财务年结需要注意的事项
2016-3-10 0:0:0 wondial财务年结需要注意的事项
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
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T+和NC装一台电脑有冲突嘛? T+和NC装一台电脑有冲突嘛?[]
有请NC大神来回答@qq392629945安装是没有问题的,加密得看如果NC没有限制的话就是可以的。。@服务社区刘小艳:我是按安装下。走走NC的流程熟悉下。但是我有T+和U8了回复 甘肃天瑞杨小军:可以的,NC是使用oracle 数据库!@qq392629945:大神请收下我的膝盖。
用友安装时出现不支持此接口,RPC占位不兼容,Ikernel错误等错误提示安装时出现不支持此接口,RPC占位不兼容,Ikernel错误等错误提示
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用友成本和总帐对帐成本和总帐对帐
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IPO观察:如何披露“有限合伙制”股东?IPO观察:如何披露“有限合伙制”股东?
有限合伙企业作为拟上市公司股东的信息披露问题是一个尚未明文规定,但广大的PE投资者和拟上市公司都非常关注的问题。
为了探寻作为拟上市公司股东的有限合伙制私募股权基金的信息披露的问题,总结其“不成文规则”,我们选取了以下20家曾引进了有限合伙制私募基金的样本公司予以研究:湖北三丰、阳光电源、陕西煤业、苏州安杰、湖北华昌达、温州宏丰、华西能源、木林森、江西博雅、湖南尔康、浙江迪安、浙江开尔、深圳洲明、海南神农大丰、江苏维尔利、广东安居宝数码、西安通源、深圳新国都、中山松德、奥康鞋业。
投资信息披露
(一)入股时间
由于企业历史沿革是必须详细披露的,因此,投资者的入股时间是必须披露的。在随机抽取的10个样本中,以投资者入股作为起始,以招股说明书的签署作为截至日,有限合伙企业入股时间情况如图一所示。
由图一可以看出,各坐标点在纵坐标为1年的一条直线上下波动,这说明大部分有限合伙股东选择在距离拟上市公司签署招股说明书1年左右投资入股。这说明,这些有限合伙制私募基金做的不是风险投资,而是中后期的投资。
(二)入股方式
入股方式是必须披露的内容。在入股方式的选择方面,总体上有增资入股和股权转让两种形式,而大部分投资者选择增资这种方式,具体统计如图二所示。
增资的好处是资金留在了拟上市公司,有利于企业发展。而股权转让则会导致老股东的套现,因此,私募投资者多偏爱增资扩股的方式进入。
(三)持股比例
持股是必须披露的内容。据我们对于20份样本的统计,有限合伙股东的持股比例分布情况如图三所示。
由此可以看出,大部分的投资者选择投资5%以下的股份,此举更多的是为了防范风险。当然,也有个别实力雄厚的投资者的持股比例超过5%,甚至超过10%。
GP与LP信息披露问题
对于有限合伙企业而言,大部分企业都披露其GP、LP,但仍有少数企业没有披露。根据这20份样本统计,GP、LP的披露情况如图四所示。
有限合伙企业GP、LP的构成是多种多样的,可以是自然人,也可以是法人。本文选取了几个非常具有代表性的GP、LP,并分析其信息披露的内容,为拟上市公司和投资者提供指导。根据我们的样本统计,GP、LP的构成情况如图五(由于有限合伙企业的股东可能同时存在自然人、法人、有限合伙企业的情况,因此累计总数超过样本总数)。
(一)GP的几种构成
1. GP是自然人的情况
以江西博雅生物制药股份有限公司为例,厦门盛阳投资合伙企业和厦门顺加投资合伙企业均为其股东。厦门盛阳投资合伙企业的GP为自然人徐菲菲,招股书申报稿公布了徐菲菲的出资额、出资比例,并且公布了徐菲菲的信托持股情况,徐菲菲是高特佳集团投资经理。除此之外,并未公布自然人GP的其他情况。
2.GP是法人的情况
根据我们的样本统计,采用有限责任公司和股份有限公司组织形式的GP有无披露到终极自然人或国资委的情况如图六(GP是法人时在样本中的总数为11)。
(1)GP披露到终极自然人或国资委的情况
以木林森股份有限公司为例,天津安兴为其有限合伙制股东,天津安兴的GP为上海金韩投资管理有限公司。招股书申报稿公布了上海金韩投资管理有限公司的认缴出资额和出资比例,然后又公布了上海金韩投资管理有限公司的两个自然人股东的持股比例。
(2)GP未披露到终极自然人或国资委的情况
以阳光电源股份有限公司为例,上海汉麟创业投资企业为其股东,汉麟创投的GP为天津麒麟阳光投资管理咨询有限公司。招股书申报稿公布了天津麒麟的出资额、出资方式、出资比例,并未公布天津麒麟的股权构成。
3. GP是有限合伙企业的情况
GP是有限合伙企业的情况比较复杂,本文选取了几个具有代表性的样本,并对该有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人进行深入分析。
(1)普通合伙人
以湖北三丰智能输送装备股份有限公司为例,天津和光远见股权投资基金合伙企业为其有限合伙制股东,天津和光远见股权投资基金合伙企业的GP为天津和光股权投资管理合伙企业(有限合伙)(委派代表:袁征、余紫秋)。天津和光股权投资管理合伙企业(有限合伙)的普通合伙人为两个自然人余紫秋和袁征,并公布了出资额和个人简历;还公布了其有限合伙人(天津和君企业管理咨询有限公司)。
以苏州安洁科技股份有限公司为例,北京君联睿智创业投资中心为其有限合伙制股东,北京君联睿智创投的GP为北京博道投资顾问中心。招股书申报稿公布了北京博道的认缴出资金额、认缴出资比例、注册号、注册地、经营范围。北京博道的普通合伙人为北京联想投资顾问有限公司,并公布了北京联想投资顾问有限公司的成立时间、注册号、注册地址、法定代表人、注册资本、经营范围。
(2)有限合伙人
仍以苏州安洁科技股份有限公司为例,北京君联睿智创业投资中心为其有限合伙制股东,北京君联睿智创投的GP为北京博道投资顾问中心。北京博道有12名自然人有限合伙人,招股书申报稿仅披露了12名合伙人的合计认缴出资额。
有限合伙人为法人时,仍以湖北三丰智能输送装备股份有限公司为例,天津和光远见股权投资基金合伙企业为其有限合伙制股东,天津和光的有限合伙人为天津和君企业管理咨询有限公司,招股书申报稿仅披露了天津和君的出资额,并未披露其股权结构。
(二)LP的几种构成
1. LP是自然人的情况
以湖北华昌达智能装备股份有限公司为例,广州基石为其有限合伙制股东,广州基石的LP有马秀慧、余伟斌等若干名自然人股东,招股书申报稿公布了这些自然人股东的出资额和近五年个人经历。
2. LP是法人的情况
根据我们的样本统计,作为有限责任公司和股份有限公司的LP有无披露到终极自然人或国资委的情况如图七所示(LP是法人时在样本中的总数为13)。
(1)LP披露到终极自然人或国资委的情况
以温州宏丰电工合金股份有限公司为例,上海秉原安股权投资发展中心为其有限合伙制股东,秉原安投资的LP之一为河南平原控股集团股份有限公司,招股书申报稿公布了河南平原控股集团股份有限公司认缴出资额、实缴出资额、缴费期限、出资方式,并公布了其股权结构,详细披露了每个自然人股东的证件号码、出资金额及出资比例。
秉原安投资的另一LP为秉原投资控股有限公司。招股书申报稿公布了秉原投资控股有限公司的认缴出资额、实缴出资额、缴费期限、出资方式,并公布了其股权结构,详细披露了其股东的住所地、营业执照注册号、出资金额及出资比例。
(2)LP未披露到终极自然人或国资委的情况
以湖南尔康制药股份有限公司为例,北京昆吾九鼎医药投资中心为其有限合伙制股东,昆吾九鼎的LP之一为上海嘉悦商务资讯有限公司,招股书申报稿仅披露了上海嘉悦商务资讯有限公司的出资额和出资比例。
3. LP是有限合伙企业的情况
LP是有限合伙企业的情况比较少见。当LP是有限合伙企业时,招股书申报稿一般只公布其出资额和出资比例。
以湖南尔康制药股份有限公司为例,北京昆吾九鼎医药投资中心为其有限合伙制股东,昆吾九鼎的LP之一为北京立德九鼎投资中心(有限合伙),招股书申报稿披露了北京立德九鼎投资中心的出资额和出资比例,并未披露其它信息。
以广东安居宝数码科技股份有限公司为例,海汇创投为其有限合伙制股东,海汇创投的LP之一为中山市大信创业投资企业(有限合伙),招股书申报稿除了披露了其营业执照号码、出资额,还披露其合伙人的姓名。
小结
本文筛选了20家具有代表性的拟或已上市企业,包括科技、能源、医药、机械等各个领域的企业,力求样本的广泛性、代表性与指导性。
目前,国内并无相关的明文规定对拟上市公司的有限合伙制股东的信息披露问题进行规范,以至于招股书中披露的这方面的相关信息也很不统一,有这样那样的披露,五花八门,不一而足。
以我们的统计与归纳,有限合伙企业作为拟上市公司的股东需要披露的问题可以分为内外两层,外层涉及有限合伙企业入股时间、入股方式等信息的披露,而内层涉及有限合伙企业GP、LP的信息披露。但以我们的统计,披露的最基本的信息包括持股时间、持股方式、持股比例、GP及LP的信息披露、是否披露到终极自然人或国资委等。
鉴于有限合伙制私募基金的投资越来越多,上市公司中有有限合伙制股东的情况越来越多,而目前拟上市公司的有限合伙制股东的信息披露不统一,为方便广大公众投资者了解拟上市公司的情况,建议发行监管部门出台相应的规定,规范拟上市公司的有限合伙制股东的信息披露问题。
- t3无意间把库存现金改成了银行存款下的二级科目,现在所有现金科目都变成了银行存款下的二级科目,我要怎么改回去,直接改科目名称已经改不了了。
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期初建账 录入库存 为什么录完了 等会就没有了呢 期初建账 录入库存 为什么录完了 等会就没有了呢[]
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辛苦录完了 结果一下又没有了@姚1470982403:您去新建一个账套,随便录入一个商品信息,再去录入期初库存,若是新建账套无错误,那么则是您原来账套数据异常,请您联系代理商,将您账套备份数据在支持网http://support.chanjet.com提交,有数据工程师帮您进行数据检测修复
8.11销售系统中的发货单增加表体项目最低售价,软件显示及打印时都是4位小数据位,用 … 8.11销售系统中的发货单增加表体项目最低售价,软件显示及打印时都是4位小数据位,用 …
问题号: | 2708 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 销售管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 最低售价小数位 |
适用产品: | Access版本或U821及以下版本 |
问题名称: | 8.11销售系统中的发货单增加表体项目最低售价,软件显示及打印时都是4位小数据位,用户希望改为2位小数位。 |
问题现象: | 8.11销售系统中的发货单增加表体项目最低售价,软件显示及打印时都是4位小数据位,用户希望改为2位小数位。 |
问题原因: | 软件版本问题 |
解决方案: | 修改InvoiceItem_sal、InvoiceItem_salPRN表将对应记录的NumPoint字段改为2即可。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: | 2006-3-22 |
- T+12.0标准版销货单查询提示102数据库错误,请重试。附近有语法错误。最新补丁已经打入。还是同样问题。查询销货单明细列表正常,采购单查询正常。
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个人股票期权所得缴纳个人所得税的征收管理问题 个人股票期权所得缴纳个人所得税的征收管理问题
一、扣缴义务人。实施股票期权计划的境内企业为个人所得税的扣缴义务人,应按税法规定履行代扣代缴个人所得税的义务。
二、自行申报纳税。员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资薪金所得和没有扣缴义务人的,该个人应在个人所得税法规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款。
三、报送有关资料。实施股票期权计划的境内企业,应在股票期权计划实施之前,将企业的股票期权计划或实施方案、股票期权协议书、授权通知书等资料报送主管税务机关;应在员工行权之前,将股票期权行权通知书和行权调整通知书等资料报送主管税务机关。
请问,在工资系统进行人员增加时,… 请问,在工资系统进行人员增加时,…
问题号: | 379 |
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适用产品: | 财务通 |
软件版本: | 财务通标准版2005 |
软件模块: | 总账 |
问题名称: | 请问,在工资系统进行人员增加时,… |
问题现象: | 请问,在工资系统进行人员增加时,提示数据保存失败,为何,能否帮我检查数据,还有部门档案没有用到也不能删除。 |
问题原因: | - |
关键字: | |
解决方案: | 工资wa_gzdata多一字段ufguid(非空而无默认值)删除。 |
行业: | |
补丁编号: | |
解决状态: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
销售发票复核不能自动生成销售出库单 销售发票复核不能自动生成销售出库单
问题号: | 562 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 销售管理 |
行业: | 其他 |
关键字: | 复核 |
适用产品: | u821 |
问题名称: | 销售发票复核不能自动生成销售出库单 |
问题现象: | 销售管理中,销售发票复核,仓库为团圆山仓库-化四部的发票不能自动生成库存管理中的销售出库单 |
问题原因: | 由于04仓库有一张其他出库单为530-531#,有特殊字符,而单据的编号时根据最大单号+1所产生,导致后来发票0000263898,0000269914,0000263901所生成的出库单的自动编号分别为00530-531,00530-531%,00530-531&。 |
解决方案: | 1、可以在选项中使用远程标志号,使得编号的前两位不为‘00’,从而使最大号改变 |
- 你好,电脑插上狗后,打开T3主页面登录不上去,打开系统管理,页面都是灰的,之前使用都正常,最近才出现这样的情况。
- T+资产卡片变动怎么操作?
- 安装T3普及版,提示这个,怎么回事,怎么解决?
- 您好,请问下,T3普及版,客户端打开程序时提示如图,是什么原因?
- T3标准版卸载装T1普及版,装过T1普及版提示数据库是否要覆盖。 如果覆盖标准版与普及版又数据格式不一样怕出问题,不覆盖也怕出问题。怎么样卸载标准版才比较彻底,在安装后普及版不会出现要问覆盖的提示?
- 兰亭集势打响今年在美中概股IPO头炮
- 总帐里不能录入期初数据
- 总帐里查询明细帐后输出成EXCEL文件报找不到可安装的ISAM
- 总账与辅助账对账不平
- 总账与辅助账对账不平 _1
你好,我是你们软件的正式用户邢台镁神化工, 我是新来公司的,我们公司长期未使用报表模板做报表,原因是个别公式不正确,做出的报表不平,请问报表的公式如何修改?? 我的电话15081976634 你好,我是你们软件的正式用户邢台镁神化工, 我是新来公司的,我们公司长期未使用报表模板做报表,原因是个别公式不正确,做出的报表不平,请问报表的公式如何修改?? 我的电话15081976634[]
在T-ufo中点击报表设计,点击报表打开,选选择要修改的公式单元,双击打开公式设置的界面进行修改@畅捷服务苏娜_:好的,谢谢,另我想知道,目前给我开能子查询权限,但没有导出至excel的权限,能否单独开通此权限?怎么操作?
民政福利企业增值税退税是否属于免税收入民政福利企业增值税退税是否属于免税收入
在2008年1月1日企业所得税法实施以后,民政福利企业增值税退税作为免税收入处理的法理依据是不存在的。如果企业能够提供相关的文件并按规定进行会计核算,可以作为不征税收入处理,不能提供的,一律作为应税收入处理。
最近在税务稽查中,笔者发现部分民政福利企业纳税人将增值税退税在汇算清缴时作纳税调减处理,对这部分收入形成的支出和费用不作纳税调增处理,纳税人的涉税风险急剧加大。如何看待这一政策性问题,笔者认为应从以下几个方面来分析。
第一,从企业所得税法条来分析。《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例将收入总额划分为应税收入、不征税收入和免税收入,并对不征税收入和免税收入予以明确。企业所得税法第七条规定,收入总额中的下列收入为不征税收入:(一)财政拨款;(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(三)国务院规定的其他不征税收入。第二十六条规定,企业的下列收入为免税收入:(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收入。对照法条,对民政福利企业的增值税退税肯定不属于免税收入。
第二,从不征税收入的内涵和范围来分析。企业所得税法实施条例第二十六条规定,企业所得税法的不征税收入中第(一)项所称财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金,但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。第(二)项所称行政事业性收费,是指依照法律法规等有关规定,按照国务院规定程序批准,在实施社会公共管理,以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中,向特定对象收取并纳入财政管理的费用。第(二)项所称政府性基金,是指企业依照法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金。企业所得税法第七条第(三)项所称国务院规定的其他不征税收入,是指企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。根据实施条例规定,民政福利企业增值税退税是否属于其他不征税收入范畴呢?
第三,从民政福利企业增值税退税的资金性质来看。根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)文件规定,企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款作为财政性资金处理,计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。因此,民政福利企业增值税退税的资金属于财政性资金,那么是否符合不征税收入的确认条件呢?
第四,从退税的用途来分析。《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2009〕87号)、《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。笔者认为,民政福利企业减免税规定,从1994年税制改革以来,从国务院到相关部委,都有一系列相关文件,对这些减免税用途和管理也有相应的要求,只要企业能够单独核算反映,就可以作为不征税收入处理。
笔者认为,民政福利企业增值税退税在2008年1月1日企业所得税法实施以后,作为免税收入处理的法理依据是不存在的,如果企业能够提供相关的文件并按规定进行会计核算,可以作为不征税收入处理,不能提供的,一律作为应税收入处理。
用友通登录失败 -2147467259(80004005)连接失败?怎么回事呀? 用友通登录失败 -2147467259(80004005)连接失败?怎么回事呀?[]
您好,先检查这台电脑计算机名是否含有特殊字符,类似于“* _ . ”之类的,有的话您修改为8位数以内的纯英文,重启电脑在查询看下。若是计算机名没问题,您更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为才c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;然后在重新登录软件;
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从扁鹊名气看中国管理会计实践(上)
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从应用现状看,管理会计的探索和尝试,大致可分为三个维度:
一是我国大部分中小型企业,局部运用管理会计方法。其中利润成本预测与固定资产投资预测被运用得最多,但涉及价值链分析、作业成本管理、财务精益化等方面则鲜有尝试。中小企业受到业务规模、人员知识结构和管理层重视程度等多方面因素的限制,对管理会计方法的应用停留在浅尝辄止的阶段,内容与范围十分有限。
二是我国部分大型国有企业,先行先试管理会计工具。中国南方工业集团,根据自身特点构建了独特的集团化管控模式,这一模式以集团公司发展战略(Strategy)为牵引,以优化配置资源(Re?鄄source)为核心,以有效管理风险(Risks)为重点,以持续创造企业价值(Value)为目标,串联起一条贯穿“战略规划———全面预算———运营监控———业绩评价”的管控链条,帮助企业管理风险并创造价值。国有企业虽然在管理会计方面取得了一定成绩,但仍然存在着管理会计岗位设置和界面划分交叉重叠,管理会计职能的联动性较差,执行人员对于管理会计的认知片面等问题。
三是我国少数大型民营企业,主动投身管理会计变革。联想集团,依托SAP R/3技术(功能涵盖企业的财务、人力资源、后勤等方面的ERP系统)实现了企业“价值链”的梳理与重整,并在每个价值活动环节设置了管理会计模块,为企业未来进行“价值链”优化提供了广阔空间。联想在集团层面,依靠横向到边、纵向到底的SAP信息平台,建立起以战略预算为龙头、经营预算为支撑、财务预算为保障的综合性全面预算体系,将管理会计工作落实到了企业经营的方方面面。华为公司则在“集权”与“分权”中寻求平衡,建立起“预算管理委员会———业务线预算管理部———销售区预算分会”三级预算体系,企业总部根据年度收入目标、利润目标、成本等因素倒挤出管理费用,然后经过若干次自上而下、自下而上的双向沟通,敲定最终的预算编制原则。为保障预算执行的效果,华为还建立了专门的考核机制———KPI关键指标考核体系(平衡计分卡工具)。在这套体系下,华为每年都会对内部责任中心预算执行情况与经营管理、业务发展、KPI结合程度与效果进行考评。以联想和华为为代表的这部分民营企业主动拥抱变革,走在了我国管理会计实践的前沿,作了很多探索实践。但目前他们也只是运用了管理会计的部分职能,离系统性、针对性和有效性还有相当大的距离。
应该看到,尽管我国管理会计取得的成绩弥足珍贵,但在企业的经营效益分析、全面预算编制、绩效评价、财务管理精益化等方面,仍有很远的路要走。当信息时代翩然而来的时候,“指尖上管理会计”,不是旨在扩大财务会计和管理会计的视野,也不是区分两者谁发现价值、谁创造价值,而是以治理的方式,增强企业核心竞争力和价值创造力,进而为市场在资源配置中发挥决定性作用提供支撑———治理不是一整套规则,也不是一种活动,而是一个过程;治理过程的基础不仅是控制,还包括协调;治理不是一种正式的制度,而是持续的互动。 -
从现金流量表诊断企业健康状况(一)
从现金流量表诊断企业健康状况(一)从现金流量表诊断企业健康状况(一)
与净利润相比,现金流量能更确切地反映企业健康状况。如年终为超额完成利润,可将大批产品赊销出去,这样一来利润表中主营业务收入增加了,利润也增加了。但由于是赊销,未能取得现金,发生的销售活动还要支付税费及其他费用,使经营活动现金不但未增加流入反而增加了流出。
从现金流量表诊断企业健康状况主要从以下几个方面进行:从现金流量表总体状况诊断分析企业健康状况
现金流量表由经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、自由现金流量所组成。
(一) 从经营活动现金流量诊断企业健康状况
一般来说,健康正常运营的企业,其经营活动现金流量净额应是正数。现金流入净额越多,资金就越充足,企业就有更多的资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务。因此,充足稳定的经营现金流量是企业生产发展的基本保证,也是衡量企业是否健康的重要标志。如果一个企业的经营活动现金流量长期出现负数,就必然难以维持正常的经营活动,不可能持续经营下去。诊断分析时,可以将经营现金流量分成两部分,首先研究企业在营运资本支出前的现金流量(如果这部分现金流量是正数),然后研究营运资本项目(存货、应收账款、应付账款)对现金流量的影响。企业在营运资本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况有关,例如赊销政策决定应收账款水平,支付政策决定应付账款水平,销售政策决定存货水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。
(二)从投资活动现金流量诊断分析企业健康状况
投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的现金流量,分析的重点是购置或处置固定资产发生的现金流入和流出数额。根据固定资产投资规模和性质,可以了解企业未来的经营方向和获利潜力,揭示企业未来经营方式和经营战略的发展变化。同时还应分析投资方向与企业的战略目标是否一致,了解所投资金是来自内部积累还是外部融资。如果处置固定资产的收入大于购置固定资产产生的支出,则表明企业可能正在缩小生产经营规模,或正在退出该行业,应进一步分析是由于企业自身的原因,如某系列产品萎缩,还是行业的原因如该行业出现衰落趋势,以便对企业的未来进行预测,分析判断企业健康状况。
(三)从筹资活动现金流量诊断企业健康状况
根据筹资活动现金流量,可以了解企业的融资能力和融资政策,分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高低和风险大小。例如,在通货膨胀时,企业以贬值的货币偿还融资债务会使企业获得额外利益,但债务融资的风险较大,在经济衰退期尤其如此。如果企业经营现金流量不稳定或正在下降,问题就更严重。此外,将现金股利与企业的净利润和经营现金净流量相比较,可以了解企业的股利政策。支付股利不仅需要有利润,还要有现金,选择将现金留在企业还是分给股东,与企业的经营状况和发展战略有关。通常,处于快递成长期的企业不愿意支付现金股利,而更愿意把现金留在企业内部,用于扩大再生产,加速企业的发展。
(四)从自由现金流量诊断企业健康状况
自由现金流量是指企业经营现金流量满足了内部需要后的剩余金额,是企业可以自由支配的现金量,自由现金流量有三种计算方法:(1)自由现金流量=经营现金流量-购置固定资产支出;(2)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利;(3)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利+利息支出)。
企业价值与企业自由现金流量正相关,也就是说,同等条件下,企业的自由现金流量越大,它的价值也就越大。该指标越高说明企业可以自由支付的现金越多,企业越健康。
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你好,电脑插上狗后,打开T3主页面登录不上去,打开系统管理,页面都是灰的,之前使用都正常,最近才出现这样的情况。
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T+资产卡片变动怎么操作?
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通知识库 问题号: 42119 适用产品: T十系列 软件版本: T+ 11.5 软件模块: 资产管理 问题名称: 资产卡片变动 问题现象: 已经计提过折旧的资产卡片如何做变动? 问题原因: 见问题答案 关键字: 卡片变动 解决方案: 进入“资产管理”-“卡片管理”,勾选需要变动的资产卡片,点击“变动”(或者直接点击“固定资产”-“变动单”-“新增”),在弹出窗口选择变动的内容点击“确定”,输完变动信息后点击“保存”。 行业: 通用 补丁编号: 解决状态: 临时解决方案 录入日期: 2016-03-16 15:23:45 最后更新时间: