你问我答之小微企业篇
2016-5-16 0:0:0 wondial你问我答之小微企业篇
你问我答之小微企业篇问:享受小型微利优惠在申报时如何填报减?
答:享受小型微利企业所得税优惠时,申报表的填报具体规则如下:
(一)预缴申报
1.查账征收企业
上年度汇算清缴符合小型微利企业条件的查账企业,在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴申报表(A类)》第12行“减:减免所得税额”累计金额栏次,减免税额计算方法为:
(1)上年度应纳税所得在10万元以下的,申报时实际利润额累计金额(第9行)小于等于10万元的,减免税额=实际利润额(累计金额)*15% ,实际利润额累计金额(第9行)在10万元至30万元的,减免税额=实际利润额(累计金额)*5%。
(2)上年度应纳税所得在10万元至30万元的,申报时实际利润额累计金额(第9行)小于等于30万元的,减免税额=实际利润额(累计金额)*5%。
2、定率征收企业
上年度汇算清缴符合小型微利企业条件的定率征收企业,在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴申报表(B类)》第12行“减:减免所得税额”栏次,减免税额计算方法为:
(1)上年度应纳税所得10万元以下的,按收入总额核定应纳税所得额的,申报时应纳税所得额(第6行)小于等于10万元的,减免税额=应纳税所得额*15% ,申报时应纳税所得额(第6行)在10万元至30万元的,减免税额=应纳税所得额*5%;按成本费用核定应纳税所得额的,申报时应纳税所得额(第9行)小于等于10万元的,减免税额=应纳税所得额*15% ,申报时应纳税所得额(第9行)在10万元至30万元的,减免税额=应纳税所得额*5%。
(2)上年度应纳税所得在10万元至30万元的,按收入总额核定应纳税所得额的,申报时应纳税所得额(第6行)小于等于30万元的,减免税额=应纳税所得额*5%;按成本费用核定应纳税所得额的,申报时应纳税所得额(第9行)小于等于30万元的,减免税额=应纳税所得额*5%。
(二)汇算清缴
查账征收和核定征收企业应按规定填写《明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表,其中查账征收企业为附表五、核定征收企业为附表一)第45行“企业从业人数”(取整数)、46行“资产总额”(单位为元,保留小数点两位)、47行“所属行业”(填列“工业企业”或“其他企业”),符合小型微利企业优惠条件的,将减免税额填在《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”。
减免税额计算方法:1、应纳税所得在10万元(含)以下的,减免税额=应纳税所得*15%。2、应纳税所得在10万元至30万元(含)的,减免税额=应纳税所得*5%。
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您好可以的。但一般日常是在上一年中就会把本年利润结转到未分配利润中去。因为我就没有看到他们去年末的帐本,只有期初余额表,我就照着录入了进去,试算也平衡,我担心再做这笔分录,是不是会多此一举,本来期初试算都平衡了,反而会被我弄得不平衡,您的意思是:可以的,不会造成不平衡,对吧?@JoannUZ:如果您要在1月份做这笔业务可以啊,这个不会引起期初不平的那我看有些人年末做一次这笔分录,年初再做一次,那不会导致资产负债表与利润表的相应关系不平衡吗?
产品12.1标准版,注销POS时提示存在未结算的零售单,如何处理?不注销这个就达到POS端最大加密数。已打83号补丁。 产品12.1标准版,注销POS时提示存在未结算的零售单,如何处理?不注销这个就达到POS端最大加密数。已打83号补丁。[]
您好,请查看零售数据中心找到对应的门店,看下对应的零售单是否未结算,如果未结算,请到对账收款录入对应门店进行对账收款结算。@畅捷服务康莲:零售数据中心下可以看到该零售单,且显示已出库,在对账收款下找不到该零售单。@Craay:您好,在零售数据中心-设置中将结算状态、日结单、交班单那几个字段都设置为显示,选项设置-零售页签-收银对账方式是收银员对账还是pos机对账。收营对账对账方式是收银员对账@Craay:您好,在对账收款界面录入对应的交班单或者日结单,看下能过滤出数据吗?如果不能过滤出数据,有可能丢数据了,请您联系您的服务商提交支持网问题,并发送账套,让工程师处理下。
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可用量问题 可用量问题
问题号: | 7959 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.60 |
软件模块: | 库存管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 可用量问题 |
适用产品: | U852—-库存管理 |
问题名称: | 可用量问题 |
问题现象: | 请问852库存管理模块中的现存量表中可用量栏目是从currentstock数据表中的favaquantity字段取出来的吗? 还有在材料出库单表头上加一个可用量,那录入材料出库单的时候,录入某存货的记录时候,可用量上显示的数据是动态计算的还是从currentstockcurrentstock数据表中的favaquantity字段取出来的? 当进行单据保存的时候进行可用量的检查时,这个可用量是以什么为依据的啊? |
问题原因: | 首先要明确以下的几个问题: 1、关于单据表头的可用量,是根据库存选项中的可用量控制的定义来控制的。 2、在现存量表中的可用量,是和表头的“可用量”一致的。 3、现存量表中的可用量是根据现存量+预计入库-预计出库-冻结量计算出的。 4、关于可用量检查,是根据选项中的可用量检查的设置来确定的。 |
解决方案: | 要明确以下的几个问题: 1、关于单据表头的可用量,是根据库存选项中的可用量控制的定义来控制的。 2、在现存量表中的可用量,是和表头的“可用量”一致的。 3、现存量表中的可用量是根据现存量+预计入库-预计出库-冻结量计算出的。 4、关于可用量检查,是根据选项中的可用量检查的设置来确定的。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
今年6月启用存货模块,录入期初余额之后,记账,恢复按钮变灰,不能恢复记账,怎么办 … 今年6月启用存货模块,录入期初余额之后,记账,恢复按钮变灰,不能恢复记账,怎么办 …
问题号: | 2398 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 其他 |
关键字: | U8存货核算建立帐套 |
适用产品: | U821 |
问题名称: | 今年6月启用存货模块,录入期初余额之后,记账,恢复按钮变灰,不能恢复记账,怎么办? |
问题现象: | 今年6月启用存货模块,录入期初余额之后,记账,恢复按钮变灰,不能恢复记账,怎么办? |
问题原因: | 帐套为2002年启用,存货是2003年启用。由于存货恢复记帐检查帐套的启用年度,如果不是当年启用年度,则恢复记帐为灰色。 |
解决方案: | 变通解决办法:到ufsystem数据库中找到ua_account表,将帐套启用年度改为2003。然后到存货恢复单据记帐。恢复完成后,再将ua_account表的帐套启用年度改回2002。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
企业的赈灾捐物也可以税收筹划企业的赈灾捐物也可以税收筹划
四川汶川地震后,很多企业捐钱捐物,有的购买食品、帐篷等救灾物资捐赠;有的以自己的产品(多为食品、水和药品等)捐赠给灾区。
请问:这种捐赠行为是否缴纳增值税?还会涉及其他税种吗?
视同销售:
将货物交付他人代销;销售代销货物;
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人‚将货物从一个机构移送其他机构用于销售‚但相关机构设在同一县(市)的除外; 将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
将自产、委托加工或购买的货物作为投资‚提供给其他单位或个体经营者;
将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
财税字[1996]079号:企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时,应视同对外销售处理。
新企业所得税法:业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
年报审计调整事项实务解析(二)年报审计调整事项实务解析(二)
分录调表法的步骤和方法
分录调表法又称账表调整的三套分录法,一般是指通过编制一套调账分录、两套调表分录和编制调表工作底稿,在底稿上计算出调整后报表项目金额的方法。注册会计师进行财务报表审计,应调整的报表项目较多时,应采用这种调表方法。分录调表法的步骤和方法如下:
第一步确定调整事项。
第二步编制调账分录,与划线调表法的操作相同。
第三步,编制调表分录:
1.印制审计调整分录表:调整分录除在各项目审定表上注明外,还可以由事务所自行印制《审计调整分录表》,作为审计工作底稿组成部分由审计人员统一填制,尔后分别或汇总过入《试算平衡表》。
2.编制调整资产负债表的调表分录:调整资产负债表,不论是调整“年初数”或“期末数”,凡调整事项涉及损益的,均计入“未分配利润”项目:(1)调增前期净利润(或调减前期净亏损,含调减所得税,下同),借记资产负债表有关项目,贷记“未分配利润”项目;调减前期净利润(或调增前期净亏损,含调增所得税,下同),作相反分录。(2)因调增前期净利润而补提法定盈余公积的,借记“未分配利润”项目,贷记“盈余公积”项目;调减法定盈余公积的,作相反分录。
3.编制调整利润表的调表分录:调整财务报表时,审计工作底稿是将资产负债表与利润表放在两张底稿(即试算平衡表)上分别调整。单独调整利润表时,凡涉及资产负债表项目的,均计入“净利润”项目。这时,调表分录“净利润”项目的借方发生额表示增加,贷记发生额表示减少:
调整利润表“本年数”:(1)调增报告年度净利润(或调减报告年度净亏损,含调减所得税,下同),按应计入报告年度的金额,借记“净利润”项目,贷记有关损益项目;调减报告年度净利润(或调增报告年度亏损,含调增所得税,下同)作相反分录;(2)调整利润表相关项目,净利润不变动时,应在两个或两个以上损益项目之间对转。
调整利润表“上年数”:调整利润表“上年数”的分录,与调整利润表“本年数”的分录基本相同,不同点是计入调表分录的金额,只限于报告年度前一年的应调整损益的金额,应计入报告年度前一年以前(不含前一年)损益的金额,均不得计入利润表“上年数”调整金额。
第四步,调表分录汇总。如果调整笔数较少且已用调表分录作为底稿,则调表分录汇总表可以不编,但如果调表分录较多,则可参照会计上科目汇总表的做法编制调表分录汇总表。汇总时,应当按照《财务报表审计工作底稿编制指南》(以下简称审计底稿指南)要求,分别编写“账项调整分录汇总表”和“重分类调整分录汇总表”。
第五步,编制报表调整工作底稿。该底稿在审计底稿指南中正式名称为“试算平衡表”,底稿指南中设“资产负债表试算平衡表”和“利润表试算平衡表”两套定式表格。其正表栏目(自左至右)主要包括:报表项目名称、调整前金额、调整分录(借方、贷方)、调整后金额;正表项目(自上而下)则按报表项目排列印好,与财务报表的排列和平衡原理基本一致。
试算平衡表中,将调整分录分为“账项调整”和“重分类调整”两类,凡调整一种报表时不涉及其他报表项目的,一般应属重分类调整;涉及两种以上报表、净利润增减、盈余公积补计或冲回,则属账项调整。
编制试算平衡表时,还应注意:(1)调整“年初数”、“期末数”、“上年数”、“本年数”时,均必须各编制一张试算平衡表,分别进行调整;(2)表的眉头“项目”,应分别填写“调整年初数”、“调整年末数”、“调整上年数”、“调整本年数”。
试算平衡表可按以下步骤编制:(1)填写表头各栏目,尤其必须在表头“项目”栏填写“调整年初数”这类调整对象。(2)将调整前财务报表的相关数据分别过入各项目的“调整前金额”栏。(3)将相应的调表分录或其汇总表的金额,分别过入试算平衡表各相关项目的“账项调整”、“重分类调整”的借、贷方。(4)结出试算平衡表各项目的“调整后金额”并试算平衡。
第六步,编制调整后财务报表:按照试算平衡表“年初数”、“期末数”、“上年数”、“本年数”的“调整后金额”,重新编制年度财务报表。
最后,应对所有工作底稿和调整后的财务报表进行检查复核,发现遗漏或差错应及时查找纠正。(完)
在T3备份时出现,请问怎么解决? 在T3备份时出现,请问怎么解决?
检查数据库是否置疑,备份其他账套看是否正常,点击服务社区-更多-工具下载下载工具:数据库置疑修复工具,使用工具修复一下;http://service.chanjet.com/main/supportgongju;注意备份物理账套,如果没有置疑
检查账套路径是否有问题,如果有问题,给您一个参考语句:
修改账套路径,路径存放于UFSystem数据库UA_Account表cAcc_Path列,修改为硬盘已存在路径即可。
如更换999账套路径,语句如下:
use UFSystem
update UA_Account set cAcc_Path='C:\UFSMART\Admin\' where cAcc_ID='999'
手工备份一下物理文件;
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出入库单保存的时候报错 保存不了 报错点确定后T+系统卡死 win8.1 360浏览器 出入库单保存的时候报错 保存不了 报错点确定后T+系统卡死 win8.1 360浏览器
您这应该是失忆的IE11,尝试先清除缓存,启用activeX 控件和插件重新登录,不行的话建议安装360浏览器使用兼容模式登陆。您这应该的的IE11,尝试先清除缓存,启用activeX 控件和插件重新登录,不行的话建议安装360浏览器使用兼容模式登陆。
11.6,库存期初没办法同步,期初对账的库存期初对账是空白,期初同步里面也是空白。但在科目设置里面也已经设置好了,而且功能启用的时间也是同个月份。现金银行对账和业务往来对账可以显示数据。 11.6,库存期初没办法同步,期初对账的库存期初对账是空白,期初同步里面也是空白。但在科目设置里面也已经设置好了,而且功能启用的时间也是同个月份。现金银行对账和业务往来对账可以显示数据。
检查一下补丁是否更新。@畅捷支持侯椿寳 已更新,仍然如此库存期初审核了吗?库存期初检查审核与否。@服务社区刘小艳 畅捷支持侯椿寳 已经审核了@服务社区刘小艳 @畅捷支持侯椿寳 已经审核了尝试弃审,重新审核。
补丁是否有更新。@畅捷支持侯椿寳 客户启用的是批号管理,已经有出库了,没办法再弃审。如果业务后续单据无法调整来修正数据。
建议提交支持网问题,看是否有其他方案。
我国信用保证保险发展途径我国信用保证保险发展途径
信用保证保险又称忠诚保证保险,是以信用风险标的保险。它实际上指被保险人(义务人)的不诚实行为,而使权利人遭受损失时由保险人(保证人)负责赔偿。信用保证保险程度高低是一国信用制度发达与否的重要标志。目前我国的信用保险业务主要包括出口保险和消费信贷保险。
一、出口信用保险发展现状
第一,信息不对称也不完整,出口企业面临严重的信用风险、国家政治风险及汇率风险。在我国,信用保险还处于初始阶段,发展水平低,险种单一,企业对出口信用保险重视不够,业务规模与出口规模相比很不对称。
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从扁鹊名气看中国管理会计实践(上)
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从应用现状看,管理会计的探索和尝试,大致可分为三个维度:
一是我国大部分中小型企业,局部运用管理会计方法。其中利润成本预测与固定资产投资预测被运用得最多,但涉及价值链分析、作业成本管理、财务精益化等方面则鲜有尝试。中小企业受到业务规模、人员知识结构和管理层重视程度等多方面因素的限制,对管理会计方法的应用停留在浅尝辄止的阶段,内容与范围十分有限。
二是我国部分大型国有企业,先行先试管理会计工具。中国南方工业集团,根据自身特点构建了独特的集团化管控模式,这一模式以集团公司发展战略(Strategy)为牵引,以优化配置资源(Re?鄄source)为核心,以有效管理风险(Risks)为重点,以持续创造企业价值(Value)为目标,串联起一条贯穿“战略规划———全面预算———运营监控———业绩评价”的管控链条,帮助企业管理风险并创造价值。国有企业虽然在管理会计方面取得了一定成绩,但仍然存在着管理会计岗位设置和界面划分交叉重叠,管理会计职能的联动性较差,执行人员对于管理会计的认知片面等问题。
三是我国少数大型民营企业,主动投身管理会计变革。联想集团,依托SAP R/3技术(功能涵盖企业的财务、人力资源、后勤等方面的ERP系统)实现了企业“价值链”的梳理与重整,并在每个价值活动环节设置了管理会计模块,为企业未来进行“价值链”优化提供了广阔空间。联想在集团层面,依靠横向到边、纵向到底的SAP信息平台,建立起以战略预算为龙头、经营预算为支撑、财务预算为保障的综合性全面预算体系,将管理会计工作落实到了企业经营的方方面面。华为公司则在“集权”与“分权”中寻求平衡,建立起“预算管理委员会———业务线预算管理部———销售区预算分会”三级预算体系,企业总部根据年度收入目标、利润目标、成本等因素倒挤出管理费用,然后经过若干次自上而下、自下而上的双向沟通,敲定最终的预算编制原则。为保障预算执行的效果,华为还建立了专门的考核机制———KPI关键指标考核体系(平衡计分卡工具)。在这套体系下,华为每年都会对内部责任中心预算执行情况与经营管理、业务发展、KPI结合程度与效果进行考评。以联想和华为为代表的这部分民营企业主动拥抱变革,走在了我国管理会计实践的前沿,作了很多探索实践。但目前他们也只是运用了管理会计的部分职能,离系统性、针对性和有效性还有相当大的距离。
应该看到,尽管我国管理会计取得的成绩弥足珍贵,但在企业的经营效益分析、全面预算编制、绩效评价、财务管理精益化等方面,仍有很远的路要走。当信息时代翩然而来的时候,“指尖上管理会计”,不是旨在扩大财务会计和管理会计的视野,也不是区分两者谁发现价值、谁创造价值,而是以治理的方式,增强企业核心竞争力和价值创造力,进而为市场在资源配置中发挥决定性作用提供支撑———治理不是一整套规则,也不是一种活动,而是一个过程;治理过程的基础不仅是控制,还包括协调;治理不是一种正式的制度,而是持续的互动。 -
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与净利润相比,现金流量能更确切地反映企业健康状况。如年终为超额完成利润,可将大批产品赊销出去,这样一来利润表中主营业务收入增加了,利润也增加了。但由于是赊销,未能取得现金,发生的销售活动还要支付税费及其他费用,使经营活动现金不但未增加流入反而增加了流出。
从现金流量表诊断企业健康状况主要从以下几个方面进行:从现金流量表总体状况诊断分析企业健康状况
现金流量表由经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、自由现金流量所组成。
(一) 从经营活动现金流量诊断企业健康状况
一般来说,健康正常运营的企业,其经营活动现金流量净额应是正数。现金流入净额越多,资金就越充足,企业就有更多的资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务。因此,充足稳定的经营现金流量是企业生产发展的基本保证,也是衡量企业是否健康的重要标志。如果一个企业的经营活动现金流量长期出现负数,就必然难以维持正常的经营活动,不可能持续经营下去。诊断分析时,可以将经营现金流量分成两部分,首先研究企业在营运资本支出前的现金流量(如果这部分现金流量是正数),然后研究营运资本项目(存货、应收账款、应付账款)对现金流量的影响。企业在营运资本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况有关,例如赊销政策决定应收账款水平,支付政策决定应付账款水平,销售政策决定存货水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。
(二)从投资活动现金流量诊断分析企业健康状况
投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的现金流量,分析的重点是购置或处置固定资产发生的现金流入和流出数额。根据固定资产投资规模和性质,可以了解企业未来的经营方向和获利潜力,揭示企业未来经营方式和经营战略的发展变化。同时还应分析投资方向与企业的战略目标是否一致,了解所投资金是来自内部积累还是外部融资。如果处置固定资产的收入大于购置固定资产产生的支出,则表明企业可能正在缩小生产经营规模,或正在退出该行业,应进一步分析是由于企业自身的原因,如某系列产品萎缩,还是行业的原因如该行业出现衰落趋势,以便对企业的未来进行预测,分析判断企业健康状况。
(三)从筹资活动现金流量诊断企业健康状况
根据筹资活动现金流量,可以了解企业的融资能力和融资政策,分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高低和风险大小。例如,在通货膨胀时,企业以贬值的货币偿还融资债务会使企业获得额外利益,但债务融资的风险较大,在经济衰退期尤其如此。如果企业经营现金流量不稳定或正在下降,问题就更严重。此外,将现金股利与企业的净利润和经营现金净流量相比较,可以了解企业的股利政策。支付股利不仅需要有利润,还要有现金,选择将现金留在企业还是分给股东,与企业的经营状况和发展战略有关。通常,处于快递成长期的企业不愿意支付现金股利,而更愿意把现金留在企业内部,用于扩大再生产,加速企业的发展。
(四)从自由现金流量诊断企业健康状况
自由现金流量是指企业经营现金流量满足了内部需要后的剩余金额,是企业可以自由支配的现金量,自由现金流量有三种计算方法:(1)自由现金流量=经营现金流量-购置固定资产支出;(2)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利;(3)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利+利息支出)。
企业价值与企业自由现金流量正相关,也就是说,同等条件下,企业的自由现金流量越大,它的价值也就越大。该指标越高说明企业可以自由支付的现金越多,企业越健康。
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