废棉抵偿加工费应视同销售纳税
2016-1-21 0:0:0 wondial废棉抵偿加工费应视同销售纳税
废棉抵偿加工费应视同销售纳税 案例
A公司作为商贸企业，外购了一批皮棉委托一家纺织企业加工棉纱。双方约定：皮棉加工产生的废棉归受托方所有，受托方在收取加工费时给予优惠，具体优惠是按加工价格的5%比例抵扣棉纱的加工费，双方互不开票。对此，当地税务部门要求公司对加工费优惠的部分，作为公司的销售，补缴税款。公司对此不理解，认为皮棉下脚料已给受托方，公司并没有销售废棉，也没有取得对方的货款，更未让对方开具发票抵扣。而且当加工市场紧张时，废棉下脚料又不得不无偿赠送给对方，怎么对皮棉下脚料还要征税?
专家把脉
增值税 增值税暂行条例第六条规定，增值税的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。增值税暂行条例实施细则第三条规定，销售货物，是指有偿转让货物的所有权。所谓有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。同时第四条对几种特殊情形视同销售做出了具体规定。单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
此笔业务实质上是以废棉换取加工费，即以物偿债，是属于非货币交易的行为。
企业所得税 企业所得税法第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。企业所得税法实施条例第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828)规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。具体是：用于市场推广或销售;用于交际应酬;用于职工奖励或福利;用于股息分配;用于对外捐赠;其他改变资产所有权属的用途。
废棉的所有权也随着优惠的发生产生了变化，由先前的委托方所有改变为受托方所有。此行为已不属于内部资产的转移行为，而是属于对外有偿转让废棉所有权的行为，是一种偿债行为。有偿之处就在于应支付而未支付受托方的优惠的加工费。
假如该公司外购皮棉委托加工棉纱时，双方协议约定：成品纱的加工费每吨6500元，加工中的废棉按加工费的5%优惠抵扣加工费，具体优惠每吨加工费325元，废棉由受托方所有，当年公司收回成品纱1500吨。这样，废棉应交的税费是(不考虑其他因素)：
废棉抵偿加工费应作销售收入：1500×325÷(1+13%)=431415.93(元);公司应交增值税：431415.93×13%=56084.07(元);应交县区级城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加费：56084.07×(5%+3%+2%)=5608.41(元);应交企业所得税：(431415.93-5608.41)×25%=106451.88(元);合计应交税费：168144.36元。
本期坐堂专家：顾培龙，江苏省响水县国税局第五税务分局纳税评估科税务人员，其所著《细化税务行政处罚的几点看法》获得江苏省国税局优秀论文奖。
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用友U8.52升级后资产类的有些科目的方向相反U8.52升级后资产类的有些科目的方向相反
U8.52-升级后资产类的有些科目的方向相反
| 自动编号: | 1379 | 产品版本: | U8.52 |
| 产品模块: | 固定资产 | 所属行业: | 通用 |
| 适用产品: | 852 | 关 键 字: | 科目 |
| 问题名称: | 升级后资产类的有些科目的方向相反 | ||
| 问题现象: | 升级后资产类的有些科目的方向相反 借是减 贷是加 | ||
| 原因分析: | 数据库内英文字符有问题 | ||
| 解决方案: | win2000+852 把GL—ACCVOUCH里英文的改为中文即可 温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入用友云基地。 | ||
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大家好，小规模纳税人，0申报，第二季度沒收入，国税季报需要填写那些报表？需要财务报表吗？ 大家好，小规模纳税人，0申报，第二季度沒收入，国税季报需要填写那些报表？需要财务报表吗？[]
现在都是网上申报了，按利润表上填呗，收入填0，成本费用有么？有就填，没有就填0，保存，提交申报就可以了需要填增值税小规模报表，财务报表，不管有无收入，季报年都需要申报财务报表的。如果是广告行业，还需要文化与教育费附加表。@Kiki_lao:有工资和管理费，都得填写吗@晨曦1451274929:需要填，填在相应的资产负债表，利润表，现金流量表以及企业所得税报表。企业所得税报表需要在地税，就需要在地税报，如果在国税，就需要在国税表。@晨曦1451274929:要啊，工资不就是进的管理费用-应付员工工资么？所得税申报，这费用这就成了你的成本么？填成本那栏就好，@Kiki_lao:我一季度什么都沒填写，就填了主营业收入和税金，也沒填写财务报表，有沒有啥印响尼？
查询明细帐错误 查询明细帐错误
| 问题号: | 10219 |
|---|---|
| 解决状态: | 临时解决方案 |
| 软件版本: | 8.52 |
| 软件模块: | 总账 |
| 行业: | 通用 |
| 关键字: | 明细帐 |
| 适用产品: | u8 |
| 问题名称: | 查询明细帐错误 |
| 问题现象: | 查询明细帐报错，帐套输出后无法引入 |
| 问题原因: | 数据库损坏 |
| 解决方案: | 用工具和语句都无法修复数据库，因为客户只用了总账，将凭证输出，引回上个月出错前的备份，将凭证导回。解决该问题。 |
| 补丁编号: | |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
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| 问题号: | 21181 |
|---|---|
| 适用产品: | 用友通 |
| 软件版本: | 用友通精算版 |
| 软件模块: | 固定资产 |
| 问题名称: | 固定资产卡片中如何显示外币原值项目？ |
| 问题现象: | 固定资产模块中，在卡片样式中有“外币原值”，可到原始卡片录入界面时“外币原值”不显示。 |
| 问题原因: | - |
| 关键字: | |
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装三个客户端就好了啦，然后用服务器IP连接就可以了服务器IP地址固定，防火墙关闭，路由器中开放端口。您可以参考知识库中商贸宝多站点连接服务器的设置方法：http://service.chanjet.com/zhi ... f1ed0@服务社区李珊:弄不好，。你能帮我弄下吗？远程一下@11460015491:抱歉，社区是在线服务，不能直接远程。若是需要远程服务，需要经销商帮您处理。您可以先参照我上面的答复进行处理，具体是哪一步不清楚的，您可以指出来，我们再指导您进行操作。 [/微笑]@11460015491:你是服务商还是客户，你可以找卖给你软件的伙伴给你处理，他们会给你弄好的（盗版除外）@王国栋wgd:服务商早忘记了，不知道是谁了，
销售环节的财务管理销售环节的财务管理
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从现金流量表诊断企业健康状况（一）
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与净利润相比，现金流量能更确切地反映企业健康状况。如年终为超额完成利润，可将大批产品赊销出去，这样一来利润表中主营业务收入增加了，利润也增加了。但由于是赊销，未能取得现金，发生的销售活动还要支付税费及其他费用，使经营活动现金不但未增加流入反而增加了流出。
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一般来说，健康正常运营的企业，其经营活动现金流量净额应是正数。现金流入净额越多，资金就越充足，企业就有更多的资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务。因此，充足稳定的经营现金流量是企业生产发展的基本保证，也是衡量企业是否健康的重要标志。如果一个企业的经营活动现金流量长期出现负数，就必然难以维持正常的经营活动，不可能持续经营下去。诊断分析时，可以将经营现金流量分成两部分，首先研究企业在营运资本支出前的现金流量(如果这部分现金流量是正数)，然后研究营运资本项目(存货、应收账款、应付账款)对现金流量的影响。企业在营运资本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况有关，例如赊销政策决定应收账款水平，支付政策决定应付账款水平，销售政策决定存货水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。
(二)从投资活动现金流量诊断分析企业健康状况
投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的现金流量，分析的重点是购置或处置固定资产发生的现金流入和流出数额。根据固定资产投资规模和性质，可以了解企业未来的经营方向和获利潜力，揭示企业未来经营方式和经营战略的发展变化。同时还应分析投资方向与企业的战略目标是否一致，了解所投资金是来自内部积累还是外部融资。如果处置固定资产的收入大于购置固定资产产生的支出，则表明企业可能正在缩小生产经营规模，或正在退出该行业，应进一步分析是由于企业自身的原因，如某系列产品萎缩，还是行业的原因如该行业出现衰落趋势，以便对企业的未来进行预测，分析判断企业健康状况。
(三)从筹资活动现金流量诊断企业健康状况
根据筹资活动现金流量，可以了解企业的融资能力和融资政策，分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高低和风险大小。例如，在通货膨胀时，企业以贬值的货币偿还融资债务会使企业获得额外利益，但债务融资的风险较大，在经济衰退期尤其如此。如果企业经营现金流量不稳定或正在下降，问题就更严重。此外，将现金股利与企业的净利润和经营现金净流量相比较，可以了解企业的股利政策。支付股利不仅需要有利润，还要有现金，选择将现金留在企业还是分给股东，与企业的经营状况和发展战略有关。通常，处于快递成长期的企业不愿意支付现金股利，而更愿意把现金留在企业内部，用于扩大再生产，加速企业的发展。
(四)从自由现金流量诊断企业健康状况
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T+资产卡片变动怎么操作？
资产卡片变动 资产卡片变动
通知识库 问题号: 42119 适用产品: T十系列 软件版本: T+ 11.5 软件模块: 资产管理 问题名称: 资产卡片变动 问题现象: 已经计提过折旧的资产卡片如何做变动？ 问题原因: 见问题答案 关键字: 卡片变动 解决方案: 进入“资产管理”-“卡片管理”，勾选需要变动的资产卡片，点击“变动”（或者直接点击“固定资产”-“变动单”-“新增”），在弹出窗口选择变动的内容点击“确定”，输完变动信息后点击“保存”。 行业: 通用 补丁编号: 解决状态: 临时解决方案 录入日期: 2016-03-16 15:23:45 最后更新时间:
