#财税实务# @曾雪枫 请问一下，我们有个异地的分公司，在成立的时候选择了非独立核算，那现在是要它们把票据全部拿上来总公司和总公司一起做账，还是它们自己单独做账，然后和总公司的报表合并后纳税？ #财税实务# @曾雪枫 请问一下，我们有个异地的分公司，在成立的时候选择了非独立核算，那现在是要它们把票据全部拿上来总公司和总公司一起做账，还是它们自己单独做账，然后和总公司的报表合并后纳税？[]

异地的分公司，在成立的时候又选择了非独立核算。分公司没有独立核算、独立纳税申报。总公司在报税时需要再合并分公司报表了。
异地的分公司，可以把所有票据交到总公司，也可以在分公司所在地做账，汇总报表即可，但按税务要求，部分税种要到总公司申报的。
分公司的税种，税局是怎么鉴定的。一般来说，企业所得税是汇总缴纳，其他税种还是要求分公司独立申报的。
@若只如初见520:那分公司还需要自己建账么？
@曾雪枫:是不是先要去分公司所在地的税局问一下在决定比较好？
@miss毛毛:是的，如果需要向分公司申报税种，那么还是需要单独建一套账的
@曾雪枫:那老师，再问一个问题，是不是不管发票的抬头是不是分公司，都可以拿来总公司核算，还是如果不建账的话，就直接开总公司的发票？
@miss毛毛:你不单独建账的话，统一建在总公司的一套账，就不要出现分公司的发票
@曾雪枫:分公司去问了税局，税局说只申报增值税，所得税其他的就由总公司统一缴纳，那这是不是分公司要建账了，那建账是它们自己做还是我们做？
@miss毛毛:谁做，是你们内部的要求。如果要申报增值税，你分公司必须单独建一套账，不然，数据哪里来啊
@曾雪枫:分公司单独建立一套账的话需不不要每月合并报表，还有所得税其他的就由总公司统一缴纳，是不是季度报税的时候把收入费用都加在一起合并报税？
@miss毛毛:是的，需要编制合并报表

#会计考试#请问老师，费用类科目包括损益类和成本类。但是员工借款做凭证是做在其他应收款里(资产类)。我想知道其他应收款中，员工借款是否也属于部门费用明细呢？ _0#会计考试#请问老师，费用类科目包括损益类和成本类。但是员工借款做凭证是做在其他应收款里(资产类)。我想知道其他应收款中，员工借款是否也属于部门费用明细呢？[]

其他应收明细一般核算为借款人，不核算部门
@许会计1076:那它这样的情况，分录是不是这样:借其他应收款，明细某某人。贷管理费用，还是贷其他?
借款挂账就好，对方科目现金或银行，跟费用没有关系
@许会计1076:是哦[/擦汗]我傻了
@许会计1076:老师，请假您：如果是内部员工在我司消费，我的主营业务收入，挂辅助核算应该怎样选择呢？
这个应该不是#会计考试#的内容吧
您好！很高兴能够为您解答问题。
如果是员工借款，做会计分录时应为其他应收款——××（员工名字）。
更多会计问题欢迎向学派进行提问，我们一定尽心为您解答，祝您学习愉快！

房地产开发企业会计制度的改革 房地产开发企业会计制度的改革

　　观今宜鉴史，谙史更知今。中国房地产业是伴随着改革开放，特别是社会主义市场经济的发展而逐步发展起来的，整个房地产业的发展与国民经济以及地方经济增长有着极为密切的联系。房地产业的发展迫切要求现行核算制度的变革和服务，使之相适应，而的变革又进一步促进了房地产业的发展和进步。

　　房地产开发企业会计制度的改革和发展，既是中国国民经济和房地产业经济发展的需要，也是全球经济一体化和国际会计语言通用化发展的需要，更是中国会计改革和发展的需要。笔者通过对中国改革开放30年来房地产开发企业会计制度变革过程的回顾，深入分析其主要变革阶段的有关背景，比较其变动差异和特点，寻找会计中存在的不足，提出房地产开发企业会计制度改革的建议，并希望与房地产开发企业的会计同行讨论，共同推进房地产行业会计制度的改革和发展。

分期收款销售增值税的处理 分期收款销售增值税的处理

　　一、分期收款销售收入的确认

　　部2006年颁布的《企业第14号——收入》规定，分期收款销售符合实质性性质的，可在销售成立时一次确认销售收入，且以公允价值（分期收款总额的现值或商品采用一次性付款时的售价）确认收入金额。

内部职员和往来单位有停用功能？原因分析：没有，批发零售版12.0的版本有此功能，可以升级到此版本。问题解答：升级步骤如下：首先：在批发零售版11.5的版本里做好数据备份，其次：把批发零售版11.5的版本进行卸载干净，然后安装一下批发零售版12.0的程序，进行新建账套，重新恢复11.5版本数据即可。

添加科目的“日记账”和“银行账”代表什么？原因分析：在现金银行模块中可以查询对应的报表。问题解答：在会计科目界面自己勾上“日记账”，暂时没有实际作用；若勾上“银行账”，可在“现金银行－银行对账期初”中录入银行对账单数据，即该科目被设为银行对账科目。

从12.0升级至12.1报错，怎么处理 从12.0升级至12.1报错，怎么处理

需要查看日志中升级到那个补丁的脚本有问题 ，需要您联系服务商提交支持网问题，发送数据进行分析了。
@畅捷服务姚培德:不不是打补丁的时候，是升数据的时候
对呀，升级数据也要一个版本中的补丁号中的sql脚本执行的呀。要知道升级到那个脚本出的问题。

刚刚重装了用友T3，服务器怎么设置？恢复账套是异常，什么原因，怎么解决，多谢 刚刚重装了用友T3，服务器怎么设置？恢复账套是异常，什么原因，怎么解决，多谢

611是SQL2005数据库，539是2000数据库
数据库装错了，你数据是2005的，不能装2000数据库了
是的，重装一下吧
找服务商处理
@服务社区闫新华:您好，您QQ多少？
@小雨天:社区不支持QQ服务的，有什么问题您可以直接在这里咨询。

从客户实际需求出发，面向成长型企业开发设计，提高管理水平、优化运营流程，实现全面、精细化财务管理与业务控制的一体化管控信息平台，帮助企业快速、准确应对市场变化，支持稳定、安全、成熟的长期可持续性发展；

同时满足企业决策者和管理者随时对内部信息的需求，提供方便快捷、高效率的实时动态信息交互，实现实时企业随时管理；

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用友软件总账和明细账对账不平月末结账提示总账和明细账对账不平，不能结账

内 容

首先先检查上年年末对账是否平衡。如果上年年末对账平衡，说明是年度结转过程中出错，可以重新年度结转。或者在新的年度账中，先把该科目的辅助核算取消，修改期初数，与明细记录合计一致，然后再把辅助核算选上，修改该科目的辅助明细记录。
如果上年对账不平，征求客户的意见，是否修改上年，如果不修改上年，直接对新的年度进行修改；如果要修改上年，则要删除年度账，修改完上年后，重新年度结转（错误多）；或者直接对上年反结账，修改后，再对新年度的期初进行修改。
原则：
发现对账不平，首先是先反记账，再重新记账。看是否解决问题。如果不行，再分析相关的账表和后台数据库。
常用的数据库：
科目表code； 凭证和明细账表gl_accvouch
辅助总账表gl_accass； 总账表gl_accsum
注意：月末结账的时候提示对账不平的原因很多，很多问题的表现一样，但原因并不相同。这里仅说明的常见的解决方法，或者提供一种思路。并不是所有对账不平的原因和解决方法。使用维护工具—检测会计科目末级标志的工具，执行后即可

T6 7.0的数据导入工具在哪呢？怎么找不到呢？
在初始化导航中，登录T6软件，右上角工具→初始化导航 在这进行导入
@服务社区_郝瑞然_:这个地方不可以吧，没有导入的地方
@河南友久__单园园:右击导入。。。

可以叠加享受所得税优惠政策的几种类型 可以叠加享受所得税优惠政策的几种类型 优惠政策叠加享受，是指企业在享受一项企业所得税优惠的基础上还可以同时享受其他一项或多项企业所得税优惠，即企业对多项企业所得税优惠可以累加享受。 　　《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）文件第三条第二款规定，企业所得税过渡优惠政策与新企业所得及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。而《部、国家总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）文件第二条规定，国发〔2007〕39号第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减和减低税率类的税收优惠。企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。 　　那么，当企业所得税过渡优惠政策与新企业所得税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉时，在什么情况下，企业可以叠加享受所得税优惠，在什么情况下，企业又不可以叠加享受所得税优惠呢？下面，笔者予以详细说明。 　　企业所得税过渡优惠政策有哪些 　　国发〔2007〕39号文件规定，自2008年1月1日起，原享受15%税率的企业，在新税法施行后5年内分别按18%、20%、22%、24%、25%的税率逐年过渡；原执行24%税率的企业，从2008年起按25%税率执行；原享受企业所得税定期减免税优惠的企业，新企业所得税法施行后继续按原税收法律、行政及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。财税〔2001〕202号文件中规定的西部大开发企业所得税优惠政策继续执行。财税〔2009〕69号文件第一条规定，执行国发〔2007〕39号文件规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应额减半征税。其他各类情形的定期减免税，均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。 　　另外，《财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号）文件规定，对按照国发〔2007〕39号文件有关规定适用15％企业所得税率并享受企业所得税定期减半优惠过渡的企业，应一律按照该文第一条第二款规定的过渡税率计算的应纳税额实行减半征税。对原适用24％或33％企业所得税率并享受国发〔2007〕39号文件规定企业所得税定期减半优惠过渡的企业，2008年及以后年度一律按25％税率计算的应纳税额实行减半征税。 　　新企业所得税法及实施条例规定的优惠政策有哪些当前，列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。 　　哪些企业所得税优惠政策可以叠加享受 　　结合财税〔2009〕69号文件的规定，笔者认为，可以叠加享受企业所得税优惠政策的情形可分为以下两类： 　　（一）企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的税收优惠政策叠加按照财税〔2009〕69号文件的规定，企业所得税过渡优惠政策不得与企业所得税法及其实施条例规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠叠加享受，比如正处于减半征税的外资企业，即便是被批准为，也不能在享受15%的低税率优惠的基础上再减半征税。但企业所得税过渡优惠政策可以与企业所得税法及实施条例规定的加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免以及其他专项等优惠政策中的一项或多项叠加享受。下面举例予以说明。 　　外资企业甲公司是一家资源综合利用企业，2009年收入总额1500万元，成本费用发生额为900万元，其中2009年度研究开发新产品发生各项研究开发费用合计100万元。甲公司2009年处于减半征税期，其研发费用、资源综合利用项目均符合相关规定。 　　甲公司应纳税额计算过程是：首先，计税收入可以减按收入总额的90%计算，即1500×90%=1350（万元）；其次，研发费用可以加计50%扣除，即加计100×50%=50（万元）扣除，其准予税前扣除的成本费用可以调整为950万元；再其次，按照财税〔2008〕21号文件的规定，甲公司2009年度的适用税率为12.5%；最终，甲公司2009年度应缴纳的企业所得税为（1350-950）×12.5%=50（万元）。 　　（二）企业所得税法及其实施条例中规定的税收优惠政策叠加企业所得税法及实施条例规定的各类企业所得税优惠政策能否叠加享受，目前暂无明确政策规定。但根据企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及实施条例中规定的税收优惠政策叠加享受的情况，笔者认为，企业所得税法及实施条例规定的各类企业所得税优惠政策能否叠加享受，也应该可以参照财税〔2009〕69号文件的规定执行，即定期减免税和减低税率类的税收优惠可以和加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免以及其他专项等优惠政策中的一项或多项叠加享受。如从事符合规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的经营企业，在享受减半征税期内，所发生的符合规定的加计扣除项目，也应该享受研发费用加计扣除的税收优惠。 　　需要说明的是，财税〔2008〕21号文件第二条第一款规定的情况，事实上也属于企业所得税优惠叠加享受的范畴。 　　企业所得税优惠叠加享受与分别享受的区别 　　《企业所得税法实施条例》第一百零二条规定，企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。该规定与企业所得税优惠叠加享受的区别在于，企业分别享受的各项所得税优惠互不影响，既不相互累加也不相互涵盖。这种情况多见于企业所得税过渡优惠，或者企业所得税法及其实施条例规定的定期减免税和减低税率类的优惠与企业所得税法及其实施条例规定的减免税收入优惠交叉时。下面举例说明。 　　乙公司是国家重点扶持的高新技术企业，享受15%的优惠税率，2009年，乙公司符合条件且单独核算的技术转让收入为600万元。按照政策规定，首先，乙公司取得的500万元以下的技术转让所得可以享受免税优惠；其次，乙公司取得的500万元以上的技术转让所得可以享受减半征收即按12.5%的低税率优惠；再其次，乙公司除技术转让以外的其他所得则享受15%的低税率。在这里，乙公司既不会因享受了15%的低税率而不能再享受技术转让收入的减免优惠，也不会对符合条件的技术转让收入在减半征收时按15%的税率再减半。  

用友T3软件销售发货单上的客户应收余额项目的数据取自什么地方销售发货单上的客户应收余额项目的数据取自什么地方

销售发货单上的客户应收余额项目的数据取自什么地方原因分析：使用问题。问题解答：1.该数据自动带入客户档案中的［应收余额］。该余额只供参考，因为不按［信用］重算，则不是最新数据；另外只是严格意义上的应收余额，数据不全面。 2.点击该栏目，系统会重算。计算的逻辑是应收已记账未收款余额（等于按［信用］重算的客户档案中的［应收余额］）＋应收未审核的发票＋未审核的其它应收单－未审核的收款单。

我们仓库远程登录不上服务期是什么原因？ 我们仓库远程登录不上服务期是什么原因？[]

外网登录？T3是不支持外网登录的，只能在局域网使用，除非购买远程通。
用远程通吧

固定资产卡片的表能引出去吗？想要查询固定资产生成的凭证是哪张怎么查 固定资产卡片的表能引出去吗？想要查询固定资产生成的凭证是哪张怎么查[]

固定资产卡片可以导出来的，可以使用系统工具导出也可以打开固定资产卡片管理，然后点击上方固定资产→维护→数据输出
回复 服务社区_郝瑞然_：那生成的凭证怎么查
@CXT: 凭证查询：固定资产→处理→凭证查询

出库跟踪入库,出库单上的相应信息没有更新 出库跟踪入库,出库单上的相应信息没有更新

用友软件如何将一个账套的采购类型复制到另一个账套中？如何将一个账套的采购类型复制到另一个账套中？ 原因分析：见问题答案。问题解答：点击系统工具下的总账工具，在数据源下选择SQL SERVER然后点击放大镜，选择正确的服务器及SA用户和密码，然后选择需要被复制的账套年度和账套号后点击确定；然后在目的数据下登陆新账套，登陆完成后，双击采购类型复制，则系统提示“采购类型复制完成”就复制成功了。

“会计科目”—“编辑”—“成批复制”时提示“目标科目的级次必须为末级”。“会计科目”—“编辑”—“成批复制”时提示“目标科目的级次必须为末级”。

问题模块： 基础设置

关键字：成批复制

问题版本：用友T3-用友通标准版10.8plus1

原因分析： 原科目的下级科目成批复制到目的科目的时候，目的科目下不能有与原科目下级科目同级次的科目。

适用产品：T3系列

问题答案：删除目的科目的下级科目。

#财税实务#我们是新开业的公司，请问第一次海淀国税买发票需要带什么东西 #财税实务#我们是新开业的公司，请问第一次海淀国税买发票需要带什么东西[]

带身份证，税控盘，税务登记证，发票专用章。有的第一次去买可能会出现发票领购簿未激活，这种情况就得去税局领一下发票领购簿
税务登记证副本(三证合一的营业执照)、税控盘。建议咨询当地国税局
应该还要公章，一寸照片，给你们所属的国税电话问问
@神城落月:五所电话永远打不通，去过一次问他们还有没有别的电话，就两字：没有
@王芳_341456:还没有发票领购薄，也没税控盘，先去国税办这些，但有发票章
@小伟1433584413:那你最好把东西都带上吧，有备无患，省的他们一次一次的告诉你缺东西，有的地儿倍儿孙子。
@王芳_341456:去办税控盘发票领购本带税务登记证就行了吧？五所电话永远打不通
@小伟1433584413:你不是第一次领购吗，领购本贴照片了就不带照片，身份证，发票章带上，公章最好也带上
@神城落月:我不是第一次领，我是还没税控和领购本呢，
@小伟1433584413:没税控，你要先提交申请申请税控，等税控盘下来后才能买发票

年底股东借款能不能转做实收资本？还是那种存入注明投资款的才能做实收资本？年底结账需要注意什么？谢谢 年底股东借款能不能转做实收资本？还是那种存入注明投资款的才能做实收资本？年底结账需要注意什么？谢谢[]

股东借款？借股东的款？最好存入一下注明一下，比较合理正规。年底结账最重要的就是把本年利润给结转了，企业年结曾老师有视频，你搜下去仔细学学。
@9527号:[/强]
@9527号:就是存到银行的钱什么都没写，但是那钱是用来支出不用还的。
@泡沫红茶:这次没写就算了，以后注明一下比较好
备注是股东款，股东说是借款可以做成借款吗？
能不能先问下股东，万一到时候转了，股东又说是借给企业的要还回去，你做账不就麻烦么
@赵树峰:股东自己转账写投资款，后面说是借，可以不做投资款吗？
@依绫:写投资款就投资款，怎么当儿戏[/奋斗]
@赵树峰:是的呀，股东说备注错了就是借款，这样的话我做借款有没有问题
@依绫:那你犟不过他喽