用友软件首页

利息的税前扣除标准

2016-4-19 0:0:0 wondial

利息的税前扣除标准

利息的税前扣除标准

  一、在投资者在规定期限内缴足了应缴资本额的前提下,如果企业有根据证明自有资金用于投资,银行借款用于生产经营,那么银行借款发生的利息应允许企业税前列支。这里就存在一个税收筹划的问题,纳税人应该引起注意,以免造成不必要的纳税风险。

  根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十一条规定:企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息,应当提供借款付息的证明文件,经当地税务机关审核同意后,准予列支。

  在取消以上审批后,根据《国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》(国税发[2004]80号)规定,企业对每次发生的对外借款,在报送其年度所得税申报表时,应附送以下资料:

  ① 借款利率与签订借款合同时的一般商业贷款利率比较说明。

  ② 注册资本投资到位的验资报告。如果企业从非关联银行金融机构借款的,可免于提供上述第①项所要求的资料。

  二、对注册资本投资不到位的企业所发生的借款利息,应严格按照《国家税务总局关于外商投资企业利息列支问题的批复》(国税函发〔1991〕326号)执行。

  根据《国家税务局关于外商投资企业利息列支问题的批复》(国税函发[1991]326号)规定,投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的外商投资企业,对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本与在规定期限内应缴资本的差额应计付的利息,在计算企业应纳税所得额时,不予列支。

  可见,如果企业有根据证明银行借款用在了生产经营方面,而不是对外投资方面,那么,借款利息就可以在税前列支。

  三、借款用于投资的利息

  1、如果一公司仅为投资性公司,并无其它实质性的的生产、经营环节,那么对于投资性公司发生的借款用于投资应该可以定性为与“生产、经营有关的借款利息”。是否作这样的定性并影响税前列支问题。

  因为根据税法实施细则第十八条规定得比较明确,外商投资企业从其境内投资的企业取得的利润(股息),可不计入本企业应纳税所得额,但与该投资有关的可行性研究费用、投资贷款利息支出、投资管理费用等投资决策实施中的各项费用和投资期满不能收回的投资损失等,不得冲减本企业应纳税所得额。

  可见,对于纯投资性公司,银行借款用于投资,其所发生的利息是不允许税前扣除的。

  2、对外投资发生的借款费用账务处理有了新规定,根据国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)的规定:从2003年1月1日开始,纳税人为对外投资而发生的借款费用,符合《企业所得税暂行条例》第六条和《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)第三十六条规定的,可以直接税前列支,不需要资本化计入有关投资的成本。

  四、对外担保承担的利息

  根据财政部、国家税务总局(财税字[1995]81号)文件规定:纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收人均在的货款担保等,因被担保方还不清货款而由该担保纳税人承担的本息等,不得在担保企业税前扣除。

  五、向个人借款的利息

  用于经营性的个人借款利息,不高于同期同类商业银行贷款利率的部分可税前扣除。凭借款合同、支付代扣个人利息所得税凭证、支付利息凭证税前扣除。

如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案

分享到:

微博关注

bj用友软件

最新信息

同城异地标示区别

同城异地标示区别 同城异地标示区别

通知识库
问题号:27240
适用产品:C系列
软件版本:1082-现金管理
软件模块:9983-基础设置
问题名称:同城异地标示区别
问题现象:<P>“现金管理”模块中付款申请中有一个同城异地标示,有什么区别?<BR></P>
问题原因:付款申请操作涉及到同城转账以及异地转账,在转账时会根据联网的银行来计算相关费用。
关键字:同城异地标示
解决方案:“现金管理”模块中付款申请如果选取同城标示,则该笔款项指的就是同城转账。如果是异地,则表示该笔款项是异地汇款。
行业:0-通用
补丁编号:
解决状态:1-临时解决方案
录入日期:2016-03-16 15:23:45
最后更新时间:

用友u8软件在同一个局域网里,处在不同VLAN里的客户端和服务器连接不上要做什么配置?

用友u8软件在同一个局域网里,处在不同VLAN里的客户端和服务器连接不上要做什么配置?在同一个局域网里,处在不同VLAN里的客户端和服务器连接不上要做什么配置?

在同一个局域网里,处在不同VLAN里的客户端和服务器连接不上要做什么配置?原因分析:这是由于网络中的DNS不能正常解析服务器的IP地址或是在DNS上没有服务器对应的IP地址不能进行解析,导致客户端连接不到服务。我们可以采取配置HOSTS来解决,因为HOSTS文件负责将主机名映射到相应的IP地址,hosts文件通常用于补充或取代网络中DNS的功能,和DNS不同的是,计算机的使用者可以直接对hosts文件进行控制。问题解答:这种情况可以采取配置HOSTS文件来填补DNS的上缺少的解析。在客户端的:\WINDOWS\system32\drivers\etc路径下找到HOSTS文件然后在127.0.0.1 localhost下面新起一行输入服务器的IP地址和计算机名称。

财务管理

  • 成本管理中所有录入表及报表都需要增加工序说明

    成本管理中所有录入表及报表都需要增加工序说明

    对应版本:用友U8.61
    对应产品线:供应链
    对应模块:库存管理模块

    问题现象:成本核算方法为:启用生产制造数据来源,核算工序成本。问题:成本管理模块中所有的报表均只有工序行号,而没有工序说明,该单位目前的产成品品种多达3种,每种产品的工艺路线不同,因此成本模块中的报表只有工序行号,而没有工序说明谁都看不懂是代表哪道工序的工序品。
    问题原因:成本管理中所有录入表及报表都需要增加工序说明,改动工作量大,在870版本以后考虑
    解决方案:成本管理中所有录入表及报表都需要增加工序说明,改动工作量大,在870版本以后考虑
  • 降级品成本应该如何分配

    降级品成本应该如何分配

    对应版本:用友U8.61
    对应产品线:供应链
    对应模块:库存管理模块

    问题现象:1、客户需求,在生产订单报检后产生不良品处理单,不良品存在降级处理流程。降级处理产生的另外一种产品入库,在不良品处理单上即指定了该不良品的价格,希望能够在这个订单得成本中扣除已不良品的价格,并分摊到成品中,得出正确的成品成本。E.G.001号生产订单生产A产品120KG消耗材料成本1200元通过产成品检验生成100KGA成品,报废5KG,降级处理A成品15KG,转换成B产品15KG入库,手工指定每公斤B的入库成本为7元。由于生产订单的完工数量也包括降级入库的数量,在成本管理中,计算A的成本为1200/(100+15)。但是由于在生产中B还可以利用,手工指定了他的入库成本为7元,希望能够在成本计算A的单位成本的时候可以刨去B的价钱,即A的成本为【1200-(15×7)】/100。B的数量和单价(金额)从不良品入库单取
    问题原因:用户提供了一种降级品成本分配的具体方法,值得借鉴,但861版本暂时无法考虑。涉及质检、库存、存货、成本四个模块的贯通处理,接口及成本计算的逻辑都要发生一定的变化,870发版或以后版本考虑。
    解决方案:用户提供了一种降级品成本分配的具体方法,值得借鉴,但861版本暂时无法考虑。涉及质检、库存、存货、成本四个模块的贯通处理,接口及成本计算的逻辑都要发生一定的变化,870发版或以后版本考虑。

用友论坛

  • 追“本”溯“源”

    追“本”溯“源”

    追“本”溯“源”

    追“本”溯“源”:307  

    追“本”溯“源”

    《信息化大视野》2009年第19期(总第53期)

    在当前的经济形势下,对于中国大部分企业来说,利润微小的同时还要实现成长,不实行低成本运营就难以生存,可谓成本决定存亡。低成本创新,提高企业盈利水平,增强产品竞争力,扩大市场占有率,已成为众多企业不二之选。而要降低成本,除了要有科学的管理手段,更重要是要控制企业运营中成本产生的源头--采购成本。其实,成本控制是一门花钱的艺术,如何将企业的每一分钱花得恰到好处,是现代企业在商业时代成本控制之源。尤其对于以原材料采购为企业生产运营起点的制造型企业,原材料和服务的采购成本占到了总成本的50%~80%,采购成本控制成为企业中成本控制最重要的部分,追“本”溯“源”势在必行。

  • 应收帐龄管理

    应收帐龄管理

    应收帐龄管理

    应收帐龄管理:505  

    应收帐龄管理

    《信息化大视野》2010年第22期(总第104期)

    企业应收帐款管理中的一个难点就是应收帐款的帐龄管理。
    按照会计制度要求,很多企业是依据销售发票核算应收帐款,财务部门根据已开发票分析帐龄,这样势必造成回款不力、帐龄不准,甚至造成经营风险。在现实中,很多企业先发货后开票,销售部门按照发货单核算应收。这样就形成了业务、财务两个应收数据,因此就需要有很好的工具来管理应收帐款。
    用友T3-业务通为客户提供了发货立账功能,使用户在发货时即确定应收,很好地管理了应收帐款,甚至可以作为业务员考核的基础、客户返利的基础。

知识库

  • T3卸载就会跳到安装界面去,用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过,我们应该如何处理。谢谢、在线等。

    T3卸载就会跳到安装界面去,用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过,我们应该如何处理。谢谢、在线等。

    T3卸载就会跳到安装界面去,用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过,我们应该如何处理。谢谢、在线等。 T3卸载就会跳到安装界面去,用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过,我们应该如何处理。谢谢、在线等。[]

    备份好账套,这种情况只能强制删除了,请备份好账套之后,停止数据库服务和T3产品服务,自动备份服务;然后删除T3安装路径以及C盘下ufcomsql文件夹,然后使用360清除无用注册表,最后重启电脑即可;

  • U860用友软件运行速度太慢。

    U860用友软件运行速度太慢。

    对应版本:用友U8.60
    对应产品线:其他
    对应模块:其他模块

    问题现象:U860用友软件运行速度太慢。慢得无法工作。
    问题原因:金山毒霸与用友软件不协调。
    解决方案:卸载金山毒霸,安装瑞星后用友软件运行正常。
关于我们 | 公司动态 | 获奖记录 | 联系我们 | 招聘信息 | 用友产品中心 | 用友云基地
Copyright ©  www.kuaiji66.com  All Rights Reserved 天龙瑞德
京ICP备11046295号-1 技术支持 北京天龙瑞德信息技术有限责任公司   北京海淀上地十街辉煌国际大厦3号楼6层 总机:010-59798025   售后:4009908488
北京天龙瑞德信息技术有限责任公司