薪酬结构不同税负大不相同 工薪阶层如何避税
2016-2-24 0:0:0 wondial薪酬结构不同税负大不相同 工薪阶层如何避税
薪酬结构不同税负大不相同 工薪阶层如何避税如何合理避税、筹划税负,在国外是个普遍的问题,但在国内纳税人所知甚少。德勤北京税务合伙人王欢表示,与国外不同,国内的个人所得税设置比较简单,工薪阶层主要缴纳的是个税中的“工资、薪金所得”,适用当前2000元的免征额,而不考虑赡养情况、教育支出、住房贷款等方面。在国外,抵扣的机会很多,而国内的工薪阶层能合理避税的机会非常少。
德勤王欢、尤尼泰(四川)税务师事务所副总经理郑翔建议,可以通过分摊提成、年终奖等大宗收入,筹划降低税负。比如当前一些市场销售人员的收入,全年来看各月很不平均,有些月份只能拿到很少的基本工资,有些月份则可能高达数万元。由于当前个人所得税仍采用九级累进税率,纳税人的应税所得额越多,其适用的最高边际税率也就越高,纳税人适用的平均税率和实际交税额都可能提高。对于大多数工薪阶层来说,年底会领到一笔年终奖,其中也包含合理避税的机会。
王欢表示,理论上来讲,由于年终奖有一次优惠计税的方法,可以通过调整每月基本工资和年终奖的比例,来达到降低税负的目的。上市公司也有一些股权激励的计划,可以通过一定优惠计算方法,来降低税负。
郑翔也建议,薪酬如果搭配合理可合理避税,减少个人所得税的实际支出,关键是要找到个税计算上的临界点。比如员工平时工资少一些,最后年终奖多一些,可以降低一定的税负。郑翔表示,但这从公司角度来讲账务处理可能麻烦,其次以后可能也面临一定的风险,因此公司并没有动力来帮员工筹划税负。德勤也表示,这种优惠计算方法,可能在与公司计划相互匹配的情况下,用在个别的大宗收入中,给员工一些灵活的选择。
在本次个税改革方案征求意见中,不少专家学者建议学习国外,引入家庭综合制征收,考虑家庭总体的实际支出,客观衡量税负。
算账
薪酬结构不同税负大不相同
如按照当前旧的个人所得税制,一员工每个月收入扣除“三险一金”后为4500元,年终奖金1.8万元,年薪7.2万,按三种薪酬结构计算税负。
方案一:当前每个月4500元,年终奖1.8万元,税负3900元。
方案二:月薪3000元,年终奖3.6万元,税负2700元。
方案三:每月6000元,没有年终奖,税负5700元。
提醒
发票抵工资不合法
当前有些公司发工资会让员工拿各种发票来抵,用企业的运营成本来冲抵税负,从而达到企业和个人均少缴税的目的。但这种方法实际上并不合法。
德勤王欢说,目前财税部门中没有支持此做法的文件,如果针对外籍个人,还有一定的抵扣,但是对于中方员工是没有的。税务总局此前对高收入者税收从严征管的通知中,稽查重点也明确提到了发票抵扣的问题,因此发票抵扣工资是违规违法的,只不过当前检查的力度可能没这么大。
北京地税咨询热线明确表示,是否违法要具体分析,企业可将在工作中产生的一些费用计入成本,可实报实销,业务要与发票相对应,“找票”抵发工资的行为肯定是违法的,可以进行举报。
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excel表中如何添加斜线表头 excel表中如何添加斜线表头
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图1
添加斜线表头的步骤如下:
成本计算检查报错:共用材料有发生,却无耗用 成本计算检查报错:共用材料有发生,却无耗用
问题号: | 13813 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.61 |
软件模块: | 成本管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 日常操作 |
适用产品: | U861–管理会计–成本管理 |
问题名称: | 成本计算检查报错:共用材料有发生,却无耗用 |
问题现象: | 按照产值分摊对应的共用材料,即该物料的完工数量乘以单位计划单价即该物料的这个月的计划成本,除以该成本中心所有的物料的总的计划成本,再乘以完工数量,算出该成本对象的金额。系统设置如下:共用材料分配率选择自定义,公式定义为:产品计划价格*完工数量,所有物料均在存货档案中设置了计划价 成本计算检查报错: 共用材料有发生,却无耗用。所有共用材料均如此。 改用按产品入库数量进行分配,则不会出现任何错误。 |
问题原因: | 请自动更新U861的补丁即可解决该问题 |
解决方案: | 请自动更新U861的补丁即可解决该问题 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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公司承受破产企业抵偿债务的土地房屋权属是否交契税?公司承受破产企业抵偿债务的土地房屋权属是否交契税?
问:公司承受破产企业抵偿债务的土地房屋权属是否缴纳契税?
北京地税答:《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税〔2015〕37号)第五条规定:“企业依照有关法律法规规定实施破产,债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属,凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工,与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,对其承受所购企业土地、房屋权属,免征契税;与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,减半征收契税。”
问:居民企业接受其他企业的无偿赠送的股权是否要征收企业所得税?
销售自用固定资产的财税处理 销售自用固定资产的财税处理 从2009年1月1日起,转型改革政策已开始全面实施。实践操作中,人销售自己使用过的固定资产如何征收增值税、如何进行账务处理,较旧政策有了较大的变化,笔者就新政策下纳税人如何对此类业务进行财务、处理进行总结。 (一)按适用的税率征收增值税 1、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的已抵扣进项税额的固定资产,按照适用税率征收增值税。 2、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。 案例分析:甲企业2009年3月购入一项机器设备,购进价格351000元(含增值税),直线法计提折旧,折旧年限10年,残值率5%。2013年3月,甲企业将该资产出售,取得价款257400元(含增值税)。企业适用17%的增值税税率。 甲企业购入机器设备时,该资产的增值税进项税额已记入“应交税金–应交增值税(进项税额)”,该资产的入账价值为351000÷1.17=300000元。资产已使用4年,累计折旧为300000×95%÷10×4=114000元。出售时应纳增值税为257400÷1.17×17%=37400元。出售时处理如下: (1)转固定资产清理 借:固定资产清理186000 累计折旧 114000 贷:固定资产 300000 (2)出售收到价款 借:银行存款 257400 贷:固定资产清理220000 应交税金–应交增值税(销项税额)37400 (3)结转 借:固定资产清理34000 贷:营业外收入 34000 (二)按照4%征收率减半征收增值税 1、一般纳税人销售自己使用过2009年1月1日以后购进或者自制的,属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。不得抵扣进项税额的固定资产范围是指用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费固定资产、国务院、税务主管部门规定的纳税人自用消费品等。 2、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。 3、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。 案例分析:甲企业2008年3月购入一项机器设备,购进价格351000元(含增值税),直线法计提折旧,折旧年限10年,残值率5%。2012年3月,甲企业将该资产出售,取得价款257400元(含增值税)。企业适用17%的增值税税率。 本案例购入时间为2008年,企业不能抵扣该资产购进时所包含的进项税额,该资产入账原值为351000元,累计折旧为351000×95%÷10×4=133380元,出售时应纳增值税为257400÷1.04×4%×50%=4950元。出售时会计处理如下: (1)转固定资产清理 借:固定资产清理 217620 累计折旧 133380 贷:固定资产 351000 (2)出售收到价款 借:银行存款 257400 贷:固定资产清理 252450 应交税金–应交增值税(销项税额)4950 (3)结转损益 借:固定资产清理 34830 贷:营业外收入 34830 (三)按2%征收率征收增值税 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。其他个人是指除个体工商户以外的个人。 案例分析:甲企业2009年3月购入一项机器设备,购进价格351000元(含增值税),直线法计提折旧,折旧年限10年,残值率5%。2013年3月,甲企业将该资产出售,取得价款257400元(含增值税)。甲企业为小规模纳税人。 甲企业为小规模纳税人,购入机器设备时不可以抵扣进项税额。该资产入账原值为351000元,累计折-旧为351000×95%÷10×4=133380元,出售时应纳增值税为257400÷1.03×2%=4998元。 出售时会计处理如下: (1)转固定资产清理 借:固定资产清理 217620 累计折旧 133380 贷:固定资产 351000 (2)出售收到价款 借:银行存款 257400 贷:固定资产清理 252402 应交税金–应交增值税 4998 (3)结转损益 借:固定资产清理 34782 贷:营业外收入 34782 需要强调的是,以上财税处理方法的适用范围为纳税人销售自己使用过的应税固定资产,如小规模纳税人销售适用范围外的其他应税物品,则应按3%的征收率交纳增值税;一般纳税人销售适用范围外的其他应税物品的,则应按适用税率交纳增值税。
怎样打印所有单元,包含隐藏单元? 怎样打印所有单元,包含隐藏单元?
问题号: | 35647 |
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适用产品: | T十系列 |
软件版本: | T+ 11.5 |
软件模块: | 总账-凭证 |
问题名称: | 怎样打印所有单元,包含隐藏单元? |
问题现象: | 如何打印所有单元,包含隐藏单元? |
问题原因: | 见问题答案。 |
关键字: | 打印所有单元 |
解决方案: | 在页面设置的界面设置打印所有单元。依次点击“总账”-“凭证”-“凭证打印”按钮,在凭证打印的网页对话框中勾选“设置”按钮,在打印设置界面点击“高级”按钮进入页面设置界面,勾选“打印所有单元(包含隐藏单元)”按扭,那么如果凭证上有单元格被隐藏了也会打印出来。 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
账套001的2015.2016两个年度登不进去了,提示行业包不匹配,重装了客户端,打了补丁也不管用,求老师告知怎么办? 账套001的2015.2016两个年度登不进去了,提示行业包不匹配,重装了客户端,打了补丁也不管用,求老师告知怎么办?
先备份下001账套,然后在数据库中执行下面的语句:
use ufdata_001_2015
update accinformation set cvalue='|BZ|' where csysid='aa' and cid='101'
use ufdata_001_2016
update accinformation set cvalue='|BZ|' where csysid='aa' and cid='101'
销售管理中发货单生成销售出库单 销售管理中发货单生成销售出库单
问题号: | 8395 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.50sp |
软件模块: | 库存管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 销售管理中发货单生成销售出库单 |
适用产品: | U85x |
问题名称: | 销售管理中发货单生成销售出库单 |
问题现象: | 由发货单1月份填写的3月份审核,造成出库是在3月份,如何将出库单改为1月份,怎么改有影响吗? |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 除非您在界面上取消审核,并存货取消2、3月份的结账,记账,库存和销售也取消结账,然后再重新用1月份日期审核。由于购销链联系比较紧密,所以请不要在数据库中修改相应日期和月份。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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- T+资产卡片变动怎么操作?
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- 您好,请问下,T3普及版,客户端打开程序时提示如图,是什么原因?
- 兰亭集势打响今年在美中概股IPO头炮
- 总帐里不能录入期初数据
- 总帐里查询明细帐后输出成EXCEL文件报找不到可安装的ISAM
- 总账与辅助账对账不平
- 总账与辅助账对账不平 _1
新准则下融资租赁的会计处理新准则下融资租赁的会计处理
摘 要:新准则对融资租赁业务的会计处理作出了新的规定。本文就融资租赁业务特点与意义,承租人和出租人的具体会计处理进行分析和举例说明,并就不同的会计处理方式对租赁双方债权、债务的影响作出分析和判断。
关键词:融资租赁;承租人;出租人;会计处理
2006年2月,财政部颁发了新的会计准则,笔者对《企业会计准则第21号——租赁》中融资租赁业务承租人与出租人的会计处理问题作一初步探讨。
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从扁鹊名气看中国管理会计实践(上)
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从应用现状看,管理会计的探索和尝试,大致可分为三个维度:
一是我国大部分中小型企业,局部运用管理会计方法。其中利润成本预测与固定资产投资预测被运用得最多,但涉及价值链分析、作业成本管理、财务精益化等方面则鲜有尝试。中小企业受到业务规模、人员知识结构和管理层重视程度等多方面因素的限制,对管理会计方法的应用停留在浅尝辄止的阶段,内容与范围十分有限。
二是我国部分大型国有企业,先行先试管理会计工具。中国南方工业集团,根据自身特点构建了独特的集团化管控模式,这一模式以集团公司发展战略(Strategy)为牵引,以优化配置资源(Re?鄄source)为核心,以有效管理风险(Risks)为重点,以持续创造企业价值(Value)为目标,串联起一条贯穿“战略规划———全面预算———运营监控———业绩评价”的管控链条,帮助企业管理风险并创造价值。国有企业虽然在管理会计方面取得了一定成绩,但仍然存在着管理会计岗位设置和界面划分交叉重叠,管理会计职能的联动性较差,执行人员对于管理会计的认知片面等问题。
三是我国少数大型民营企业,主动投身管理会计变革。联想集团,依托SAP R/3技术(功能涵盖企业的财务、人力资源、后勤等方面的ERP系统)实现了企业“价值链”的梳理与重整,并在每个价值活动环节设置了管理会计模块,为企业未来进行“价值链”优化提供了广阔空间。联想在集团层面,依靠横向到边、纵向到底的SAP信息平台,建立起以战略预算为龙头、经营预算为支撑、财务预算为保障的综合性全面预算体系,将管理会计工作落实到了企业经营的方方面面。华为公司则在“集权”与“分权”中寻求平衡,建立起“预算管理委员会———业务线预算管理部———销售区预算分会”三级预算体系,企业总部根据年度收入目标、利润目标、成本等因素倒挤出管理费用,然后经过若干次自上而下、自下而上的双向沟通,敲定最终的预算编制原则。为保障预算执行的效果,华为还建立了专门的考核机制———KPI关键指标考核体系(平衡计分卡工具)。在这套体系下,华为每年都会对内部责任中心预算执行情况与经营管理、业务发展、KPI结合程度与效果进行考评。以联想和华为为代表的这部分民营企业主动拥抱变革,走在了我国管理会计实践的前沿,作了很多探索实践。但目前他们也只是运用了管理会计的部分职能,离系统性、针对性和有效性还有相当大的距离。
应该看到,尽管我国管理会计取得的成绩弥足珍贵,但在企业的经营效益分析、全面预算编制、绩效评价、财务管理精益化等方面,仍有很远的路要走。当信息时代翩然而来的时候,“指尖上管理会计”,不是旨在扩大财务会计和管理会计的视野,也不是区分两者谁发现价值、谁创造价值,而是以治理的方式,增强企业核心竞争力和价值创造力,进而为市场在资源配置中发挥决定性作用提供支撑———治理不是一整套规则,也不是一种活动,而是一个过程;治理过程的基础不仅是控制,还包括协调;治理不是一种正式的制度,而是持续的互动。 -
从现金流量表诊断企业健康状况(一)
从现金流量表诊断企业健康状况(一)从现金流量表诊断企业健康状况(一)
与净利润相比,现金流量能更确切地反映企业健康状况。如年终为超额完成利润,可将大批产品赊销出去,这样一来利润表中主营业务收入增加了,利润也增加了。但由于是赊销,未能取得现金,发生的销售活动还要支付税费及其他费用,使经营活动现金不但未增加流入反而增加了流出。
从现金流量表诊断企业健康状况主要从以下几个方面进行:从现金流量表总体状况诊断分析企业健康状况
现金流量表由经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、自由现金流量所组成。
(一) 从经营活动现金流量诊断企业健康状况
一般来说,健康正常运营的企业,其经营活动现金流量净额应是正数。现金流入净额越多,资金就越充足,企业就有更多的资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务。因此,充足稳定的经营现金流量是企业生产发展的基本保证,也是衡量企业是否健康的重要标志。如果一个企业的经营活动现金流量长期出现负数,就必然难以维持正常的经营活动,不可能持续经营下去。诊断分析时,可以将经营现金流量分成两部分,首先研究企业在营运资本支出前的现金流量(如果这部分现金流量是正数),然后研究营运资本项目(存货、应收账款、应付账款)对现金流量的影响。企业在营运资本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况有关,例如赊销政策决定应收账款水平,支付政策决定应付账款水平,销售政策决定存货水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。
(二)从投资活动现金流量诊断分析企业健康状况
投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的现金流量,分析的重点是购置或处置固定资产发生的现金流入和流出数额。根据固定资产投资规模和性质,可以了解企业未来的经营方向和获利潜力,揭示企业未来经营方式和经营战略的发展变化。同时还应分析投资方向与企业的战略目标是否一致,了解所投资金是来自内部积累还是外部融资。如果处置固定资产的收入大于购置固定资产产生的支出,则表明企业可能正在缩小生产经营规模,或正在退出该行业,应进一步分析是由于企业自身的原因,如某系列产品萎缩,还是行业的原因如该行业出现衰落趋势,以便对企业的未来进行预测,分析判断企业健康状况。
(三)从筹资活动现金流量诊断企业健康状况
根据筹资活动现金流量,可以了解企业的融资能力和融资政策,分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高低和风险大小。例如,在通货膨胀时,企业以贬值的货币偿还融资债务会使企业获得额外利益,但债务融资的风险较大,在经济衰退期尤其如此。如果企业经营现金流量不稳定或正在下降,问题就更严重。此外,将现金股利与企业的净利润和经营现金净流量相比较,可以了解企业的股利政策。支付股利不仅需要有利润,还要有现金,选择将现金留在企业还是分给股东,与企业的经营状况和发展战略有关。通常,处于快递成长期的企业不愿意支付现金股利,而更愿意把现金留在企业内部,用于扩大再生产,加速企业的发展。
(四)从自由现金流量诊断企业健康状况
自由现金流量是指企业经营现金流量满足了内部需要后的剩余金额,是企业可以自由支配的现金量,自由现金流量有三种计算方法:(1)自由现金流量=经营现金流量-购置固定资产支出;(2)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利;(3)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利+利息支出)。
企业价值与企业自由现金流量正相关,也就是说,同等条件下,企业的自由现金流量越大,它的价值也就越大。该指标越高说明企业可以自由支付的现金越多,企业越健康。
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T+资产卡片变动怎么操作?
资产卡片变动 资产卡片变动
通知识库 问题号: 42119 适用产品: T十系列 软件版本: T+ 11.5 软件模块: 资产管理 问题名称: 资产卡片变动 问题现象: 已经计提过折旧的资产卡片如何做变动? 问题原因: 见问题答案 关键字: 卡片变动 解决方案: 进入“资产管理”-“卡片管理”,勾选需要变动的资产卡片,点击“变动”(或者直接点击“固定资产”-“变动单”-“新增”),在弹出窗口选择变动的内容点击“确定”,输完变动信息后点击“保存”。 行业: 通用 补丁编号: 解决状态: 临时解决方案 录入日期: 2016-03-16 15:23:45 最后更新时间: