#财税实务# @余涛 请问我今年年初调了一笔2014年的应付职工薪酬的帐，应付职工薪酬减少1万，利润分配增加一万，那我2015年的利润表里的营业利润要算这调帐的1万吗 _0#财税实务# @余涛 请问我今年年初调了一笔2014年的应付职工薪酬的帐，应付职工薪酬减少1万，利润分配增加一万，那我2015年的利润表里的营业利润要算这调帐的1万吗[]

我公司前面的会计是2014年少付了一笔工资，我也想问一下我现在还能不能调？
http://www.uu.com.cn/message/5 ... b4577
不用重复发帖[/微笑]
@新麦:14年少付一笔工资，然后如何会计处理的呢？
@余涛:老师，之前的账是会计公司做的，去年那个月就没做工资。[/冷汗]
@新麦:当月没计提工资，有没有发放呢？如果发放了，如何会计处理的？
@余涛:实际发放了，但会计上没做计提，也没做发放。
@新麦:那银行存款账怎么对得上的啊？[/可怜]
得按会计差错补做会计分录。金额小就计入当期吧
@余涛:可以计入当期，是吧，老师。
@新麦:以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。
所以如果金额不巨大，就计入当期吧
@余涛:[/咖啡]

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复合交易的纳税主体认定解析 复合交易的纳税主体认定解析 管理的重要环节就是化解税企争议，而税企争议无不是围绕税收构成要件展开的。税收构成要件包括主体、税收客体、税目、计税依据、税率和税收特别措施等。纳税主体是指因市场交易或者应税行为而负有法定纳税义务的主体。法定代扣代缴主体或纯粹代缴税款主体如纳税担保人等，是税收法律关系的参与主体，非纳税主体。认定纳税主体通常是税企争议双方争辩、论证和证明的焦点，也是稽查机关确定课税要件的疑难所在。 　　商事交易分为单一交易和复合交易两种。单一交易是指单一合约中只存在一个法律关系的交易，比如租赁、买卖等。复合交易是指单一合同中含有两个以上法律关系的交易，比如以房抵债、以货抵债、以房抵息、以股抵债、企业并购（现金换股、以股换股、以债券换股和债转股）、房屋联建、转股转债、以物易物和以服务冲抵租金等；第三人介入合同的交易，比如代理、居间、行纪、拍卖、名义借用、资质借用、信托和租赁等；经一组合约实现的交易，比如销售回购、融资融券、售后回租和融资租赁等。在单一交易中，确定纳税主体并不困难。税企争议大量存在于复合交易，其交易类型复杂、交易主体和法律关系多元，纳税主体的认定比较困难。 　　商事交易结构是商人在市场中反复博弈、磨合形成的结果，具有平衡权利义务和防控风险功能。交易结构呈现的外观，稳定、直观，能为市场提供稳定预期和交易安全。因此，商法秉持外观主义，以维护交易安全和秩序，降低交易成本。税收源于商事交易，系对商事交易的再评价，如无特别理由，则尊重商事交易的秩序和外观，且按照交易外观确认纳税主体。这样做符合税收效率原则，便于提高征管效率。 　　认定纳税主体需要把握两个原则：其一是不击破商事交易的外观原则，其二是实质所得者课税原则。两个原则相辅相成，相互支撑。试以第三人介入交易的交易类型拍卖、隐名股东和名义借用为例，分别说明。 　　拍卖是一种在市场中寻找最高买价的交易形式。在拍卖中，存在委托人、拍卖人和竞买人三方主体。拍卖成交后，拍卖人与竞买人须签订成交确认书，形成买卖合同关系。拍卖货物的，拍卖人为“销售主体”，竞买人为“购买主体”，税定拍卖人为增值税纳税主体。从交易实质看，货物的物权人系委托人，委托人是真正的“销售主体”，而拍卖人仅为受托进入交易的主体。可是，从商事交易外观看，销售主体系拍卖人。税法则尊重商事交易的外观，并由此确认纳税主体，从而降低税收征管成本。至于拍卖人与委托人之间分担实际税款和佣金的民事同，因不损害国家税收利益，税法不得予以否认。 　　在隐名中，公司法须恪守外观和形式主义原则。在公司与外部第三人交易时，应以登记公示股东为最终责任人，否则，商法秩序和交易安全随之动摇。同理，在确认股权转让所得主体时，一般也不击破商法的外观，以外观主义为确定纳税主体的一般原则。因此，隐名股东转让股权所得，从形式上，税务机关只能以挂名股东为所得税的纳税主体，若挂名股东主动缴纳税款，税务机关没有理由拒绝，因为这有利于保护国家税收。但是，当挂名股东不愿缴纳税款，且隐名股东愿意成为纳税主体时，经审核相关证据（如司法裁决等），显示其为真正投资和所得主体时，应认定隐名股东为纳税主体。 　　在再生资源税收管理中，曾出现要求废旧物资收购企业代扣代缴零散户增值税的税法规则。如某省国税局曾发布关于进一步加强废旧物资和农产品税收征管的若干意见，要求废旧物资收购企业代扣代缴零散户增值税，以归集地方零散税源。然而，当代扣代缴零散户增值税的规则，在甲地出现而乙地没有时，零散户出于税收成本的考量，无疑会将交易转移至低税收的乙地甲地将在地区税收竞争中败北。显然，这种代扣代缴零散户增值税的规则，如果仅单独在某一区实施，零散户将用脚投票，决定不在某地从事交易，实践中，必然引发制度失灵。无序流动的零散户销售废旧物资，应在销售地税务机关缴纳增值税，并申请销售地税务机代开增值税专用发票。然而，税务机关对零散户的税收管理，存在制度性缺陷：众多零散户为避免增加交易成本，不可能先办理工商登记，再办理税务登记，再实现销售、完成交易、开具发票并缴纳税款。并且，假如每个进入交易的零散户供货商，都先办理个体户工商登记和税务登记，再申请代开票并缴纳税款，税务管理工作量将巨量增加，管理难度、成本和风险都将因此大。 　　避免出现这一困局，除非甲地出现一个回收公司，愿意代缴并承担零散户的增值税，否则，甲地的代征代缴制度难以单独运转。实践中，如果设立便于管理的数个个体工商户，使零散户以个体工商户的名义进入交易，零散户的增值税以个体工商户的名义集中缴纳，则名义出借人即个体工商户将成为零散户销售货物的纳税主体。在真实交易的约束条件下，个体工商户成为增值税纳税主体，货物买方即回收公司实际承担税款为负税主体。这种将税法和商法有机结合的交易结构，可满足税法的代征代缴制度，有利于归集缴纳零散税源，从而保障国家税收，并促进交易。 　　这一交易结构中，零散户以个体工商户的名义进入交易，在民商法上，属于实质卖方，但以个体工商户的名义进入交易，申请税务机关开具发票，实现交易并缴纳税收，不违反税收管理法规，其交易受民商法和税法保护。在交易真实性的前提下，资金通过个体工商户账户转付自然人，而真正的卖方主体系众多零散户，这就发生了实质交易主体和形式交易主体的分离。笔者认为，在税法上，借用他人名义，实现交易并缴纳增值税，不损害国家税收，故不具有社会危害性；其交易结构实现多方共赢，符合税收征管法实施细则的税收控管、方便纳税原则，实现了零税源的归集管理，因而不具有刑事违法性，不涉及触犯刑律的问题。 　　值得注意的是，个体工商户工商登记一旦批准设立，自然人主体与个体工商户商事主体，在商法上就不属同一主体。自然人是否参与交易，或者对交易是否知情，不影响交易的真实性。正如周大福金店作为商事主体，其每单交易不必周大福本人知晓并参与。名义借用显然能带来交易便利，促进交易。因此，在交易真实性的前提下，交易以他人的名义进行，并以形式上的卖方主体为纳税主体，不存在“无货虚开”的问题。以拍卖为例，委托人借用拍卖人的名义进入交易，拍卖人缴纳增值税款后，其实际所得为拍卖佣金，货款在扣除增值税款后转付委托人，可见其实际负税主体为委托人。而刑法评价，应该秉持其谦抑性，充分理解并足够尊重民商法和税法秩序，否则，法际协调和整合将被打破。 　　综上所述，在拍卖交易中，委托人借助拍卖人的名义实现交易，税法确认拍卖人为增值税纳税主体；在隐名股权转让中，隐名股东借用他人名义实现交易，税法也尊重商事交易的外观，并以此确定纳税主体；在零散户税源管理中，零散户借助数个个体工商户的名义实现交易，而个体工商户成为增值税纳税主体，回收公司代缴零散户增值税，为实际负税主体。由此，税法评价和确认纳税主体，以尊重商法外观为一般原则，以体现稽征效率原则对法律制度建构的约束力。然而，如果纳税人提出抗辩且提交证据，税务机关有听取申辩和陈述的义务；如果证据确凿充分，能够证明另有纳税主体，则可以根据实质课税原则，来确认纳税主体。可见，适用实质课税原则，应受到充分证据、法际协调和征管效率的约束，不能机械理解并适用实质课税。商法外观主义和税法实质主义二者辩证统一，共同作用于税法实践。 　　在第三人介入交易时，会发生真实的交易主体、开票主体和纳税主体、负税主体的分离，这也是我国增值税法研究的空白地带。我国增值税法，建立于双方合同的理想模型之上，理想中的签约主体、交货主体和发票开具主体，需一一对应，这决定了税务机关和司法机关的思维定式。但是，这只是增值税的理想状态和一般状态。在第三人介入交易的场合，会出现各种主体的适当分离，在交易真实性的前提下，并不涉及行政违法或刑法问题。同时，我国税法、增值税法，对于应税给付等理论，尚未有足够的学术积累。随着交易结构的日趋复杂，税收管理和税法理论将面临更大的挑战。

用友T3用友通银行对账单导入问题--用友T3用友通银行对账单导入问题用友T3用友通银行对账单导入问题">用友T3用友通银行对账单导入问题

银行对账单导入的时候，提示时间错误.银行对账单导入的格式，在导入时需要选择项目分割方式和括项目方式，默认的是逗号和双引号，需要注意的是，导入的记录中日期要已xxxx-xx-xx的格式来记录，这样导入的时候就不会有问题；在导入之前检查导入数据中日期格式是否是XXXX-XX-XX，还需要注意的是导入的时候，要求格式对应的项目都必须有内容才能正常导入。

添加科目的“日记账”和“银行账”代表什么？原因分析：在现金银行模块中可以查询对应的报表。问题解答：在会计科目界面自己勾上“日记账”，暂时没有实际作用；若勾上“银行账”，可在“现金银行－银行对账期初”中录入银行对账单数据，即该科目被设为银行对账科目。

用友T3票据通

T3安装后连接不到数据库，系统是win10，一直让我录入数据库密码。。。 T3安装后连接不到数据库，系统是win10，一直让我录入数据库密码。。。[]

软件是哪个版本？
@服务社区闫新华:10.9
@比乐师忧:用下面的工具清一下密码http://service.chanjet.com/too ... 3396c
@服务社区闫新华:刚发现通服务启动不了，说是已被移除
@比乐师忧:用工具添加一下服务试试http://service.chanjet.com/too ... 92cf7
@服务社区闫新华:添加后也启动不了，是不是跟系统有关系？
@比乐师忧:系统是win10家庭版吗？
@服务社区闫新华:是
@比乐师忧:家庭版不行，win10要用专业版和企业版。
@服务社区闫新华:T+ 兼容win10家庭版吗？
@比乐师忧:T+也不行。
@服务社区闫新华:好的 多谢
@比乐师忧:不客气。

用友T3用友通在存货档案中某些存货不能查找或显示出来用友T3用友通在存货档案中某些存货不能查找或显示出来
在存货档案中某些存货不能查找或显示出来。例如：0201016002号存货，在存货档案中怎么都查找不到。但是在录入采购入库单时却可以录入这个存货。数据库出错。存货类别丢失。执行
update inventory set cinvccode=’0201′ where cinvccode is null，增加存货类别即可。

用友T3软件如何修改月折旧率的数据精度T3如何修改月折旧率的数据精度
如何修改月折旧率的数据精度？
一、点击“固定资产”—“卡片”—“卡片项目”：
二、在弹出的“卡片项目定义”的界面中，左侧选择项目“月折旧率”，点击“操作”按钮：
三、点击操作之后，小数位长变成可修改的，直接进行修改，修改之后点击保存。
四、修改保存好后，打开折旧分配表，月折旧率的数值已经变化为5个小数位。
注意事项：月折旧率的小数位只可以改大，不能改小。

用友T3财务通异常退出导致的锁定，如何通过MSDE数据从库里清除用友T3财务通异常退出导致的锁定，如何通过MSDE数据从库里清除
软件是财务通821,安装在C:盘,数据库是软件自带的MSDE2000,在进行银行对帐单录入的时候忽然断电,来电重启后,单据已被锁定,在系统管理中无法清除单据锁定,照你所说我们在C:/UF2000/ADMIN/001帐套,以ACCESS的方式打开UFSYSTEM,然后找到ua_task,ua_tasklog两张表,但是表中无记录,无法清除.。举个简单的例子，本地机器，不知道ADMIN密码，但是知道DEMO密码，数据库安装的是MSDE2000，需要达到的目的是修改ADMIN密码和DEMO密码一样。系统环境为WIN2000（WINXP）。
1、进入控制面板—管理工具—数据源（ODBC）
2、在用户DSN界面点“添加”，在弹出的界面中选择最后一项“SQL SERVER”，然后点完成
3、在弹出的界面中的名称输入UF（根据自己需要录入即可），描述不录，下面的服务器输入本地机器名字或者录入“.”，点下一步
4、再下面的窗口中，上面的选项选择“使用用户输入登录ID和密码的SQL SERVER验证”，下面的登录ID输入SA，密码为空即可（若有密码需要录入密码），点“下一步”
5、接下来的界面中上面选中“更改默认数据库为”，在下拉的数据中选择“UFSYSTEM”
6、点“下一步”，直接完成即可。
7、打开ACCESS，在选择文件界面点“取消”
8、选择“文件”下面“打开”，文件类型选择最后一项（ODBC DATABASES），在弹出的界面选择“机器数据源”，然后选择刚才在ODBC建立的数据源UF，点确定
9、在弹出的界面直接点确定（若SA有密码则须录入SA密码）
10、在表中找到dbo.UA_User，点确定
11、在ACCESS中找到dbo.UA_User，双点打开它，第三个字段就是密码
12、把DEMO的密码复制到ADMIN的密码字段中，则ADMIN的密码就和DEMO一样了。
此方法同样适用于查询其他帐套和表的数据查询和修改。

#约惠秋天#发呆 #约惠秋天#发呆

请问期初的时候生产成本有数，那个应该在哪里入呢， 请问期初的时候生产成本有数，那个应该在哪里入呢，[]

您好，在科目期初余额里录入。
@畅捷服务卢金凤:对不起，我刚才忘记说有进销存模块了，带进销存模块的怎么入啊，因为和存货挂勾

操作员密码忘记了 操作员密码忘记了

我想把T1批发零售装在手机端，不知道咱们T1支持手机APP吗？ 我想把T1批发零售装在手机端，不知道咱们T1支持手机APP吗？[]

T1暂时不支持手机端
@服务社区黄旻:那咱们用友软件哪款软件能支持手机端呢？
@王雪faY:畅捷通T+
@服务社区黄旻:知道了，谢谢！
@王雪faY:[/握手]不客气呢

从劳保部取得的补贴如何纳税 从劳保部取得的补贴如何纳税

　　【问】某公司2010年度从劳动和社会保障部门取得的社会保险补贴、职业培训补贴和岗位用工补贴，是否征收？

　　【答】根据《部国家总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号）规定，对企业在2008年1月1日至2010年12月31日，从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征入，在计算应所得额时从收入总额中减除：

用友T1利润表如何提取上年度利润数据？ 用友T1利润表如何提取上年度利润数据？[]

您好，您使用的是T1哪个版本的？
@畅捷服务付琴:4G 11.5
@骏有麦嘉彬:需要取哪个年度哪个月份的数据，就需要以这个时间登陆进去才能生成该时间段的利润表

销售模块的初始化，以后和发货单结算的期初销售发票在哪填写？期初我没记账，填写销售发票时，体现的不是期初销售发票 销售模块的初始化，以后和发货单结算的期初销售发票在哪填写？期初我没记账，填写销售发票时，体现的不是期初销售发票[]

此问题已经在您上一个问题回复，请参考！
你告诉我后者填写期初销售发票，可是我不知道期初销售发票在哪填写，打开增加就是销售发票，不是期初销售发票。我期初还没有记账。
@songyuanweixin:客户往来期初

用友T3软件财税通安装完成后，点击系统管理时报错“运行时错误429......“，为什么？财税通安装完成后，点击系统管理时报错“运行时错误429......“，为什么？

问题模块： 总账

关键字：429错误

问题版本：用友用友T3-财税通 10.6

原因分析：

适用产品：T3系列

问题答案：安装完财税通后一定要重新启动机器，重建系统库等操作。若安装完不按提示重启机器，则会报错。

#郑州同城会#我想问一下二七的工商已经三证合一了，税务局那边需要带什么资料去登记一下 #郑州同城会#我想问一下二七的工商已经三证合一了，税务局那边需要带什么资料去登记一下[]

我们这边是拿着工商的变更查询去税务局窗口办理税务号变更，前提是手中的发票处理完毕
好的，知道了，谢谢了，我们公司是增资了所以营业执照三证合一了，但是税务那边又没有新的税号没办法变更，你说发票需要开完，但是我们公司刚领发票不久阿，这怎么办
@小夏1449023311:我也是前几天去办理的，我们也是增资、法人变更、企业名称变更一起，顺便三证合一，剩余发票尽量开出去，可以小额多张玩外开，不行可以打电话问问税务大厅，发票怎么处理，他们肯定会指导一下
麻烦问一下。企业名称也能变更吗
@刘加根:能啊
那企业名称变更也需要预先核名嘛
@刘加根:对啊，先核名，然后去工商局提交相关资料办理就行啦
@嘟啊嘟啊:请问这和成立一个新企业有区别吗

#财税实务员工出差借公司1500元，回来报销了1000元，剩余500没上交。公司发工资时直接扣除该员工1500元，这1500元老板说以后根据报销单报销部分钱，现在我该怎么把这1500元做账呀 #财税实务员工出差借公司1500元，回来报销了1000元，剩余500没上交。公司发工资时直接扣除该员工1500元，这1500元老板说以后根据报销单报销部分钱，现在我该怎么把这1500元做账呀[]

关注
借了公司1500，公司从工资里面扣了1500。那他拿回来的报销单都得按实际报销金额给他钱呢。
做预付账款，或者做借给他的钱，到时候报销的抵了就行了
借钱时，借：其他应收款-1500
贷：现金-1500
发放工资时（假设工资2000）,借：应付职工薪酬-2000
贷：其他应收款-1500
现金-500
报销时根据报销单实际入账即可
其他应付款
感觉公司多扣了人家1000块的呢
@龙铭心:现在是暂时多扣他1000，以后他还会出差到时冲减的
关键是现在我怎么录帐呀，是放在哪个科目里呢？这1500元15年9月份就已经扣出去了15年也没有帐，现在刚开始做，不知道1500元该放入哪个科目