#会计考试#请问持有至到期投资的账面价值和摊余成本的区别 _0#会计考试#请问持有至到期投资的账面价值和摊余成本的区别[]

账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。而摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。
而持有至到期投资的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：
（一）扣除已偿还的本金；
（二）加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；
（三）扣除已发生的减值损失。
此时，经过上面的计算所得到的计算结果就是持有至到期投资的总账的账面价值，该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值
可以把摊余成本理解成账面价值

#财税实务#公司刚成立几个月，每个月收入还不到2万，每个月都是零申报，也没开始做账，现在要做账，从哪开头，是不是就按发票直接做凭证。 #财税实务#公司刚成立几个月，每个月收入还不到2万，每个月都是零申报，也没开始做账，现在要做账，从哪开头，是不是就按发票直接做凭证。[]

不管收据还是发票是业务发生反映资产流向、反映经营成果作为核算账务的依据
你说的按发票直接做凭证只对税务账的另说
@谭Tracy:如果每个月的收入都不超过2万，是不是每个月都是零申报
你是企业是属于“国家税务总局公告2014年第57号 ”指的一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。“减征税额范围？
公司主要业务就是文化宣传，那会涉及哪些税？
没有税局给的税种核定书据吗？
@谭Tracy:[/微笑]
@谭Tracy:没
没有你去问问专管员或网上申报系统里面有要缴交的税种

发票不能做凭证 发票不能做凭证

用友T6软件T6软件做生产检验单过滤生产订单的时候过滤不出来任何一个生产订单，会提示没有找到相关的记录（检验写的是是，订单没有关闭）；重新做一张订单也是过滤不出来任何东西；其他的帐套可以过滤出来；这是什么原因啊？T6软件做生产检验单过滤生产订单的时候过滤不出来任何一个生产订单，会提示没有找到相关的记录（检验写的是是，订单没有关闭）；重新做一张订单也是过滤不出来任何东西；其他的帐套可以过滤出来；这是什么原因啊？ 您好，检查下生产订单表体中有一项‘是否质检’是否选择了‘是’，单据要审核未关闭的状态，再检查下库存选项，比如‘生产领料后方能入库’是勾选了吗，那一般先要做材料出库，然后再质检入库。
谢谢您 按照您说的我的问题解决了 就是库存的那个选项的问题
不客气

初始化向导界面怎么调用？原因分析：不熟悉软件功能。问题解答：“辅助中心”--“初始化向导”。

怎么修改单位名称？原因分析：在“系统管理”--“参数设置”里可以修改单位名称。问题解答：点击“系统管理”--“参数设置”--“其它”，在“其它”的单位名称里修改单位名称点击确定。

用友T3用友通批次存货无法出库用友T3用友通批次存货无法出库
在批次库存表里该货品该批号结存数为1000.但在做出库单的时候选不到该批号，直接输入该批号提示“批号输入无效或者已经出空”，把表mainbatch里相关的数据改为0，出库单可以输入该批号，但显示该批号的结存数为0，打了补丁也没用，整理现存量也无效。批次台账，批次存货汇总表、存货批次汇总表中能够查询到1925和1935的存货有结存而却发不出是因为存在发货单未审核的情况，而发货单未审核在现存量表中影响现存量作为待出数量，从而使现存量为0而批次结存表和批次台账是不包括发货而未出库的数量。

你好，T1商品导入编码空的是什么原因哦？ 你好，T1商品导入编码空的是什么原因哦？

导入模板里商品编码填写了吗？
@服务社区黄旻:填写了哦。我上面那个80850都导入进去了，有一些有有一些没有，是什么问题呢？
@胡文峰RY:看下单元格格式，都改成文本格式哈
@服务社区黄旻:而且手动想添加都添加不了了
@胡文峰RY:手工添加不了报啥错呢，备份好账套数据之后，下载社区-产品线-工具下载，T1里面的T1 tools工具，使用版本通用下基础档案修复之后再操作。
@服务社区黄旻:嗯嗯，好了修复了一下
@胡文峰RY:[/胜利][/可爱]好的

用友软件查看账套的行业性质用友如何查看已使用账套的行业性质

一般情况下，在需要新的财务报表的时候，需要知道本账套的行业性质类型，才能根据此设置报表模板

可以通过：登录T3软件后，点击“总账”-“设置”-“选项”-“其他”即可查看账套行业性质。

用友T3用友通固定资产如何取消月末结帐？用友T3用友通固定资产如何取消月末结帐？
固定资产如何取消月末结帐？
1、以要恢复的月份登录，如要恢复到6月底，则以6月份登录。
2、从【固定资产】/【处理】菜单中单击【恢复月末结账前状态】，屏幕显示提示信息，提醒要恢复到的日期，单击“是”，系统即执行本操作，完成后自动以远登录日期打开，并提示该日期是否是可操作日期。注意：不能跨年度恢复数据，即本系统年末结转后，不能利用本功能恢复年末结转。

G6-e 11.0的64位版本支持win7专业版64位系统么？ G6-e 11.0的64位版本支持win7专业版64位系统么？[]

支持的。
现在安装好了，运行系统管理出现这个提示。这是什么情况，怎么处理？
@xiarikf:看看数据库中有ufsystem系统库吗

删除某科目时，提示“科目（x）已在常用摘要中使用！不能删除”删除某科目时，提示“科目（x）已在常用摘要中使用！不能删除”
答：在多栏账定义中，定义了该科目。从多栏中定义中删除该科目后，即可从科目档案中删除该科目。

销售单表头设置里 原有经手人 如何添加制单人 （制单人选项可选择） 销售单表头设置里 原有经手人 如何添加制单人 （制单人选项可选择）[]

制单人是在销售单右下角的，而且不是可选项，因为制单人默认就是登陆软件的操作员

T3普及版老是提示是演示期是怎么回事-？已经安装了无驱转有驱工具了。 T3普及版老是提示是演示期是怎么回事？已经安装了无驱转有驱工具了。[]

看看电脑是否安装了报税软件，有的报税软件和T3的加密狗读取有冲突，建议分开用。

此条码已被使用？原因分析：在“系统配置”里勾选了“商品条码不允许重复”。问题解答：在“维护中心”--“系统配置”--“业务设置”里不勾选“商品条码不允许重复”即可。

我们公司和另一个公司一起成立了A公司（注意：A公司的形式是我们公司下的分公司），这种情况收到另一个公司投入的钱 怎么做分录。 我们公司和另一个公司一起成立了A公司（注意：A公司的形式是我们公司下的分公司），这种情况收到另一个公司投入的钱 怎么做分录。[]

分公司单独核算吗？
分公司只是总公司的分支机构，不存在和其它主体共同投资，应该是子公司吧

用友软件如何设计商品进销存变动表进货入库数量和销售退货数量合计如何设计商品进销存变动表进货入库数量和销售退货数量合计 原因分析：可以设计的，但是需要函数公式来设计的。问题解答：设置公式如下：[StrToFloat([主项数据."进货数量"]) + StrToFloat([主项数据."销售退货数量"])]。

查询出现存量，要导出excel提示如下图 查询出现存量，要导出excel提示如下图

及时更新软件补丁来处理。
您好，这个报错已出补丁解决，请更新软件最新补丁，补丁可在社区—产品更新中下载。
@服务社区刘小艳:好的，谢谢，不好意思，没想到补丁
@服务社区刘小艳:你好，11.5同样的问题，我也打了补丁，但是还是一样，是不是11.5没出补丁
@汪招钦:这个报错是在12.0的版本上更新过补丁的，建议您做下软件升级了。
@服务社区刘小艳:你的意思是说，客户只能升级到12.0才能解决吗？哪有这样子的啊，人家现在用的好好的，客户现在如果要升到12.0就要用标准版，还要补很多钱，明明是软件的BUG，却要客户买单。
11.5版本已停止维护很长时间。
建议用户及时升级软件版本。

我司目前符合小型微利企业（年应纳所得税额不超过30万，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），享受所得税减按50%应纳税所得额，按20%缴纳所得税，现我司按25%，缴纳1625.07元，网上申报时，符合规定，实际只需缴纳650.03元的所得税，请问1625.07-650.03=975.04的这部分怎么处理？要做会计分录么 _0我司目前符合小型微利企业（年应纳所得税额不超过30万，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），享受所得税减按50%应纳税所得额，按20%缴纳所得税，现我司按25%，缴纳1625.07元，网上申报时，符合规定，实际只需缴纳650.03元的所得税，请问1625.07-650.03=975.04的这部分怎么处理？要做会计分录么[]

不用帐务处理
按实际缴纳的650.03元作账务处理，借：所得税费用 650.03, 贷：应交税费-应交企业所得税，缴纳时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。 1625.07-650.03=975.04的这部分不在账上体现，只在申报表里体现。
@果子JANE:不处理，那我账上总有975.04的所得税没交啊，
只需要按“650.03元的所得税”计提所得税，“975.04”是政策性减免不用财务处理。
计提
借：所得税费用 650.03
贷：应交税费－企业所得税650.03
缴交
借：应交税费－企业所得税650.03
贷：银行存款650.03
@有求必应: 你已经按1625.07计提了所得税，那就红冲减免的975.04，做相反的分录，账就平了。
@有求必应:对，忘了你已记入凭证了，把计提的那张凭证红冲，再重新计提
@果子JANE:会有影响不，我申报的利润表上已经是1625.07元了，怎么办，申报成功了
@有求必应:下个月把计提的那张凭证红冲，再重新计提，就样你的帐就平了
@天道酬勤1440052169:谢谢，但是我的申报的利润表上，减所得税写的是1625.07，怎么办啊，已经申报成功了，会有影响不？提交时，所得税按减免算的是650.03元，不是按1625.07扣的，就是刚发现利润表上还是按1625.07元扣的，有影响不
这丛
这是减免的部分,申报时填表,不用记帐

2013年1月1日，甲公司自证券市场购人面值总额为2000万元的债券。购人时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2013年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期 _02013年1月1日，甲公司自证券市场购人面值总额为2000万元的债券。购人时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2013年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期[单选题]2013年1月1日，甲公司自证券市场购人面值总额为2000万元的债券。购人时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2013年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，2013年该持有至到期投资应确认的投资收益为( )。[国企招聘《铁路公司招聘考试（财会专业知识）》]
A.84万元
B.83.56万元
C.100万元
D.116.50万元
【答案】B
【答案解析由易考吧专业提供】2013年度按照摊余成本与实际利率的乘积确认投资收益=(2078.98+10)×4%=83，56(万元)。借：持有至到期投资——成本(面值)2000——利息调整88.98贷：其他货币资金——存出投资款2088.98借：应收利息100贷：投资收益83.56持有至到期投资——利息调整16.44