固定资产启用时提示系统最新可修改日期为:00-00-00固定资产模块启动失败。
2016-6-13 0:0:0 wondial固定资产启用时提示系统最新可修改日期为:00-00-00固定资产模块启动失败。
固定资产启用时提示系统最新可修改日期为:00:00:00固定资产模块启动失败。问题号: | 5015 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 固定资产 |
行业: | 通用 |
关键字: | 固定资产启用 |
适用产品: | U852 |
问题名称: | 固定资产启用时提示系统最新可修改日期为:00:00:00固定资产模块启动失败。 |
问题现象: | 固定资产启用时提示系统最新可修改日期为:00:00:00固定资产模块启动失败。 |
问题原因: | 用户9月份启用过固定资产,由于没准备好数据,影响总帐结帐,人为将固定资产启用标志去掉。在11月份用户又需要启用固定资产模块并与总账联用,但启用失败。 |
解决方案: | 在AccInformation表中将dFAFirstDate、dFANatureDate、dFAPeriodDate记录的对应值修改为2004-11-01,将iLastPeriod记录的对应值修改为10,在UA_Account_sub表中将dSubSysUsed字段值修改为2004-11-01。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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最新信息
销售发货单上的客户应收余额项目的数据取自什么地方 销售发货单上的客户应收余额项目的数据取自什么地方
问题号: | 13849 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.61 |
软件模块: | 销售管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 日常操作 |
适用产品: | U861–供应链–销售管理 |
问题名称: | 销售发货单上的客户应收余额项目的数据取自什么地方 |
问题现象: | 发货单表头项目有客户应收余额的数据取自业务余额表中的数据,还是取自科目应收余额的数据。怎么什么数都取不出来呢,总显示余额为零呢。 |
问题原因: | 使用问题。 |
解决方案: | 1.该数据自动带入客户档案中的[应收余额]。该余额只供参考,因为不按[信用]重算,则不是最新数据;另外只是严格意义上的应收余额,数据不全面。 2.点击该栏目,系统会重算。计算的逻辑是应收已记账未收款余额(等于按[信用]重算的客户档案中的[应收余额])+应收未审核的发票+未审核的其它应收单-未审核的收款单。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
T3报表可以清晰的看到每个部门这个月的费用和利润,同时还可以再出一份公司总的利润与费用这种怎么设置? T3报表可以清晰的看到每个部门这个月的费用和利润,同时还可以再出一份公司总的利润与费用这种怎么设置?[]
将科目挂上部门辅助核算,并填制凭证,报表上重新设置公式,使用发生函数fs,选择科目,并选择具体的部门设置公式。
总的利润需要新建立个利润表,使用默认的公式即可
用友采购入库单生成参照去年结转过来的委外订单,提示没有部门,不可以保存采购入库单生成参照去年结转过来的委外订单,提示没有部门,不可以保存
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内审机构如何加强经济责任审计 内审机构如何加强经济责任审计
近年来,广大内审机构认真贯彻落实中办、国办《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》(以下简称“两个《暂行规定》”),勇于探索、大胆实践,积极开展经济责任审计工作,取得了显著成绩,同时在工作中也遇到了一些困难和问题,笔者就新形势下内审机构如何加强和改进经济责任审计工作谈几点看法。
一、当前内审机构开展经济责任审计工作面临的主要问题
UFO报表函数错或函数定义错 UFO报表函数错或函数定义错
问题号: | 6414 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | UFO |
行业: | 通用 |
关键字: | 函数定义错 |
适用产品: | UFO报表 |
问题名称: | UFO报表函数错或函数定义错 |
问题现象: | 有用户单元公式设置为取日的公式,计算2004年12月30日以前都正常,但在计算2004年12月31日提示:调用相应的函数错或函数定义错。用户原版本为850,我又升级852。很多报表都遇到此问题。 |
问题原因: | 取日公式的计算对系统的日期格式有严格限制,如果系统日期格式有变化,则形成无法执行的错误公式。 |
解决方案: | 在操作系统的控制面板中设定地区选项的日期格式,将短日期格式设置为yyyy-MM-dd。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- t3无意间把库存现金改成了银行存款下的二级科目,现在所有现金科目都变成了银行存款下的二级科目,我要怎么改回去,直接改科目名称已经改不了了。
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方案一:进行财务报表服务器设置(在软件安装目录下的ufo文件夹下面双击selsrv.exe,在“当前”输入服务器的计算机名称或者ip地址,如果是单机版可以输入127.0.0.1);
方案二:删除windows目录下的ufow2000.ini文件;
方案三:修改windows\system32\drivers\etc\hosts文件,用记事本打开,在最后添加一条记录,把服务器的IP地址和机器名字写入并保存。
方案四:关闭杀毒软件、防火墙。(特别是卡巴斯基),刚刚关闭后第一次登录财务报表仍可能报错,关闭软件重新登录即可。楼上正解
激活产品的时候,提示产品已经注销,急急急 激活产品的时候,提示产品已经注销,急急急[]
如果已经注销的话,清除缓存后重新录入信息进行激活。@服务社区刘小艳:云加密的模式,执行加站点以后再去激活就提示被注销了,在畅捷通授权站点查看那儿也提示被注销您是直接点击进去激活之后就提示的,还是输入了什么信息之后提示。可以先点击激活,输入之前已经注册的账号,然后再点击注销。注销完成之后重新注册直接点进去激活提示的,激活这个动作必须是在服务器上执行吗?会不会是跟我在客户端上点激活有关一般情况也不会的,可以先到服务器上看是否正常。@服务社区刘小艳:服务器上也是一样的情况,加密条码提示不存在,您这边能看到加密号的一个具体情况吗回复 小安MJV:您是不是录入错误了,如果有加密狗的情况是直接到注册网站进行注册,不用点击激活的。
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小企业:向左走,还是向右走 小企业:向左走,还是向右走
《一般人资格认定管理办法》的发布对企业来说是一件不小的事,也是一件需要企业尤其是小规模纳税人及新批准的一般纳税人深入了解并高度重视的事。
向左走:小规模纳税人请注意
1.必须申请认定增值税一般纳税人的条件。
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领军人才热议五大发展理念领军人才热议五大发展理念
中共十八届五中全会提出创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念,创造性地回答了新形势下要实现什么样的发展、怎样实现发展的重大问题。近日,在国家税务总局税务干部进修学院参加集中培训的第三批全国税务领军人才培养研修班学员,围绕五大发展理念如何落地税收实践展开了热烈讨论。本文撷取他们的精彩观点,与读者分享。
从税收看发展理念内涵
创新——从管理到治理,从治民到治权;协调——发挥税收职能作用,解决经济社会发展不平衡;绿色——用税收杠杆鼓励环保;开放——参与税收规则制定,助力企业“走出去”;共享——享政策红利,促公平税负;享管理红利,少查管之扰……
新理念的税收视角。数字人事与行政管理班、北京市国税局的王岩青认为,在“五大”发展理念中,“创新”是推动税收工作的第一动力。如积极贯彻落实“互联网+税务”行动计划,满足纳税人和税收管理不断增长的互联网应用需求。“协调”是打造税企关系的理想目标。应通过搭建多元化的平台,形成税企之间共同提高、联动协作的良好局面。“绿色”是降低征纳成本的基本保障。依托信息技术支撑,通过制度指引、建立业务配套体系等措施,进一步推进电子政务建设,降低征纳成本。“开放”是税收治理方式的根本态度。要加强与工商、银行和海关等有关部门的相互协作,建立信息共享机制。可以将社会中介机构、行业协会和税收服务志愿者引入到税收治理工作中来,拓展税收治理的深度和广度。“共享”是税收成果应用的集中体现,促进构建诚实守信的经济社会环境。
税收现代化的新思维。数字人事与行政管理班、国家税务总局督察内审司的陈虹表示,在法治轨道上推进税收现代化,需要树立和运用三种新思维。一是从“管理”到“治理”的新思维。“管理”一般是指自上而下的纵向管理、管理主体一元化,主要依靠行政手段;而“治理”既包括各方面的科学管理,也包括法治、德治、自治和共治等内涵,治理主体多元化,其核心是要依靠法律手段,推动征纳双方从不平等的、单向的和对抗的管理关系转型为平等的、互动的和合作的治理关系。二是从“治民”到“治权”的新思维。税法应当成为授予、规范和监督政府征税权的法律,做到“依法设定权力、行使权力、制约权力、监督权力,依法调控和治理经济”。三是从“重设计”到“重落实”的新思维。要改变以往留待实施细则或规范性文件来细化法律的思维,在法律中直接规定基本的程序要求。
新理念下的税收职能。数字人事和行政管理班、河北省国税局的李亚松认为,税收不仅为经济社会发展提供财力支撑,而且能为经济转型升级保驾护航。第一,税收职能作用发挥,在提升发展质量和效益中不可或缺。要充分有效地发挥税收的调控职能,把市场主体的眼光吸引到新技术、新产业、新业态上。第二,税收职能作用发挥,在经济社会生态效益双提升中大有作为。人民群众对发展的获得感,不仅仅是物质的丰富,也包括对生态环境改善的期盼。要用税收杠杆鼓励环保产业,用税收管理抑制污染行为。第三,税收职能作用发挥,在解决发展不平衡问题上至关重要。通过税收调控促进城乡区域、经济社会持续协调发展,促进新型工业化、信息化、城镇化和农业现代化同步发展。第四,税收职能发挥,在服务外向型经济发展上有所作为。税务机关要抓住“一带一路”发展机遇,积极参与税收规则制定,助力我国企业“走出去”。
共享税改红利。数字人事和行政管理班、浙江省杭州市国税局的肖正军提出,要让广大纳税人共享税收改革和现代化的红利。一是享受财政红利,过品质生活。税务机关要为政府实施社会保障等提供财力保证。二是享受政策红利,促公平税负。要发挥税收调节收入分配的作用,加快税制改革步伐,减轻企业税负。三是享受科技红利,得办税之便。应致力于拓展税收服务新领域,打造便捷办税新品牌,建设电子税务新生态。四是享受管理红利,少查管之扰。进一步深化行政审批制度改革,深入开展便民办税春风行动。五是享受法治红利,增税收权利。要在强化权力制约和监督等方面扎实工作。
往来期初余额未设置对应科目,无法同步 往来期初余额未设置对应科目,无法同步[]
期初余额里面发现有一些供应商,我录到其他应付款科目里面,是不是往来期初余额一定要录到应付科目和应收科目这两个设置里面?科目设置 入账科目。是的。如果录到其他应付科目和其他应收科目里面他是不会同步过去,他只会同步到应付科目和应收科目里面,对吗?只同步应收付科目。也就是说比如我想把余额弄到其他应付款这个科目的话,我需要在应付科目这个选项里面设置好对应的单位对应到其他应付款这个科目里面,对吗?对。您好, 还是显示往来期初余额未设置对应科目,我都检查了,没发现问题,我账套有多营销机构,您能告诉我哪出问题了吗,或者怎么查找原因?生成凭证的 科目设置是否有检查。
库存商品分两部分 一部分是商品 一部分是返利,库存商品返利的那部分需要录入吗-如何录入- 库存商品分两部分 一部分是商品 一部分是返利,库存商品返利的那部分需要录入吗?如何录入?[]
那个不是商品 ,是我们收到供应商的返利 ,还没有摊销的 ,摊销的时候要减库存的您可以直接录入再单据的整单折让中。或是进货返利,可以做其他收入单,销售返利就做一般费用单,您自己新增收入和费用类型是返利@服务社区李珊:期初的返利那部分要怎么录?不然这个和我的库存金额对不上啊@艳EBF:返利金额显示的金额增加或是减少,直接将其录入再期初的现金银行账户中。若您返利是实物的话,就将这部分金额输入再库存商品中@服务社区李珊:返利金额的话是不是在现金银行帐户中增加一个返利科目@艳EBF:您可以新增一个返利账户,或是直接将返利金额填写在现金或银行存款账户中@服务社区李珊:这是在现金帐户中新增一个反复帐户吗?@艳EBF:是的@服务社区李珊:返利是实物的话,就将这部分金额输入再库存商品中,那么这个商品要备注为返利吗?要怎么区分商品与返利商品呢?@艳EBF:要区分的当然要添加具体的返利商品信息
- 你好,电脑插上狗后,打开T3主页面登录不上去,打开系统管理,页面都是灰的,之前使用都正常,最近才出现这样的情况。
- T+资产卡片变动怎么操作?
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在SQL企业 管理 器里备份出来 的账套,后期做完系统 重新安装完再SQL企业 管理器里还原就报错是何原因在? 在SQL企业 管理 器里备份出来 的账套,后期做完系统 重新安装完再SQL企业 管理器里还原就报错是何原因在?
您好,请重新启动数据库服务。
金融控股集团公司治理及风险控制金融控股集团公司治理及风险控制
由于历史和体制原因,金融控股集团内部复杂的持股关系和资金往来现状,使其旗下的银行、证券和保险子公司之间,以及金融与实业之间,没有建立起有效的“防火墙”,而且单个机构的安全不能得到充分保障,并面临新的问题。金融控股集团下属各实体间存在关联交易,增大了集团总体风险,如集团成员之间的贷款、投资、担保、承诺和转移定价等。同时,集团成员之间共享品牌与标识、集团统一的“后台”服务和管理,以及集团成员流动性集中统一管理,都有可能产生风险或风险传播,从而引发“多米诺骨牌”效应。因而,建立和完善科学的公司治理结构和机制,防范系统性风险,已成为金融控股集团自身和外部的迫切要求。
一、金融控股集团公司治理存在的问题 金融控股集团追求的是规模效应、协同效应、运营成本的降低,但金融控股集团较之一般企业集团有较大差异性,体现在: 1.混业经营与分业管理。金融控股集团由于各子公司业务所处行业特殊性,分别由不同国家监管机构管理,业务的专业性很强,产品也各不相同,而且有些行业监管限制内部关联交易,难以发挥混业经营规模经济、范围经济和集团协同效应的优势。 2.机构重复与管理层级。由于分业管理需要,金融控股集团各业务机构在不同地域、领域重复设置,且管理层级跨度大,分支机构数量众多,难以管理和监督那些远离集团管理势力范围的下级公司。 3.股权复杂与监控难度。下级企业中内部经济关系复杂,产权关系更是错综复杂,集团管理人员对这些下级企业因管理链条过长、关系过于复杂而无从下手,疏于监控,造成各种管理漏洞。 4.管理素质与从业经验。由于集团管理人员水平较差,能力不足,下级企业对集团管控排斥,集团内部因分业管理信息不对称,难以对所属企业发展方向进行把握,对其产品市场作出准确判断。
二、金融控股集团公司治理结构和机制的构建 中国金融控股集团分为纯粹控股公司和经营性控股公司两种类型。纯粹金融控股公司的母公司不从事业务活动,其全资拥有的各个子公司(或控股)专门从事某些具体金融业务;经营性的金融控股公司(或称混合控股公司)的母公司除了从事一定范围的金融业务之外,不仅全资拥有(或控股)专门从事某些具体金融业务的各个子公司,如银行业务、证券业务、基金业务、期货业务、保险业务、租赁业务等等,而且还通过控股从事其他非金融业务,如股、债权投资。但无论何种类型公司,都需从以下几方面进行公司治理设计:
一是改善内部控制环境
(1)建立治理结构。金融控股集团管理是一个庞大的系统工程,公司治理结构是金融控股公司管理的核心。以发展战略目标为导向,充分发挥集团多行业、多领域经营优势,在公正、透明、认真履行职责的基础上,做好银企、银证、银保等等方面的互相合作,根据企业章程规定,建立经理、经理办公会等决策、治理机构;
(2)完善治理机制。突破一般企业集团公司治理模式的限制,将国家(通过政府金融监管当局)、存款人、投保人、委托人、投资人等直接利益相关者的行为纳入统一的治理框架体系中,建立起与一般企业集团治理模式不一样的金融控股集团治理结构体系,确保决策、执行与监督三者协调运转和有效制衡; (3)减少管理层级。管理层级不宜过多,在目前我国金融控股集团管理制度还很不完善的情况下,把金融控股公司的股权经营层次控制在母、子公司两级,至多不超过母、子、孙公司三级最为适宜。
二是建立内部控制制度
在公司治理结构框架下,形成由董事会、监事会、财务总监、审计部门组成的内部约束体系。在分业管理前提下,建立不同级次的内部控制制度,通过一系列控制活动,防范经营风险,而且这一控制活动,由各级董事会(或者以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施,保证实现企业经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规遵循性等基本目标。
三是推行全面风险管理
建立风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正风险管理系统。首先应明确可量化和可衡量控制目标;其次遇到风险,对企业的现实目标或潜在目标造成的影响是不一致的,需及时定位风险是由内部因素还是外部因素引起的;再次,根据自身条件和风险偏好、风险承受度,选择承担、规避、转移、转换、对冲、补偿、控制等适合的风险管理总体策略;最后通过系统的管理程序或活动,确保风险应对策略的有效实施,降低风险。
四是建立信息披露机制
信息披露以完整、及时、准确的方式向投资者及各利益相关者公开、公平、公正地披露信息,让所有相关利益者通过透明、真实、公允的信息了解金融控股公司财务状况和发展情况,给各相关利益者提供一个相互了解或对话的渠道和桥梁,使其对公司的价值和经营业绩进行评估,以便作出合理的决策,减少投资风险。特别是控股子公司(下级公司)需建立向集团公司(上级公司)请示汇报制度。
五是发挥内部监督机构作用
(1)监事会约束机制。监事会履行其权力、责任和义务,定期或不定期对董事会、管理层的经营管理活动进行监督,使董事和管理层的经济行为“暴露在阳光下”,形成对董事会、管理层的监督和约束;
(2)审计委员会独立审计。审计委员会主要由独立董事组成,在董事会的授权下,利用其职权的独立性对公司和董事会、管理层的经济行为进行全面审计,并负责聘任、考核、审计注册会计师、审计师、资产评估师和律师,对审计报告签署审计意见,将审计报告上报董事会;
(3)财务总监审计。财务总监接受董事会委托,对公司和管理层日常经营活动进行监督审计,利用其财经专业知识、业务经验优势及对公司日常经营活动的全面了解,更有效地对公司经营活动进行实时监督,并准确把握公司财务运作中出现的问题,及时纠正偏差,以降低公司财务风险;
(4)审计部门内部审计。审计部门是受管理层的委托,对公司各业务部门和职能部门的日常工作进行监督审计,即对公司的财务收支及各项经营活动的真实性、合法性和效益性进行监督,将监督审计事后工作落实到事前、事中日常经营管理过程中,防微杜渐、及时纠错。
三、总结 多年来成熟资本市场的经验表明,公司治理水平与公司经营业绩呈正相关,投资者也愿意为公司治理良好的企业投资。因此,健全公司治理机制,搭建理想的公司治理架构,不仅能提升企业价值和竞争力,彰显投资价值,同时还会给股东带来现实收益,而企业建立和完善内部控制体系,最终目的是为了控制风险,实现企业目标,正确理解目标、风险和控制之间的关系,可以为企业建设内部控制体系打下坚实的基础。
畅捷通T1-商贸宝批发零售版是针对微型商贸流通企业设计的进销存财务一体化管理软件。该软件采用以人为本的设计理念、通过向导式操作、表单自定义等方式强调客户体验。软件功包含进货管理、销售管理、库存管理、钱流管理、报表中心、门店管理等模块
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从扁鹊名气看中国管理会计实践(上)
从扁鹊名气看中国管理会计实践(上)从扁鹊名气看中国管理会计实践(上)
从应用现状看,管理会计的探索和尝试,大致可分为三个维度:
一是我国大部分中小型企业,局部运用管理会计方法。其中利润成本预测与固定资产投资预测被运用得最多,但涉及价值链分析、作业成本管理、财务精益化等方面则鲜有尝试。中小企业受到业务规模、人员知识结构和管理层重视程度等多方面因素的限制,对管理会计方法的应用停留在浅尝辄止的阶段,内容与范围十分有限。
二是我国部分大型国有企业,先行先试管理会计工具。中国南方工业集团,根据自身特点构建了独特的集团化管控模式,这一模式以集团公司发展战略(Strategy)为牵引,以优化配置资源(Re?鄄source)为核心,以有效管理风险(Risks)为重点,以持续创造企业价值(Value)为目标,串联起一条贯穿“战略规划———全面预算———运营监控———业绩评价”的管控链条,帮助企业管理风险并创造价值。国有企业虽然在管理会计方面取得了一定成绩,但仍然存在着管理会计岗位设置和界面划分交叉重叠,管理会计职能的联动性较差,执行人员对于管理会计的认知片面等问题。
三是我国少数大型民营企业,主动投身管理会计变革。联想集团,依托SAP R/3技术(功能涵盖企业的财务、人力资源、后勤等方面的ERP系统)实现了企业“价值链”的梳理与重整,并在每个价值活动环节设置了管理会计模块,为企业未来进行“价值链”优化提供了广阔空间。联想在集团层面,依靠横向到边、纵向到底的SAP信息平台,建立起以战略预算为龙头、经营预算为支撑、财务预算为保障的综合性全面预算体系,将管理会计工作落实到了企业经营的方方面面。华为公司则在“集权”与“分权”中寻求平衡,建立起“预算管理委员会———业务线预算管理部———销售区预算分会”三级预算体系,企业总部根据年度收入目标、利润目标、成本等因素倒挤出管理费用,然后经过若干次自上而下、自下而上的双向沟通,敲定最终的预算编制原则。为保障预算执行的效果,华为还建立了专门的考核机制———KPI关键指标考核体系(平衡计分卡工具)。在这套体系下,华为每年都会对内部责任中心预算执行情况与经营管理、业务发展、KPI结合程度与效果进行考评。以联想和华为为代表的这部分民营企业主动拥抱变革,走在了我国管理会计实践的前沿,作了很多探索实践。但目前他们也只是运用了管理会计的部分职能,离系统性、针对性和有效性还有相当大的距离。
应该看到,尽管我国管理会计取得的成绩弥足珍贵,但在企业的经营效益分析、全面预算编制、绩效评价、财务管理精益化等方面,仍有很远的路要走。当信息时代翩然而来的时候,“指尖上管理会计”,不是旨在扩大财务会计和管理会计的视野,也不是区分两者谁发现价值、谁创造价值,而是以治理的方式,增强企业核心竞争力和价值创造力,进而为市场在资源配置中发挥决定性作用提供支撑———治理不是一整套规则,也不是一种活动,而是一个过程;治理过程的基础不仅是控制,还包括协调;治理不是一种正式的制度,而是持续的互动。 -
从现金流量表诊断企业健康状况(一)
从现金流量表诊断企业健康状况(一)从现金流量表诊断企业健康状况(一)
与净利润相比,现金流量能更确切地反映企业健康状况。如年终为超额完成利润,可将大批产品赊销出去,这样一来利润表中主营业务收入增加了,利润也增加了。但由于是赊销,未能取得现金,发生的销售活动还要支付税费及其他费用,使经营活动现金不但未增加流入反而增加了流出。
从现金流量表诊断企业健康状况主要从以下几个方面进行:从现金流量表总体状况诊断分析企业健康状况
现金流量表由经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、自由现金流量所组成。
(一) 从经营活动现金流量诊断企业健康状况
一般来说,健康正常运营的企业,其经营活动现金流量净额应是正数。现金流入净额越多,资金就越充足,企业就有更多的资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务。因此,充足稳定的经营现金流量是企业生产发展的基本保证,也是衡量企业是否健康的重要标志。如果一个企业的经营活动现金流量长期出现负数,就必然难以维持正常的经营活动,不可能持续经营下去。诊断分析时,可以将经营现金流量分成两部分,首先研究企业在营运资本支出前的现金流量(如果这部分现金流量是正数),然后研究营运资本项目(存货、应收账款、应付账款)对现金流量的影响。企业在营运资本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况有关,例如赊销政策决定应收账款水平,支付政策决定应付账款水平,销售政策决定存货水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。
(二)从投资活动现金流量诊断分析企业健康状况
投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的现金流量,分析的重点是购置或处置固定资产发生的现金流入和流出数额。根据固定资产投资规模和性质,可以了解企业未来的经营方向和获利潜力,揭示企业未来经营方式和经营战略的发展变化。同时还应分析投资方向与企业的战略目标是否一致,了解所投资金是来自内部积累还是外部融资。如果处置固定资产的收入大于购置固定资产产生的支出,则表明企业可能正在缩小生产经营规模,或正在退出该行业,应进一步分析是由于企业自身的原因,如某系列产品萎缩,还是行业的原因如该行业出现衰落趋势,以便对企业的未来进行预测,分析判断企业健康状况。
(三)从筹资活动现金流量诊断企业健康状况
根据筹资活动现金流量,可以了解企业的融资能力和融资政策,分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高低和风险大小。例如,在通货膨胀时,企业以贬值的货币偿还融资债务会使企业获得额外利益,但债务融资的风险较大,在经济衰退期尤其如此。如果企业经营现金流量不稳定或正在下降,问题就更严重。此外,将现金股利与企业的净利润和经营现金净流量相比较,可以了解企业的股利政策。支付股利不仅需要有利润,还要有现金,选择将现金留在企业还是分给股东,与企业的经营状况和发展战略有关。通常,处于快递成长期的企业不愿意支付现金股利,而更愿意把现金留在企业内部,用于扩大再生产,加速企业的发展。
(四)从自由现金流量诊断企业健康状况
自由现金流量是指企业经营现金流量满足了内部需要后的剩余金额,是企业可以自由支配的现金量,自由现金流量有三种计算方法:(1)自由现金流量=经营现金流量-购置固定资产支出;(2)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利;(3)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利+利息支出)。
企业价值与企业自由现金流量正相关,也就是说,同等条件下,企业的自由现金流量越大,它的价值也就越大。该指标越高说明企业可以自由支付的现金越多,企业越健康。
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