向境外公司提供咨询服务能否免征增值税?
2016-2-17 0:0:0 wondial向境外公司提供咨询服务能否免征增值税?
向境外公司提供咨询服务能否免征增值税?问:我公司向境外公司提供咨询服务,能否免征增值税,需要怎么办理?
宁波国税答:国家税务总局公告2014年第49号,(十)向境外单位提供的下列应税服务,包含向境外公司提供咨询服务,可以申请免征增值税,需提供以下资料:
(一)《跨境应税服务免税备案表》(见附件);
(二)跨境服务合同原件及复印件;
(三)提供本办法第二条第(一)项至第(四)项、第(六)项、以及第(十)项第2目跨境服务,应提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件;
(四)提供本办法第二条规定的国际或者港澳台运输服务,应提交实际发生相关业务的证明材料;
(五)向境外单位提供跨境服务,应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料。
问:拖拽船舶是否属于营改增范围?
福建国税答:根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)规定:“ 三、部分现代服务业 …… (四)物流辅助服务。 ……
2.港口码头服务,是指港务船舶调度服务、船舶通讯服务、航道管理服务、航道疏浚服务、灯塔管理服务、航标管理服务、船舶引航服务、理货服务、系解缆服务、停泊和移泊服务、海上船舶溢油清除服务、水上交通管理服务、船只专业清洗消毒检测服务和防止船只漏油服务等为船只提供服务的业务活动。”
因此,拖拽船舶属于营改增中部分现代服务业--物流辅助服务港口码头服务的范围。
问:专利出售是否属于国税管征?
福建国税答:根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第八条 应税服务,是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
应税服务的具体范围按照本办法所附的《应税服务范围注释》执行。”
特许权使用费是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入,纳税人转让专利权属于营改增范围,应缴纳增值税。
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您好,加密狗重新插拔,再将控制面板,管理工具,服务中的T1商贸宝软件服务右键启动或重启动之后再登录进去@服务社区李珊:所有方法都用了还是不行
咋办?@吴世朝:现在是服务器和客户端都提示报错还是只是其中某个提示?门店,本地端@吴世朝:我现在没有连接服务器,只是在门店本地收款
软件不能提示的是这样@吴世朝:您登陆的是否是网店版门店客户端?若是,退出,您需要登录的是网店版客户端。@服务社区李珊:我不联网啊,这个是独立的门店版本,数据库也是在门店安装的。@吴世朝:门店若是有独立加密狗的话,就和服务器无关了。将门店客户端的加密狗重新插拔,重启服务,再检查下您登录的是否是网店版的门店客户端?若还是不行,您将您门店上插着的加密狗报给我查询下。@服务社区李珊:我反复都试了,这是门店独立的加密狗
都用了好几年了,
偶尔出这样的问题,重启下就能解决,
线下是方法都用了,还是不行@服务社区李珊:加密狗40095170@吴世朝:好,打开设备管理器,打开人体输入学设备和通用串行总线控制器前的+,将加密狗插拔,看下里面的项目是否是相应的减少或是增加?@服务社区李珊:增加了一个设备@服务社区李珊:拔下去就减少了一个设备
说明是正常的!!@服务社区李珊:刚才又把软件重新安装了下,问题依旧!@吴世朝:那您参照知识库的方法,将加密狗重新注册一下吧。服务社区--知识库的加密锁注册方法:http://service.chanjet.com/zhi ... 74a46。注意:浏览器设置步骤必须完全参照链接文档进行操作才能注册成功@服务社区李珊:提示注册成功
可是问题还是依旧啊@吴世朝:客户端电脑开始,运行中输入 Telnet 127.0.0.1 8806,测试下该加密端口是否通畅,若是通畅,只出现一个黑框和一个光标再闪,若是通畅,备份好账套数据之后,将软件卸载重新安装,安装前先退出全部杀毒软件并关闭防火墙,更换一个路径安装,若是不通畅,则关闭全部杀毒软件和关闭防火墙之后再登录进去@服务社区李珊:百度了下,好像类似我这个问题的人不少啊@吴世朝:请参照我上条答复进行操作下@服务社区李珊:通畅测试了!回头装下试试@吴世朝:好的。
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借:应交税费-增值税(减免税款)820贷现金或者银行820借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)620 贷:应交税费一未交增值税620@紫婷:既然是减免税 为什么会出现贷:现金或银行存款呢@Feschel: 他说的不是税控盘的抵扣么@紫婷:税款设备的抵扣有两种说法,一种是借:应交税费-应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入-政策减免 我个人偏向第二种做法,借:应交税费-应交增值税(减免税款)贷:管理费用
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【问题】
我公司是居民企业,在甲国设立了一家分支机构。该国政府为鼓励境外投资,规定投资企业第一个获利年度可以享受优惠。去年我公司在甲国的分支机构实现盈利500万元,按规定减免了100万元所得税。请问,这笔减免所得税额在汇总计算应额时可以办理抵免吗?
【解答】
金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金如何税前扣除 _0金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金如何税前扣除 根据财税〔2009〕99号《部、国家总局关于金融企业涉农贷款和中贷款损失准备金税前扣除政策的通知》:金融企业根据《贷款风险分类指导原则》(银发〔2001〕416号),对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后,按照以下比例计提的贷款损失专项准备金,准予在计算应所得额时扣除: 1、关注类贷款,计提比例为2%; 2、次级类贷款,计提比例为25%; 3、可疑类贷款,计提比例为50%; 4、损失类贷款,计提比例为100%。 金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失,应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金,不足冲减部分可据实在计算应纳税所得额时扣除。
国有粮食购销企业在土地使用税,房产税等税收中是否享有优惠政策 国有粮食购销企业在土地使用税,房产税等税收中是否享有优惠政策
问:我单位是国有粮食购销企业,主要承担着国家储备粮油的保管工作,主要收入来源于财政拨补的用于保管储备粮油所必需的费用补贴,属于政策性补贴收入。请问我单位在土地使用税,房产税等税收中是否享有优惠政策?
答:根据2001年2月26日财税[2001]13号,《财政部、国家税务总局关于中国储备粮管理总公司有关税收政策的通知》中规定:在2003年底前,对中储粮总公司及其直属粮库的财政补贴收入免征企业所得税;对中储粮总公司及其直属粮库资金账簿免征印花税,对其经营中央储备粮(油)业务过程中书立的购销合同免征印花税,对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收;对中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮(油)业务自用的房产、土地、车船,比照国家财政部门拨付事业经费的单位,免征房产税、土地使用税和车船使用税。在2003年底前,对中储粮总公司用于转储备和轮换以及履行政府承诺而组织的进口粮(油)照章征收进口环节增值税,所纳税款由中央财政全额退付。具体退付方法按《关于对部分进口商品予以退税的通知》([94]财预字第42号)有关规定执行。
机器设备盘亏、盘盈如何进行增值税处理?机器设备盘亏、盘盈如何进行增值税处理?
问:机器设备盘亏、盘盈按政策规定怎样进行增值税税处理?
答:1、资产盘亏
《增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定,条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
根据上述规定,购进的货物如因管理不善原因造成被盗、丢失、霉烂变质的,其损失部分的进项税不能抵扣,应作进项税转出处理;其它原因造成的资产盘亏不属于不允许抵扣进项税的情形,发生时增值税不做处理。
2、资产盘盈
《增值税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。
《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
(一)将货物交付其他单位或者个人代销;
(二)销售代销货物;
(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;
(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;
(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;
(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
根据上述规定,发生资产盘盈不属于增值税应税行为,增值税不做任何处理。
用友U8.52生产订单母件的生产单位或工序单位无法显示U8.52生产订单母件的生产单位或工序单位无法显示
U8.52-生产订单母件的生产单位或工序单位无法显示
自动编号: | 15940 | 产品版本: | U8.52 |
产品模块: | 报账中心 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U860SP----生产制造--车间管理 | 关 键 字: | 生产单位 |
问题名称: | 生产订单母件的生产单位或工序单位无法显示 | ||
问题现象: | 客户XX强化地板半成品和成品在生产过程中主要使用生产单位和工序单位,在U860SP车间管理模块中以下程序生产订单母件的生产单位或工序单位无法显示: (1)“生产订单工序资料维护”程序在针对每道工序进行排班时,能以生产单位进行排班; (2)“生产订单工序转移”程序中只有主计量单位,没有生产单位和工序单位; (3)“生产订单工时记录”程序中只有主计量单位,没有生产单位和工序单位; (4)“生产订单工序派工单”报表只有主计量单位,没有生产单位。 | ||
原因分析: | 问题已经解决,补丁同73105,见邮件! | ||
解决方案: | 问题已经解决,补丁同73105 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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单据新打印,每次打印都要点预览,手工指定纸张类型成自定义的纸张,才能正确打印。直接点打印的话 就是按A4的纸打印的 。如何调整? 单据新打印,每次打印都要点预览,手工指定纸张类型成自定义的纸张,才能正确打印。直接点打印的话 就是按A4的纸打印的 。如何调整?[]
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纳税违法 暂停纳税人享受的相关增值税优惠纳税违法 暂停纳税人享受的相关增值税优惠
【阅读提示】:财政部、国家税务总局联合出台的“关于防范税收风险若干增值税政策的通知”昨起执行。根据该通知,增值税纳税人发生增值税违法行为后,将被暂停享受相关增值税优惠政策。
关于防范税收风险若干增值税政策的通知
财税([2013]112号)
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:
为进一步堵塞税收漏洞,防范打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税违法行为,现将有关增值税政策通知如下:
一、增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为(以下简称增值税违法行为),被税务机关行政处罚或审判机关刑事处罚的,其销售的货物、提供的应税劳务和营业税改征增值税应税服务(以下统称货物劳务服务)执行以下政策:
(一)享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策的纳税人,自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效的次月起36个月内,暂停其享受上述增值税优惠政策。纳税人自恢复享受增值税优惠政策之月起36个月内再次发生增值税违法行为的,自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效的次月起停止其享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策。
(二)出口企业或其他单位发生增值税违法行为对应的出口货物劳务服务,视同内销,按规定征收增值税(骗取出口退税的按查处骗税的规定处理)。出口企业或其他单位在本通知生效后发生2次增值税违法行为的,自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效之日的次日起,其出口的所有适用出口退(免)税政策的货物劳务服务,一律改为适用增值税免税政策。纳税人如果已被停止出口退税权的,适用增值税免税政策的起始时间为停止出口退税权期满后的次日。
(三)以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的,自税务机关行政处罚决定生效的次月起,按50%的比例抵扣农产品进项税额;违法情形严重的,不得抵扣农产品进项税额。具体办法由国家税务总局商财政部另行制定。
(四)本通知所称虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证行为之一的,但纳税人善意取得虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证的除外。
二、出口企业购进货物的供货纳税人有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记,且符合下列情形之一的,自主管其出口退税的税务机关书面通知之日起,在24个月内出口的适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务,改为适用增值税免税政策。
(一)外贸企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报出口退税,在连续12个月内达到200万元以上(含本数,下同)的,或使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票,连续12个月内申报退税额占该期间全部申报退税额30%以上的;
(二)生产企业在连续12个月内申报出口退税额达到200万元以上,且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额达到200万元以上或占该期间全部进项税额30%以上的;
(三)外贸企业连续12个月内使用3户以上上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的;
(四)生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的。
本条所称“连续12个月内”,外贸企业自使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税的当月开始计算,生产企业自从上述供货纳税人取得的增值税专用发票认证当月开始计算。
本通知生效前已出口的上述供货纳税人的货物,出口企业可联系供货纳税人,由供货纳税人举证其销售的货物真实、纳税正常的证明材料,经供货纳税人的主管税务机关盖章认可,并在2014年7月底前按国家税务总局的函调管理办法回函后,税务机关可按规定办理退(免)税,在此之前,没有提供举证材料或举证材料没有被供货纳税人主管税务机关盖章认可并回函的,实行增值税免税政策。
三、自本通知生效后,有增值税违法行为的企业或税务机关重点监管企业,出口或销售给出口企业出口的货物劳务服务,在出口环节退(免)税或销售环节征税时,除按现行规定管理外,还应实行增值税“税收(出口货物专用)缴款书”管理,增值税税率为17%和13%的货物,税收(出口货物专用)缴款书的预缴率分别按6%和4%执行。有增值税违法行为的企业或税务机关重点监管企业的名单,由国家税务总局根据实际情况进行动态管理,并通过国家税务总局网站等方式向社会公告。具体办法由国家税务总局另行制定。
四、执行本通知第一条、第二条、第三条政策的纳税人,如果变更《税务登记证》纳税人名称或法定代表人担任新成立企业的法定代表人的企业,应继续执行完本通知对应的第一条、第二条、第三条规定;执行本通知第一条政策的纳税人,如果注销税务登记,在原地址有经营原业务的新纳税人,除法定代表人为非注销税务登记纳税人法定代表人的企业外,主管税务机关应在12个月内,对其购进、销售、资金往来、纳税等情况进行重点监管。
被停止出口退税权的纳税人在停止出口退税权期间,如果变更《税务登记证》纳税人名称或法定代表人担任新成立企业的法定代表人的企业,在被停止出口退税权的纳税人停止出口退税权期间出口的货物劳务服务,实行增值税征税政策。
五、出口企业或其他单位出口的适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务,如果货物劳务服务的国内收购价格或出口价格明显偏高且无正当理由的,该出口货物劳务服务适用增值税免税政策。主管税务机关按照下列方法确定货物劳务服务价格是否偏高:
(一)按照该企业最近时期购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。
(二)按照其他企业最近时期购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。
(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
成本利润率由国家税务总局统一确定并公布。
六、出口企业或其他单位存在下列情况之一的,其出口适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务,一律适用增值税免税政策:
(一)法定代表人不知道本人是法定代表人的;
(二)法定代表人为无民事行为能力人或限制民事行为能力人的。
七、增值税纳税人发生增值税违法行为,被税务机关行政处罚或审判机关刑事处罚后,行政机关或审判机关对上述处罚决定有调整的,按调整后的决定适用政策,调整前已实行的政策可按调整后的适用政策执行。
八、本通知自2014年1月1日起执行。
财政部 国家税务总局
2013年12月27日
新预算法助推税收法治新预算法助推税收法治
曾经,一些地方“按指标征税”,或“低税竞争”,或收“过头税”;如今,新预算法发出禁令,“各级政府不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标”。
曾经,人们形容超收收入成了“年年都要收获的馅饼”;如今,新预算法规定了“跨年度预算平衡机制”,通过预算稳定调节基金,化解超收的冲动。
新年伊始,完成20年来首次大修的《中华人民共和国预算法》(以下简称预算法)正式付诸实施,这是我国财税法治建设乃至整个依法治国进程中的一个里程碑事件。作为统摄具体财政收入、支出和监管制度的“财政宪法”,预算法旨在规范政府收支行为、强化预算约束,因而对税收工作也自然具有指导性和约束力。尤为值得关注的是,新预算法呼应了“落实税收法定原则”的要求,充分彰显了法治在税收工作中的重要性,体现了依法治税“新常态”下的新理念、新思维、新方式。