形框，您截图界面已显示出来有个页标头，点击它旁边的到三角，看看里面有没有重复的内容。

手机端能录入其他出库单吗？-手机端能审核单据吗 手机端能录入其他出库单吗？手机端能审核单据吗[]

您好，手机端主要是销售、费用单据没有其它出库单，手机端审核单据是在工作圈里面审核的
不能录入其他出库单 ，手机端不能审核单据，可通过工作圈进行审核。
@畅捷服务陈一:手机端用一段时间就需要重新下载安装？要不然就不能使用这是怎么回事？三个手机端都是这种情况
软件和手机端都是不断的完善功能，可以选择更新也可以选择不更新的。
@畅捷服务姚培德:但是不更新的话手机端就不能使用
软件的版本更新了的话就需要更新的。
@畅捷服务姚培德:软件版本是没有更新的，一直使用的12.1版本
手机端一直可以使用，不更新的是新功能不能使用而已，如您的是不能使用请您联系服务商提交支持网问题进行处理。

用友T3用友通委托加工业务用友T3用友通委托加工业务
1、自己出一两个主要部件，其他材料由受托方负责，加工后的产品作购入处理，对于加工中由于受托方的责任造成有次品的，则直接从款项中扣除次品的钱（相当于那些主要部件作销售处理），购销存中如何操作比较合理？ 2、如果由于委托方的过错造成次品的，则全部作购入处理，次品作坏件处理，购销存中如何操作比较合理？ 3、如果由于委托方的供货商供应的材料有问题造成次品的，对于好的产品作购入处理，对于次品，则委托方赔给受托方材料款及其他费用，委托方再把坏的材料退给供货商，作换货或退货处理，购销存中如何操作比较合理？
一：对于主要材料出库，然后完工产品正常入库（没有次品）的情况 材料出库，走材料出库单 完工产品入库，走采购入库单，同时增加两张发票，一张发票上的金额就是出库材料的金额，不点 “应付”按钮，另一张发票上的金额是对方收取的加工费，点击“应付按钮”。这样两张发票与采购入库单进行结算。入库成本就是原来的主要材料和加工费。
二、由于受托方原因造成次品的 完工产品入库，采购入库单上两条记录，成品和次品。仍然与“一”一样增加两张发票，结算的时候，显示出库材料金额的发票与采购入库单结算，然后在费用折扣结算中，把加工费与采购入库单上的成品结算。这样成品的成本就是材料加上加工费，次品的成本就是材料费。然后再把次批按照成本价销售给受托房，确认应收。通过“应收冲应付”，来从加工费中扣除次品的钱，余额作为应付款项。
三、由于委托方原因造成次品的 虽然收到的是次品，但的确已经耗费了原材料，并且要支付给受托方的加工费也不能少，所以处理同“一”。至于收到后“作坏件处理”，这跟您的手工账一致，比如您手工账下，作为您手工账下，就作为废品，作为“营业外支出”处理，您就可以通过“其他出库单”把次品出库，凭证上作为“营业外支出”。
四、由于委托方的供货方的原因造成次品的采购入库单上面显示成品和材料，采购发票上也显示成品和材料，金额分别是按照比例分摊的原材料成本。发票和采购入库单结算。加工费用发票也开两张，一张是成品应承担的费用，与采购入库单上的成品结算，另一张是材料应承担的加工费，但不与采购入库单上的材料结算。（这样，应付的加工费金额正常，材料成本只是分摊的原材料成本）。次品入库的材料退回，这与正常的采购一样。

安装MSDE2000请确认您有足够的权限安装系统服务？安装MSDE2000数据库时提示：请确认您有足够的权限安装系统服务？
【问题现象】安装MSDE2000数据库时，提示：无法安装服务 MSSQLSERVER(MSSQLSERVER)。请确认您有足够的权限安装系统服务？
【原因分析】登录操作系统的用户名不是administrator 或者没有管理员的权限。
【解决方案】
（1）点击电脑桌面左下角“开始”-“控制面板”-“用户账户”。
（2）检查是否有administratator用户如果有的话，点击“开始”菜单 -“注销”- “切换用户”使用 administrator 用户登录；登录后再安装MSDE2000
（3）如果没有 administrator 用户可能是自己修改过 administrator 用户的名称，一般情况下，是修改过 administrator 用户名称后，操作系统的 administrator 用户就被隐藏起来了；当administrator 用户被隐藏时，我们需要按如下方式操作：点击“开始”菜单 -“控制面板”-“用户账户”-“更改用户登录或注销的方式”，将“使用欢迎屏幕”和“使用快速用户切换”，前面两个都取消，点击“应用选项”；
（4）点击“开始”菜单 -“注销”- “注销”，出来的是Windows经典登录界面，用户名称处输入 administrator，密码为空，点击“确定”，使用 administrator 用户（系统管理员）成功登录；
（5）如果上面说的方法使用后仍然不能安装的情况下，可能是由于之前安装过MSDE2000留下了残留文件，请参照如何彻底删除SQL SERVER数据库，清理干净数据库之后重启电脑，然后再安装MSDE2000数据库。

请问T+12.1凭证录入界面，调用计算器的快捷键是什么 请问T+12.1凭证录入界面，调用计算器的快捷键是什么[]

貌似没有，提交个技术问题支持网吧
@qq392629945: 官方回复吗？没有这个功能搞笑吧
@王良:用的不多吧

T3行政事业版的怎么没有整理凭证？凭证删除后要整理掉？
填制凭证界面的制单下面才有整理凭证。
@服务社区闫新华:没有
@会记007:不是帐套主管登录的吧。
@服务社区闫新华:帐套主管才有权限？
@会记007:不是帐套主管才有权限，我是怕你用的操作员没有给授权。
@服务社区闫新华:是账套主管
@会记007:你看看其他帐套是不是也这样呢
@服务社区闫新华:这个账套是有启用固定资产
@会记007:你这个都没有作废的功能吧，我看你发的截图上面没有作废的按钮。
@服务社区闫新华:可以的，可以在固定资产中删除凭证的
@会记007:那你手工填制的凭证呢？
@服务社区闫新华:固定资产批量制单
@会记007:手工填制的凭证有办法作废吗？
@服务社区闫新华:在固定资产中可以啊
@会记007:先确认1点吧，你看看演示帐套里，填制凭证界面中的制单下面是否有作废凭证和整理凭证没有，记得要用帐套主管登录操作。

用友T3软件工资管理模块人员档案的附加信息错误，字段不符。工资管理模块人员档案的附加信息错误，字段不符。

工资管理模块人员档案的附加信息错误，字段不符。原因分析：升级后数据问题。表WA_PsnMsg排序规则混乱问题解答：针对问题数据库执行u pdate WA_PsnMsg s et inum=iorder即可。

用友T3软件查询工资统计表提示：“输入条件不合法”查询工资统计表提示：“输入条件不合法”

查询工资统计表提示：“输入条件不合法”原因分析：用户数据库的 工资项目设置里面的一个字段名字是”月“，和系统处理中用到的列相同，创建临时表时候造成了重复的列名报错。问题解答：请执行数据库脚本或者进入每个年度帐套工资管理把“月”修改一下名称，如“月份”。注意请先备份数据: USE UFDATA_003_2003 UPDATE dbo.WA_GZtblset SET cSetGZItemName ='月份' WHERE cSetGZItemName='月' USE UFDATA_003_2004 UPDATE dbo.WA_GZtblset SET cSetGZItemName ='月份' WHERE cSetGZItemName='月' USE UFDATA_003_2005 UPDATE dbo.WA_GZtblset SET cSetGZItemName ='月份' WHERE cSetGZItemName='月' USE UFDATA_003_2006 UPDATE dbo.WA_GZtblset SET cSetGZItemName ='月份' WHERE cSetGZItemName='月' USE UFDATA_003_2007 UPDATE dbo.WA_GZtblset SET cSetGZItemName ='月份' WHERE cSetGZItemName='月' USE UFDATA_003_2008 UPDATE dbo.WA_GZtblset SET cSetGZItemName ='月份' WHERE cSetGZItemName='月' USE UFDATA_003_2009 UPDATE dbo.WA_GZtblset SET cSetGZItemName ='月份' WHERE cSetGZItemName='月'

请问自然人股东再成立一家投资公司，可以规避股东交个税吗？ 请问自然人股东再成立一家投资公司，可以规避股东交个税吗？[]

不交个税交企业所得税
@兰博基尼车主:这算是合伙人企业了么？？
@夜游鱼:这个我不清楚
你们公司是有限责任公司（非一人公司），现在这个公司的某个自然人股东要再投资设立一个股份有限公司吗？

存货中暂估余额表与总帐科目相差了0.06分 存货中暂估余额表与总帐科目相差了0.06分

用友软件商品单位修改商品单位修改 原因分析：这样很麻烦，建议单位就右随时修改！问题解答：

用友软件商品进货时，有些商品为赠品，勾选“赠品”后，录入单价自动改成0？商品进货时，有些商品为赠品，勾选“赠品”后，录入单价自动改成0？ 系统配置中设置了勾选赠品时，单价和金额自动清零。在“维护中心”--“系统配置”--“业务设置”--“更多设置”中，将“选赠品时将单价和金额清零”取消。

你好，这两个是什么原因引起的，我都打了补丁了，客户是2用户，只有两台电脑登，为什么会出现这种超出限制的问题？ 你好，这两个是什么原因引起的，我都打了补丁了，客户是2用户，只有两台电脑登，为什么会出现这种超出限制的问题？

打开商贸宝服务器，连接信息中将站点释放，若是连接信息中无任何链接信息，再退出全部在登录客户端之后，重新做数据库测试连接在登录进去，还不行，则重启服务器电脑再登录进去
主要是经常会碰到这样的情况，是登录太快的原因吗？
@胡文峰RY:是，因为推出之后系统有几秒反应时间，可以退出之后刷新几次之后再登录进去
加密狗心跳异常的问题是什么原因？不稳定？
@胡文峰RY:加密狗和电脑USB不稳定
首先您将服务器和客户端电脑的电源休眠，待机和屏保全部取消，设备管理器中的鼠标，硬盘，网卡都取消允许休眠节电，将时间改为0.
其次在社区的更多--工具下载中下载 加密狗不稳定工具，将加密狗驱动转换成USB模式，然后在产品更新，加密锁里面下载精锐系列加密锁驱动安装

您好，请问重新安装POS端，一直卡在下载数据界面，什么原因？ 您好，请问重新安装POS端，一直卡在下载数据界面，什么原因？

在客户端上检测下是否能ping通服务器的IP地址，下载数据时需要保证能访问到服务器。
@服务社区刘小艳:能拼通，就是一直卡在那；ini信息里端口跟服务器的是一致的检查过了；还有什么原因呢？
@qwe456:也有可能POS端没有安装好，先卸载干净删除文件夹后重新安装下。
@服务社区刘小艳:我重装试过了，安装文件新建了个文件夹依然这样
@qwe456:您的POS程序是在安装盘里的，还是在账套—零售管理下载的，您要到零售管理下载程序进行安装。
@服务社区刘小艳:您好，如果我选择手工下载的话，那个安装包是在哪找的呢？