国税总局答复汇总:赔偿款、罚款是否开具发票
2016-1-18 0:0:0 wondial国税总局答复汇总:赔偿款、罚款是否开具发票
国税总局答复汇总:赔偿款、罚款是否开具发票 1、赔偿金无票能否税前列支?(不开票)
问题内容:
我公司与另一家公司签订的钢材购买合同因2008年市场价格大幅下滑而单方面违约,根据合同应赔偿对方1亿元,经过双方多次协商最后达成一致赔给对方6000万元。现在这笔赔偿金税务局说要有发票才可以税前列支,但这笔赔偿金根本不可能开出发票来它既不符合开据增值税发票的要求也不符合开据营业税发票的要求,现在对方只给我们开据了收据,我们可以提供协议还有银行的付款记录请问这样这笔赔偿金能否税前列支?
回复意见:
根据现行增值税规定,纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金,不属于增值税的征税范围,不征收增值税。同时,现行营业税政策规定,纳税人在未提供营业税应税劳务的情况下收取的违约金,不属于营业税的征税范围,不征收营业税。依据发票管理办法的规定,在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下,因对方未履行合同而致的违约收取的违约金,不是经营活动,不属于开具发票的范围。贵公司可依违约金收款收据、相关合同协议及银行的付款凭据在税前列支。
【发布日期】: 2009年12月16日
2、收取对方损失赔偿金,我方是否开具发票?(不开票)
问题内容:
我公司将部分原料委托其他企业加工,加工企业在加工过程中由于加工不当,产生很多不合格产品,给我公司造成损失,经两个公司协商后,加工企业答应赔偿我公司所造成损失,我公司从应付其加工费中扣除,但对方公司要求我公司开具发票,请问我公司是否开具增值税发票,依据是什么?
回复意见:
根据《中华人民共和国发票管理办法》规定:“第二十条 销售商品、提供服务以及从事其它经营的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。”
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)规定:“第十二条条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。……。”
根据上述规定,加工企业加工的产品存在质量问题,贵公司通过协商收到的补偿金,不是因提供应税劳务向购买方收取的价外费用,不属于开具发票的范围,因此不可开具发票。
【发布日期】: 2010年01月19日
3、气瓶赔偿收入是否交流转税?(开票)
问题内容:
我公司以生产销售气体为主,销售给客户时,同时收取气瓶租金及其它运杂费,均计入价外费用,为客户开具了增值税专用发票。客户在使用过程中,气瓶损坏后要向我公司支付气瓶赔款。问:我公司收到的气瓶赔款是否要交流转税?
回复意见:
根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。”因此你公司收取的气瓶赔偿款应当纳入增值税的价外费用申报缴纳增值税。
【发布日期】: 2010年12月07日
4、质量赔款可否在所得税税前扣除?(不开票)
问题内容:
我公司于2008年销售一批设备,已开具增值税专用发票。但今年我公司销售的产品出现质量问题,对方将出现质量问题的设备退回我公司,同时要求我公司赔偿因产品质量问题给对方造成的损失3000万元。请问:我公司的3000万质量赔款,可否在所得税税前扣除?如可以扣除,进行账务处理时后附什么原始凭证。需不需要对方给我公司开具发票?
回复意见:
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”
因此,在经济交易行为中支付的违约金、赔偿金允许在税前扣除。
由于该质量赔款是由销售方支付购货方,不属于缴纳增值税或营业税的范围,因此,不需要开具发票,但是入账并税前扣除应具备必要的证据以证明该经济行为的真实性。根据《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发[2009]88号)第五条规定:……上述以外的资产损失,属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业发生的资产损失,凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失,可向税务机关提出审批申请。
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通2005-明细帐时就报错运行时错误3290
自动编号: | 6301 | 产品版本: | 通2005 |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 关 键 字: | 错误3290 | |
问题名称: | 明细帐时就报错运行时错误3290 | ||
问题现象: | 计算机名称没有特殊字符,但明细帐时就报错运行时错误3290 | ||
原因分析: | 情况1:数据库服务器名称存在特殊字符 | ||
解决方案: | 方法1:将数据库重装安装即可或修改注册表键值 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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U8普及版u8普及版不能自动备份U8普及版u8普及版不能自动备份
U8普及版-u8普及版不能自动备份
自动编号: | 2462 | 产品版本: | U8普及版 |
产品模块: | 系统环境 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 通用 | 关 键 字: | u8普及版不能自动备份 |
问题名称: | u8普及版不能自动备份 | ||
问题现象: | u8普及版不能自动备份 | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 因为帐套自动备份后不能正确写入日志文件,导致系统认为没有备份成功不断重复备份第一个帐套,而且服务器也有毛病,总自动重起,应该是操作系统问题,让客户重装系统然后再来装软件恢复数据吧。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
用友查帐提示“实时错误91,null无效”查帐提示“实时错误91,null无效”
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ufsystem数据库无法连接 _0ufsystem数据库无法连接
问题号: | 2693 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 系统管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | ufsystem数据库 |
适用产品: | 8.52 |
问题名称: | ufsystem数据库无法连接 |
问题现象: | ufsystem数据库无法连接 |
问题原因: | 报lsn错误,分析为日志文件问题 |
解决方案: | 使用Sp_attach_single_file_db 连接ufsystem数据库。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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可以看到成本表吗 可以看到成本表吗[]
核算的出入库流水账或者明细账就可以@服务社区刘明新:但是成本好像不太对,录入的销售出库单的金额是否是我开出发票的金额?在月末处理、月末结账完购销单据制单看不到数据呀。还有一个问题开了负数发票库存怎样冲红?@社区粉:单据记账了么?重新记账和月末处理一下@服务社区刘明新:移动平均法算出的成本与我们想要的成本差距太大了,能修改成本吗?还有可以改变成本的计算方法吗?@社区粉:做出库调整单调整结存成本谢谢,但是出库的成本可以控制吗?移动平均法算出的单价与实际单价差距太大,也要做出库调整单吗?@社区粉:手工录入@服务社区刘明新:已经取消库调整单记账,但出库汇总表的数据没变回来。@社区粉:重新记账试试@服务社区刘明新:重新记账会不会影响成本?@社区粉:当然会@服务社区刘明新:再请问一下,红字发票的销售出库单怎样处理?@社区粉:正常按照流程走就可以啊
WEB档案设置 WEB档案设置
问题号: | 5070 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | WEB购销存 |
行业: | 通用 |
关键字: | WEB档案设置 |
适用产品: | U852—-WEB购销存 |
问题名称: | WEB档案设置 |
问题现象: | 对WEB进行存货档案查询时(执行了WEB档案设置补丁),有时根本打不开,其他档案正常(记录很多还度也可以)。而即使存货不输入或记录为1时,速度也非常慢。在服务器上问题一样。 |
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补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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小企业的费用预算管理 小企业的费用预算管理
财务部门根据公司年度经营计划以及分解到销售、售后服务部的目标任务,制定相应的费用预算。
1.管理费用
管理费用项目比较复杂,且多属固定成本,因此,可以先由各费用归口各部门上报费用预算。
管理费用预算的编制可采取以下两种方法:第一种方法是按项目反映全年预计水平;第二种方法将管理费用划分为变动性和固定性两部分费用,对前者再按预算期的变动性管理费用分配率和预计销售业务量进行测算。
关于在工资发放条中发邮件问题 关于在工资发放条中发邮件问题
问题号: | 12331 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.61 |
软件模块: | 薪资管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 发邮件问题 |
适用产品: | U861–人力资源–薪资管理 |
问题名称: | 关于在工资发放条中发邮件问题 |
问题现象: | 使用我们861产品,利用发邮件功能。 具体操作步骤为: 1、在 OUTLOOK中配置好邮箱 2、然后再工资发放条中进行发送 3、可以发送出去 问题:现在发现客户公司有员工5000人,当发送邮件时候,我门需要回车5000次,感觉非常麻烦,不知道能否解决? |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 这是客户outlook的安全配置问题,解决如下:在outlook的选项中选择安全页签,病毒防护栏中取消选择:当别的应用程序试图以我的名义发送电子邮件警告我既可 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
为什么同一张材料出库单同一个存货,移动平均计价方式,出库成本还不一样的?重新计价过一次,正常了,隔了两天又出现。 为什么同一张材料出库单同一个存货,移动平均计价方式,出库成本还不一样的?重新计价过一次,正常了,隔了两天又出现。
你好,请打上最新补丁再次确认问题。@畅捷服务张艳:已经打了……@hnyz小王:你好,做单据时如果先保存然后隔一段时间审核有时候会出现这个问题,实时审核尽量避免成本错误。
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- 总账与辅助账对账不平
- 总账与辅助账对账不平 _1
哪里可以下载T+12.0专业版呢 哪里可以下载T+12.0专业版呢[]
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从应用现状看,管理会计的探索和尝试,大致可分为三个维度:
一是我国大部分中小型企业,局部运用管理会计方法。其中利润成本预测与固定资产投资预测被运用得最多,但涉及价值链分析、作业成本管理、财务精益化等方面则鲜有尝试。中小企业受到业务规模、人员知识结构和管理层重视程度等多方面因素的限制,对管理会计方法的应用停留在浅尝辄止的阶段,内容与范围十分有限。
二是我国部分大型国有企业,先行先试管理会计工具。中国南方工业集团,根据自身特点构建了独特的集团化管控模式,这一模式以集团公司发展战略(Strategy)为牵引,以优化配置资源(Re?鄄source)为核心,以有效管理风险(Risks)为重点,以持续创造企业价值(Value)为目标,串联起一条贯穿“战略规划———全面预算———运营监控———业绩评价”的管控链条,帮助企业管理风险并创造价值。国有企业虽然在管理会计方面取得了一定成绩,但仍然存在着管理会计岗位设置和界面划分交叉重叠,管理会计职能的联动性较差,执行人员对于管理会计的认知片面等问题。
三是我国少数大型民营企业,主动投身管理会计变革。联想集团,依托SAP R/3技术(功能涵盖企业的财务、人力资源、后勤等方面的ERP系统)实现了企业“价值链”的梳理与重整,并在每个价值活动环节设置了管理会计模块,为企业未来进行“价值链”优化提供了广阔空间。联想在集团层面,依靠横向到边、纵向到底的SAP信息平台,建立起以战略预算为龙头、经营预算为支撑、财务预算为保障的综合性全面预算体系,将管理会计工作落实到了企业经营的方方面面。华为公司则在“集权”与“分权”中寻求平衡,建立起“预算管理委员会———业务线预算管理部———销售区预算分会”三级预算体系,企业总部根据年度收入目标、利润目标、成本等因素倒挤出管理费用,然后经过若干次自上而下、自下而上的双向沟通,敲定最终的预算编制原则。为保障预算执行的效果,华为还建立了专门的考核机制———KPI关键指标考核体系(平衡计分卡工具)。在这套体系下,华为每年都会对内部责任中心预算执行情况与经营管理、业务发展、KPI结合程度与效果进行考评。以联想和华为为代表的这部分民营企业主动拥抱变革,走在了我国管理会计实践的前沿,作了很多探索实践。但目前他们也只是运用了管理会计的部分职能,离系统性、针对性和有效性还有相当大的距离。
应该看到,尽管我国管理会计取得的成绩弥足珍贵,但在企业的经营效益分析、全面预算编制、绩效评价、财务管理精益化等方面,仍有很远的路要走。当信息时代翩然而来的时候,“指尖上管理会计”,不是旨在扩大财务会计和管理会计的视野,也不是区分两者谁发现价值、谁创造价值,而是以治理的方式,增强企业核心竞争力和价值创造力,进而为市场在资源配置中发挥决定性作用提供支撑———治理不是一整套规则,也不是一种活动,而是一个过程;治理过程的基础不仅是控制,还包括协调;治理不是一种正式的制度,而是持续的互动。 -
从现金流量表诊断企业健康状况(一)
从现金流量表诊断企业健康状况(一)从现金流量表诊断企业健康状况(一)
与净利润相比,现金流量能更确切地反映企业健康状况。如年终为超额完成利润,可将大批产品赊销出去,这样一来利润表中主营业务收入增加了,利润也增加了。但由于是赊销,未能取得现金,发生的销售活动还要支付税费及其他费用,使经营活动现金不但未增加流入反而增加了流出。
从现金流量表诊断企业健康状况主要从以下几个方面进行:从现金流量表总体状况诊断分析企业健康状况
现金流量表由经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、自由现金流量所组成。
(一) 从经营活动现金流量诊断企业健康状况
一般来说,健康正常运营的企业,其经营活动现金流量净额应是正数。现金流入净额越多,资金就越充足,企业就有更多的资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务。因此,充足稳定的经营现金流量是企业生产发展的基本保证,也是衡量企业是否健康的重要标志。如果一个企业的经营活动现金流量长期出现负数,就必然难以维持正常的经营活动,不可能持续经营下去。诊断分析时,可以将经营现金流量分成两部分,首先研究企业在营运资本支出前的现金流量(如果这部分现金流量是正数),然后研究营运资本项目(存货、应收账款、应付账款)对现金流量的影响。企业在营运资本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况有关,例如赊销政策决定应收账款水平,支付政策决定应付账款水平,销售政策决定存货水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。
(二)从投资活动现金流量诊断分析企业健康状况
投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的现金流量,分析的重点是购置或处置固定资产发生的现金流入和流出数额。根据固定资产投资规模和性质,可以了解企业未来的经营方向和获利潜力,揭示企业未来经营方式和经营战略的发展变化。同时还应分析投资方向与企业的战略目标是否一致,了解所投资金是来自内部积累还是外部融资。如果处置固定资产的收入大于购置固定资产产生的支出,则表明企业可能正在缩小生产经营规模,或正在退出该行业,应进一步分析是由于企业自身的原因,如某系列产品萎缩,还是行业的原因如该行业出现衰落趋势,以便对企业的未来进行预测,分析判断企业健康状况。
(三)从筹资活动现金流量诊断企业健康状况
根据筹资活动现金流量,可以了解企业的融资能力和融资政策,分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高低和风险大小。例如,在通货膨胀时,企业以贬值的货币偿还融资债务会使企业获得额外利益,但债务融资的风险较大,在经济衰退期尤其如此。如果企业经营现金流量不稳定或正在下降,问题就更严重。此外,将现金股利与企业的净利润和经营现金净流量相比较,可以了解企业的股利政策。支付股利不仅需要有利润,还要有现金,选择将现金留在企业还是分给股东,与企业的经营状况和发展战略有关。通常,处于快递成长期的企业不愿意支付现金股利,而更愿意把现金留在企业内部,用于扩大再生产,加速企业的发展。
(四)从自由现金流量诊断企业健康状况
自由现金流量是指企业经营现金流量满足了内部需要后的剩余金额,是企业可以自由支配的现金量,自由现金流量有三种计算方法:(1)自由现金流量=经营现金流量-购置固定资产支出;(2)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利;(3)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利+利息支出)。
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T+资产卡片变动怎么操作?
资产卡片变动 资产卡片变动
通知识库 问题号: 42119 适用产品: T十系列 软件版本: T+ 11.5 软件模块: 资产管理 问题名称: 资产卡片变动 问题现象: 已经计提过折旧的资产卡片如何做变动? 问题原因: 见问题答案 关键字: 卡片变动 解决方案: 进入“资产管理”-“卡片管理”,勾选需要变动的资产卡片,点击“变动”(或者直接点击“固定资产”-“变动单”-“新增”),在弹出窗口选择变动的内容点击“确定”,输完变动信息后点击“保存”。 行业: 通用 补丁编号: 解决状态: 临时解决方案 录入日期: 2016-03-16 15:23:45 最后更新时间: