大连市国税明确坏账损失专项申报应提供的相关材料
2016-1-13 0:0:0 wondial大连市国税明确坏账损失专项申报应提供的相关材料
大连市国税明确坏账损失专项申报应提供的相关材料 近日,大连市国税局发《关于企业资产损失所得税税前扣除有关问题的公告》(大连市国家税务局公告2014年第8号,以下简称《公告》,对企业资产损失所得税扣除的有关问题进行了明确。
《公告》明确,企业应收及预付款项坏账损失专项申报应提供以下相关材料:(1)《坏账损失(专项申报)税前扣除申报表》;(2)应收及预付款项明细账和相关发票复印件(若债务人与债权人曾持续发生购销业务的,可在提供最后一笔销售业务发票复印件的基础上抽样提供之前几笔销售业务发票复印件);(3)坏账损失已记入损益的记账凭证复印件;(4)相关事项合同、协议或说明;(5)董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复(国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复);(6)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;(7)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;(8)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;(9)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;(10)属于债务重组的,应有债务重组协议、债务人重组收益纳税情况说明(“纳税情况说明”可提供债务人确认债务重组所得的承诺书,承诺书须有债务人全称,纳税人识别号、债务人主管税务机关名称、按税法规定确认债务重组所得的年度及金额等要素,并加盖债务人公章;或提供债务人已将债务重组所得在年度纳税申报表中反映并经主管税务机关受理盖章的企业所得税年度纳税申报表复印件);(11)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明;(12)属于逾期三年以上的应收款项,应有情况说明并出具专项报告;(13)属于企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,应有情况说明并出具专项报告;(14)属于对外提供与本企业生产经营活动有关的担保而发生的担保损失,除提供上述相对应的材料外,还需提供被担保单位与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动密切相关的证明材料;(15)税务机关所需的其他材料。(企业应在提供的复印资料上注明“与原件核对无误,原件存于我处”字样,并加盖公章。)
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销售业务的审计 销售业务的审计
(1)审查销售计划的制定与完成情况。人员应根据被审计单位所制定的销售计划,审查其各种产品计划销售量和销售收入是否有不切实际的情况,确定各种产品销售量和销售收入是否有合理的依据,计划自用的产品是否列入销售计划中。根据被审计单位的有关资料,审查销售数量和收入计划是否完成。审查被审计单位的产品销路。
(2)审查销售服务的完善性。提高销售服务质量是扩大产品销售的重要手段。销售服务包括售前服务、售中服务和售后服务。售前服务指引导消费者消费,向消费者介绍产品性能、使用方法和质量情况;审计人员应审查被审计单位所提供的售前服务是否恰当与可靠。对于售中服务主要应审查被审计单位能否和是否对消费者在可能的情况下提供了送货上门、代办托运、安装调试、指导操作等服务。对于售后服务,应审查被审计单位所提供的维修服务是否及时,是否定期或不定期地走访用户,以了解产品的使用情况和用户对产品的意见。
u812.0要年结吗
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功