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股权制衡、内控体系与内控有效性（一）

2016-1-19 0:0:0　wondial

股权制衡、内控体系与内控有效性（一）

股权制衡、内控体系与内控有效性（一）

　　内部控制作为降低交易费用和弥补企业契约不完备的工具之一，需在企业中建立一个防范、抵御风险的控制系统，目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，其重要性不言而喻。
　　目前，关于建立企业内控体系的理论已相对完善，也有学者从内部控制对公司经营绩效的影响角度进行了实证检验，但从“体制”和“机制”完整的角度，即从股权结构角度与内控制度体系角度对内控有效性的影响，还缺乏细致的研究，因此，本文通过构建股权制衡、内控制度体系与内控有效性的理论分析框架，并通过对A半导体制造企业的案例分析，从这两个方面对“如何提高内控有效性”展开研究，希望为我国企业正在建立与实施的内部控制提供一些思路。

　　股权制衡对内控有效性的作用机制
　　委托代理问题是公司治理中的一个核心问题。完善的公司治理就是要建立一系列制度和机制，使得公司经理人员的目标与所有者的目标相一致。然而,由于经理人员是一个“经济人”,它总是会设法追求自身利益最大化，也就是经理人员不会自觉地去为股东谋求利益最大化。这就要求所有者对经理人员的行为进行监督。建立有效的监督机制,是保证经理人员按股东利益最大化行动，提高公司的绩效和公司价值的重要保障。但不同的股权结构，对监督机制的影响不同。股权结构对监督机制的影响主要分以下三种情况讨论：
　　第一种情况，当公司股权高度集中,存在绝对控股股东时，如果经理不是控股股东本人，该股东既有动力又有能力去监督经理人员。当公司拥有控股股东，而其他股东都是分散的小股东的情况下，如果公司的经理人员是控股股东本人，此时,对经理人员的监督重任就落在了小股东的身上。而小股东由于持股比例较低，他们在监督经理人员的问题上都存在“搭便车”动机，在这种情况下,公司经理人员就难以受到监督。这种股权结构在中国目前最为普遍。

　　(未完待续)

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@服务社区李珊:整体删除C盘的 对吗？
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    　　(三)从筹资活动现金流量诊断企业健康状况
    　　根据筹资活动现金流量，可以了解企业的融资能力和融资政策，分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高低和风险大小。例如，在通货膨胀时，企业以贬值的货币偿还融资债务会使企业获得额外利益，但债务融资的风险较大，在经济衰退期尤其如此。如果企业经营现金流量不稳定或正在下降，问题就更严重。此外，将现金股利与企业的净利润和经营现金净流量相比较，可以了解企业的股利政策。支付股利不仅需要有利润，还要有现金，选择将现金留在企业还是分给股东，与企业的经营状况和发展战略有关。通常，处于快递成长期的企业不愿意支付现金股利，而更愿意把现金留在企业内部，用于扩大再生产，加速企业的发展。
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