给工资条快速加表头 _0
2016-6-9 0:0:0 wondial给工资条快速加表头 _0
给工资条快速加表头往往人事的工资员在制作工资条的时候会给每个工资条加一个固定的表头,如何在五秒钟之内把所有员工的工资条都加上表头呢,这里有一个小技巧。如下图:
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
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填制凭证—操作—设置—辅助信息,进行上下移动来调整。@畅捷服务吕利:可以了谢谢@畅捷服务吕利:再问您一个问题,业务员用的蓝牙打印机打印销货单格式在哪设置?蓝牙打印机打印销货单格式设置不了。
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已回复原问题,您也可以根据提示最后一行去查看下升级日志查看具体错误。@服务社区刘小艳:...这个内容就是最后一行提到的文件里面的内容@徐峰:我的意思是查看log文件里是否写了错误情况。@服务社区刘小艳:重复键啊,我就想问问怎么整@徐峰:现在通过工具直接升级提示肯定是文件有异常,要么您就按原问题提供的通过新建账套修改DSname的方法恢复。@徐峰:这种也没办法去修改什么地方。
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用友通标准版10.0待入库数量和待出库数量用友通标准版10.0待入库数量和待出库数量
用友通标准版10.0-待入库数量和待出库数量
自动编号: | 4919 | 产品版本: | 用友通标准版10.0 |
产品模块: | 购销存 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 13 | 关 键 字: | 现存量 |
问题名称: | 待入库数量和待出库数量 | ||
问题现象: | 做了采购订单和销售订单之后,再分别参照订单做入库单和发货单,在库存中不审核,此时查询待入库数量和待出库数量始终为零,不知道待入库数量和待出库数量在什么时候显示? | ||
原因分析: | 现存量的待入库数量和待出库数量分别指未通过审核的退货单和发货单 | ||
解决方案: | 现存量的待入库数量和待出库数量分别指未通过审核的退货单和发货单 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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在ufo报表数据状态下
原因分析:UFO报表数据状态下进行计算,在格式状态下,可以调整报表格式,例如,调整关键字位置
问题解答:将报表切换到格式状态下,点击【数据】-》【关键字】-》【偏移】,设置这项关键字的位置,负值为向左偏移,正值为向右偏移。
![年度结转报错科目](http://www.kuaiji66.com/t6/zb_users/upload/2016/1/2016010582052801.jpg)
年度结转报错科目
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
![销售单单价无法输入](https://www.kuaiji66.com/caiwu/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
销售单单价无法输入 销售单单价无法输入
问题号: | 28699 |
---|---|
适用产品: | T1系列 |
软件版本: | 208-用友T1-商贸宝连锁加盟财务增强包 |
软件模块: | 17-销售管理 |
问题名称: | 销售单单价无法输入 |
问题现象: | <P>为什么某操作员录入销售单数量可以输入,而单价无法输入。</P> |
问题原因: | 因为这是权限控制的,此操作员没有修改单据单价的权限。 |
关键字: | 单价无法输入 |
解决方案: | <P>解决方法如下:</P> <P>1、点击“维护中心”–“用户权限”–“用户组权限”–‘业务单据’;</P> <P>2、在用户权限里把销售单勾取消,再次勾上销售就会显示“价格授权”,把“允许修改单据单价”权限勾上即可。</P> |
行业: | 0-通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 1-临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- t3无意间把库存现金改成了银行存款下的二级科目,现在所有现金科目都变成了银行存款下的二级科目,我要怎么改回去,直接改科目名称已经改不了了。
- 做材料出库单时,无法更改里面的明细,有修改的办法吗。
- 希望T+的下个补丁能够处理下面一些需求:(1)存货中心——业务情况没有“出入库流水账”,查询比较麻烦,还有返回去 存货核算——出入库流水账 那里一个字一个字打出该存货然后查询流水账,操作麻烦,12.1(包括12.1)之前的版本也是,希望以后改进。(2)系统之间ctrl+c和ctrl+v不能好好实现,而且没有右键的复制和粘贴的,操作麻烦,希望能改进。
- T+升级账套出错:升级超时,线程超时,请重新登录再次升级@服务社区刘佳佳 @服务社区刘小艳
- vtop vm-1 收银机 现在零售POS软件 顾显在扫商品的时候会显示单价 在结算的时候不会显示总价,结完账又可以显示找零金额。打了400说在这边提交一下问题,求解决中,急急急。货都订了要开业了就差这个不行。
- 固定资产披露表里的累计折旧跟总帐里的数据不符合,总是比总帐里的数据多一个月的,怎么处理这个问题呢
- 材料出库单制单时参照入库单可以自动带出入库单单价,因为是食品行业,所以调料上是先从调料仓调拨到现场仓,在从现场仓做材料出库单时,就不能参照的功能,也不能自动找到入库单的单价,所以客户需要是材料出库自动带出入库单的单价。有点急。
- 计算工资的时候个税金额算不来,请教怎么回事,公式没设置错啊 急……
- T66.1产品,1-4月份固定资产与总帐对帐正常,5月份固定资产与总帐对帐时,固定资产中原值和累计折旧均为0,服务工程发一个“t6按照折旧信息表重算fa_total”语句,执行后固定资原值数是对的了,但累计折旧仍为0,并且本月结帐后下月计提折旧后发现本月折旧与累计折旧均为同一个数(一个月的折旧)
- vtop vm-1 收银机 现在零售POS软件 顾显在扫商品的时候会显示单价 在结算的时候不会显示总价,结完账又可以显示找零金额。打了400说在这边提交一下问题,求解决中,急急急。货都订了要开业了就差这个不行。
![我有一个客户是从事批发的;单据量大;同类产品名称很近似;在输销货单的时候;输商品名;他调出来经常二十几个商品;为了快速希望把这个popuMENU的下拉滑动框行数设置大一些;不知道行不行;](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/07/21/1469062621kYr6.bmp)
我有一个客户是从事批发的;单据量大;同类产品名称很近似;在输销货单的时候;输商品名;他调出来经常二十几个商品;为了快速希望把这个popuMENU的下拉滑动框行数设置大一些;不知道行不行; 我有一个客户是从事批发的;单据量大;同类产品名称很近似;在输销货单的时候;输商品名;他调出来经常二十几个商品;为了快速希望把这个popuMENU的下拉滑动框行数设置大一些;不知道行不行;
[/撇嘴]这个框是设置不了的。为了快速;用这种方式才行;但行显太少行了;不够;比如其它的T1/管家婆的产品都做得很大;这一点这种单据量大的跟本接受不了;(商品近似这种不会吧;这个GRID这么不好做呀;还是邦我问一下?@SNSOFT:[/抠鼻]可是这个问了也是设置不了的,这是后台已经控制了的,没有有设置地方。谢谢;我找一下后表TABLE跟踪一下事务;试一下;@SNSOFT:[/强][/握手]确实单据出不来;发不出去货;也不大这个客户十几个用户
![2014年地方债券自发自还试点问答](https://www.kuaiji66.com/caiwu/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
2014年地方债券自发自还试点问答 2014年地方债券自发自还试点问答
经国务院批准,2014年上海、浙江、广东、深圳、江苏、山东、北京、江西、宁夏、青岛(以下简称上海等10个地区)试点地方政府债券自发自还。近日,部国库司有关负责人就2014年地方政府债券自发自还试点问题接受了记者采访。
问:2014年地方政府债券自发自还试点的背景是什么?
答:为实施好积极的财政政策,2009年起国务院同意地方政府在国务院批准额度内发行债券。当时由于地方政府债券发行渠道尚未建立,2009年和2010年地方政府债券由财政部代理发行,代办还本付息。2011年和2012年,经国务院批准,上海、浙江、广东、深圳试点在国务院批准的额度内自行发行债券,但仍由财政部代办还本付息。2013年,新增江苏、山东为试点地区,其他地区仍由财政部代理发行、代办还本付息。
- T+12.0标准版销货单查询提示102数据库错误,请重试。附近有语法错误。最新补丁已经打入。还是同样问题。查询销货单明细列表正常,采购单查询正常。
- T+12.1打了最新的产品补丁,打印模板就取不到数据了 。。。。无敌了,默认模板可以,另存为新的 可以,明细里改了下字段就不行了。。。。
- 加密狗注册成功,但是T3软件进不去,麻烦各位有知道原因的么?
- 怎样完全卸载T3
- 你好!我用友T3多站点版,完全重新安装并安装升级包后,进入设置备份计划时,显示-增加不上账套
- 老师你好!客户用的T3 现在只剩下admin 底下文件 ,客户帐套号和启用时间都记不清了。现在数据怎么恢复
- 今天,市场的变化越来越快,客户在生产制造方面的需求也越来越多,U8+在这方面作了哪些改进?
- 进薪资模块工资变动报错
- 用友的SQL数据库服务突然无法启动,错误提示1053
- 请教一下,为什么用友T+12.1在录制单据的时候,输入法用不了,只出现小点符号“.”,按一下空格键才会出来要打的字,在其他正常使用下是没有的,只有在这个财务软件才出现这种现象,谁遇到过这样的情况?帮忙一下!!!谢谢!!!
![酒店餐饮服务业涉及的营业税及处理](https://www.kuaiji66.com/caiwu/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
酒店餐饮服务业涉及的营业税及处理 酒店餐饮服务业涉及的营业税及处理
(1)服务业的具体税目
服务业,指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。本税目的征税范围主要包括:代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。
服务业的税率为5%。
(2)娱乐业的具体税目
娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务,包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游艺场等娱乐场所,以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税。
![增值税的合理筹划——垂直管理模式合理避税要慎重](https://www.kuaiji66.com/caiwu/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
增值税的合理筹划——垂直管理模式合理避税要慎重 增值税的合理筹划——垂直管理模式合理避税要慎重
2002年7月30日某税务机关在稽查中发现,个别垄断型企业采用了资金、资源“收支两条线”的垂直管理模式。中国石油化工股份公司某省石油分公司制定了《关于实行“收支两条线”成品油内部结算价格的通知》和《中国石油化工股份公司某省石油分公司资金收支两条线管理办法》,某市级石油分公司就属该模式的管理之列。这实际上是在避免多交税的行为。具体表现为:
(1)由于资金、资源的配置计划由省石油公司进行垂直管理,即油品的购进必须向省公司购货,销售资金按省公司规定:“每日上午10时前,必须向省公司调运处上报前日库存情况,省公司根据每日库存及上划资金控制销货款的回笼”。
![关于提高审计效率的几个重要步骤](https://www.kuaiji66.com/caiwu/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
关于提高审计效率的几个重要步骤 关于提高审计效率的几个重要步骤
湖北武汉市 李梅
如何提高审计效率是每个会计师事务所都关注的问题。许多会计师事务所已经悟出,只要稍稍改进一下工作方法,就可以在削减工作时间的同时保持甚至提高审计质量,训事务所创造更多的盈利。AICPAPCPS业务部的一个专门调查委员会曾接受委托对一批以拥有健全质量控制体系而著称的中小型会计师事务所进行了调查,从中发现了许多对提高审计效率行之有效的方法与措施。总的来说,这次调查研究表明,提高审计效率有四个重步骤:
一、管理和培训客户
如果客户能够为执业的CPA提供一切有用的资料,审计人员的工作效率将会大幅度提高。反之,如果审计人员必须花费大量时间自己整理所需资料,寻找、誊写所需文件,审计周期会大大加长。位于美国贝塞斯达州马里兰市Johnson & Lambert 会计公司,为了防止这类问题,其事务所已经尝试创建了两套独立的审计队伍:一是个传统审计队伍;另一个被称之为“全垒打”队伍。“全垒打”队的特点在于他们会为本职审计工作的顺利开展而对客户进行一些培训,每次审计工作开始前必须有一次与被审计单位高层人员的对话,告知其会计工作中有何不足之处,审计人员可以提供什么帮助以及收取业务费用的根据。在此基础上,审计人员将会拟定一份与传统业务完全不同的业务约定书,将会计工作与审计工作严格区分开来。
而在达拉斯的Weaver& Tidwell会计公司,合伙人加里·霍夫曼(Garry Hoffman)则会在审计计划讨论会上与客户共同协商提供业务效率的方法。
除此之外,调查还发现了其他确保客户为审计业务做好准备的方法:(1)从高层管理者开始培训;执业者与客户董事会成员会面,就审计价值问题进行交流,促使他们参与审计业务准备工作;(2)将事情明晰化;事务所会以标准样本及规定提交期限的方式提供一份所需会计资料的详细清单;(3)当顾客能够提供符合标准的资料时,降低审计费用;事务所发现通过这项措施,可以大大减少CPA投入准备工作中的时间,实现“双赢”;(4)如果客户还没做好准备,则根据情况调整计划,重新安排实地调查程序;(5)帮助客户逐步提高合作素质;刚开始客户有可能不能有效完成事务所期望的合作事项,但是通过逐步训练,客户将能越来越多的提供合作。
二、保持客户与工作人员的稳定
营造良好的工作环境有助于审计效率的提高,这得到许多事务所的赞同。当事务所能够留住老顾客时,因为对客户状况和涉及的业务领域驾轻就熟,可节约许多重新了解和准备的时间,可以更快找出有效的审计方法,提高审计效率。同时,由于熟悉顾客情况,审计人员可以为客户提供一些改进工作方式等方面有价值的建议,为事务所客户咨询服务开辟了溪径。
成功的事务所还认为,审计人员的相对稳定也很重要,因为这有助于对具体客户及对整个客户经验值的提升。为了防止人员的流失,事务所可采取的措施有:(1)在工作时间长度上做一些努力,详细列明和实施反超时政策;(2)完善激励机制,为员工提供一个承认和提高合伙人身份的机会;(3)提供灵活的时间安排和穿着休闲服上班的政策,创造一个宽松的工作环境;(4)提供一份有竞争力的报酬与红利政策;(5)保持工作的趣味性,包括允许执业人员在工作中享有相应的权利,承担相应的义务,鼓励员工参与计划过程。
三、正确的计划过程
在被调查的事务所中,花费在计划方面的时间在整个审计过程中所占比例大相径庭,从2%到25%之间不等。但大多数人都确信:对审计效率而言,计划是关键。
计划首先是要对客户与自身情况有一个充分的了解。通过对客户整体状况的掌握,密苏里州斯普林菲尔德市Davis. Lynn & Moots会计公司的托尼·林恩 (Tony Lynn)说:“我们大大降低了业务时间,不需要花费大量时间在符合性测试上,可以更快进入实质性测试阶段。”另外,作为计划过程的一部分,事务所还会复核客户前些年度的工作底稿,以便熟悉以往与客户之间存在的问题,找出自身在工作中可能存在的不足及可以改进的地方。计划过程中其他的步骤还有:(1)与客户面对面讨论工作进程并阐明客户自身的义务;(2)将客户的试算表下载到事务所的软件中,为后续工作做准备;(3)发送委托审计确认书;(4)准备引导性的工作时间表;(5)与事务所其他哟审计人员共同复核上一年度计划决议,吸取好的建议,对工作进行改进。
然而,调查中也发现,并非所有成功的事务所都有详细的计划过程。有些只是简单地复核一下上一年度的审计业务,看看有什么可以改进的地方;有些则是在问题很明晰的情况下,从审计开始时就建立一个确定的工作计划,不再更改。这些方法均需要拥有丰富的经验作基础,因此也就越来越多地被那些拥有大量具有丰富审计经验人员的小型事务所所采用。
四、风险评估
调查发现,将工作强度与风险水平相联系,本质上就是一个提高效率的好办法。
为了减少审计工作量,分析性复核被认为是最有效的办法。一个工作效率高的审计队伍每开始进行一个具体的审计步骤时都会想:我们是否可以采用分析性复核来完成呢?现在,每一位从业人员都正试图采用分析性复核的方法来减少实质性测试的工作量。这是因为,分析性复核与实质性交易测试相比有以下几大优点:(1)节约审计时间;(2)可以及时发现有问题领域;(3)实施起来更有趣,还可以帮助审计人员更深层次地了解客户业务。
在审计过程中,可以用分析性复核代替交易测试节约审计时间的领域有:(1)应收应付及已收已付租金;(2)利息收入;(3)累计折旧;(4)薪金及薪金税;(5)直接邮件募款收入及有关邮费;(6)供应物资;(7)预付费用(如租金,保险费);(8)专业咨询费用;(9)年度会议收入。
除了工作重排与技术改进外,其中被认为是效率审计中关键的,可节约20%一30%的审计时间的是实地完成审计业务。其提高审计效率的小窍门有:
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11.5服务器软件能正常登录,所有的客户端登不上,服务器和防火墙都关了,i is也重新启动了。这是服务器的IP 11.5服务器软件能正常登录,所有的客户端登不上,服务器和防火墙都关了,i is也重新启动了。这是服务器的IP
以前都好好的,收假了客户端就上不去了您好 IP和端口都不通 看看路由器里的外网地址和IP138里查到的一样么@畅捷服务刘璐: 谢谢@彭q2u:不客气
- 你好,电脑插上狗后,打开T3主页面登录不上去,打开系统管理,页面都是灰的,之前使用都正常,最近才出现这样的情况。
- T+资产卡片变动怎么操作?
- T3标准版卸载装T1普及版,装过T1普及版提示数据库是否要覆盖。 如果覆盖标准版与普及版又数据格式不一样怕出问题,不覆盖也怕出问题。怎么样卸载标准版才比较彻底,在安装后普及版不会出现要问覆盖的提示?
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数据库的时候,选择命合实例即可。反复运行SQL安装程序 输入不同的实例名即可@qq37724861:sql2005,好像这个方法不行@畅捷服务吕利:sql2005,好像这个方法不行只能说毫无压力,请仔细安装@qq37724861:好的,感谢。
![小企业纳税申报问题答疑(二)](https://www.kuaiji66.com/caiwu/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
小企业纳税申报问题答疑(二)小企业纳税申报问题答疑(二)
问:这个访谈就是在网上吗?没有面对面的讲座吗?
答:是的。
问:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入老师,请问达到免征条件的话,附加税还要计提吗?也需要计入营业外收入吗?还有我司是按季申报的,附加税可否一季度计提一次?
答:除增值税即征即退、先征后退需要计算缴纳附加税外,法定免征增值税也免征附加税。
问:想问今年汇缴是不是都要网上申报?
答:是的,已经好几年了。你可以从上海税务网站(网址:www.tax.sh.gov.cn)“办税服务-下载中心”栏目内下载“上海市居民企业所得税汇算清缴客户端”,按照《企业所得税法》及其实施条例的有关规定,如实填报《企业所得税年度纳税申报表》和《居民纳税人财务会计报告》,正确计算应纳税所得额和应纳所得税税额,并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。你还可以从上海税务网站“居民企业所得税汇算清缴专栏”获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表讲解等相关信息;可以自行下载《企业所得税年度纳税申报表》电子版本,按需填报、打印。
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从扁鹊名气看中国管理会计实践(上)
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从应用现状看,管理会计的探索和尝试,大致可分为三个维度:
一是我国大部分中小型企业,局部运用管理会计方法。其中利润成本预测与固定资产投资预测被运用得最多,但涉及价值链分析、作业成本管理、财务精益化等方面则鲜有尝试。中小企业受到业务规模、人员知识结构和管理层重视程度等多方面因素的限制,对管理会计方法的应用停留在浅尝辄止的阶段,内容与范围十分有限。
二是我国部分大型国有企业,先行先试管理会计工具。中国南方工业集团,根据自身特点构建了独特的集团化管控模式,这一模式以集团公司发展战略(Strategy)为牵引,以优化配置资源(Re?鄄source)为核心,以有效管理风险(Risks)为重点,以持续创造企业价值(Value)为目标,串联起一条贯穿“战略规划———全面预算———运营监控———业绩评价”的管控链条,帮助企业管理风险并创造价值。国有企业虽然在管理会计方面取得了一定成绩,但仍然存在着管理会计岗位设置和界面划分交叉重叠,管理会计职能的联动性较差,执行人员对于管理会计的认知片面等问题。
三是我国少数大型民营企业,主动投身管理会计变革。联想集团,依托SAP R/3技术(功能涵盖企业的财务、人力资源、后勤等方面的ERP系统)实现了企业“价值链”的梳理与重整,并在每个价值活动环节设置了管理会计模块,为企业未来进行“价值链”优化提供了广阔空间。联想在集团层面,依靠横向到边、纵向到底的SAP信息平台,建立起以战略预算为龙头、经营预算为支撑、财务预算为保障的综合性全面预算体系,将管理会计工作落实到了企业经营的方方面面。华为公司则在“集权”与“分权”中寻求平衡,建立起“预算管理委员会———业务线预算管理部———销售区预算分会”三级预算体系,企业总部根据年度收入目标、利润目标、成本等因素倒挤出管理费用,然后经过若干次自上而下、自下而上的双向沟通,敲定最终的预算编制原则。为保障预算执行的效果,华为还建立了专门的考核机制———KPI关键指标考核体系(平衡计分卡工具)。在这套体系下,华为每年都会对内部责任中心预算执行情况与经营管理、业务发展、KPI结合程度与效果进行考评。以联想和华为为代表的这部分民营企业主动拥抱变革,走在了我国管理会计实践的前沿,作了很多探索实践。但目前他们也只是运用了管理会计的部分职能,离系统性、针对性和有效性还有相当大的距离。
应该看到,尽管我国管理会计取得的成绩弥足珍贵,但在企业的经营效益分析、全面预算编制、绩效评价、财务管理精益化等方面,仍有很远的路要走。当信息时代翩然而来的时候,“指尖上管理会计”,不是旨在扩大财务会计和管理会计的视野,也不是区分两者谁发现价值、谁创造价值,而是以治理的方式,增强企业核心竞争力和价值创造力,进而为市场在资源配置中发挥决定性作用提供支撑———治理不是一整套规则,也不是一种活动,而是一个过程;治理过程的基础不仅是控制,还包括协调;治理不是一种正式的制度,而是持续的互动。从现金流量表诊断企业健康状况(一)
从现金流量表诊断企业健康状况(一)从现金流量表诊断企业健康状况(一)
与净利润相比,现金流量能更确切地反映企业健康状况。如年终为超额完成利润,可将大批产品赊销出去,这样一来利润表中主营业务收入增加了,利润也增加了。但由于是赊销,未能取得现金,发生的销售活动还要支付税费及其他费用,使经营活动现金不但未增加流入反而增加了流出。
从现金流量表诊断企业健康状况主要从以下几个方面进行:从现金流量表总体状况诊断分析企业健康状况
现金流量表由经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、自由现金流量所组成。
(一) 从经营活动现金流量诊断企业健康状况
一般来说,健康正常运营的企业,其经营活动现金流量净额应是正数。现金流入净额越多,资金就越充足,企业就有更多的资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务。因此,充足稳定的经营现金流量是企业生产发展的基本保证,也是衡量企业是否健康的重要标志。如果一个企业的经营活动现金流量长期出现负数,就必然难以维持正常的经营活动,不可能持续经营下去。诊断分析时,可以将经营现金流量分成两部分,首先研究企业在营运资本支出前的现金流量(如果这部分现金流量是正数),然后研究营运资本项目(存货、应收账款、应付账款)对现金流量的影响。企业在营运资本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况有关,例如赊销政策决定应收账款水平,支付政策决定应付账款水平,销售政策决定存货水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。
(二)从投资活动现金流量诊断分析企业健康状况
投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的现金流量,分析的重点是购置或处置固定资产发生的现金流入和流出数额。根据固定资产投资规模和性质,可以了解企业未来的经营方向和获利潜力,揭示企业未来经营方式和经营战略的发展变化。同时还应分析投资方向与企业的战略目标是否一致,了解所投资金是来自内部积累还是外部融资。如果处置固定资产的收入大于购置固定资产产生的支出,则表明企业可能正在缩小生产经营规模,或正在退出该行业,应进一步分析是由于企业自身的原因,如某系列产品萎缩,还是行业的原因如该行业出现衰落趋势,以便对企业的未来进行预测,分析判断企业健康状况。
(三)从筹资活动现金流量诊断企业健康状况
根据筹资活动现金流量,可以了解企业的融资能力和融资政策,分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高低和风险大小。例如,在通货膨胀时,企业以贬值的货币偿还融资债务会使企业获得额外利益,但债务融资的风险较大,在经济衰退期尤其如此。如果企业经营现金流量不稳定或正在下降,问题就更严重。此外,将现金股利与企业的净利润和经营现金净流量相比较,可以了解企业的股利政策。支付股利不仅需要有利润,还要有现金,选择将现金留在企业还是分给股东,与企业的经营状况和发展战略有关。通常,处于快递成长期的企业不愿意支付现金股利,而更愿意把现金留在企业内部,用于扩大再生产,加速企业的发展。
(四)从自由现金流量诊断企业健康状况
自由现金流量是指企业经营现金流量满足了内部需要后的剩余金额,是企业可以自由支配的现金量,自由现金流量有三种计算方法:(1)自由现金流量=经营现金流量-购置固定资产支出;(2)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利;(3)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利+利息支出)。
企业价值与企业自由现金流量正相关,也就是说,同等条件下,企业的自由现金流量越大,它的价值也就越大。该指标越高说明企业可以自由支付的现金越多,企业越健康。
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