控制活动设计实务
2016-1-25 0:0:0 wondial控制活动设计实务
控制活动设计实务 控制活动,是企业主体根据风险应对策略所采取的针对主体在实现其既定目标过程中可能遭遇到的风险而制定和实施的相关措施的过程,是实施有效内部控制的关键步骤。
企业主体通过采取适当的针对性措施控制风险,确保将剩余风险控制在可接受水平之内,有助于确保管理层命令得以执行。当然,企业在采取控制措施时,也要考虑机会的把握。
控制活动内容设计
控制活动内容,就是企业主体对风险进行控制所采取的措施。控制活动内容由具体的控制目的、控制岗位、控制内容、控制政策、控制程序、控制方法、控制方式、控制技术、控制工具等构成。企业主体采取控制风险措施,要考虑控制目的、谁来干、干什么、怎么干的问题。
笔者认为,控制措施一定要结合企业具体业务的特点与要求。控制活动内容并不能简单地界定为政策和程序,而更应该关注其适应性与操作性。
实际上,在实践中控制活动的内容是复杂多样的。控制措施因企业性质、业务规模、风险类别等的不同而不同。针对各类风险,企业应根据实际情况,重点考虑安全方针、资产的分类与控制、人员安全、物理与环境安全、通信与运作管理、访问控制、系统的开发与维护、业务持续性管理、符合性等方面的控制。
控制活动、控制措施的设计一定要和具体的企业实际相结合,与控制活动管理相融合,并嵌入到控制活动流程当中。控制活动总体的控制措施是重要的,但更重要的是针对关键控制点采取具体的控制措施。
控制活动的控制方法一般可以通过控制图来进行。控制图是用来分析和判断目标实施过程的变化、控制的稳定性、消除失调现象的一种重要工具。
《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)指出,控制措施一般包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。基于《基本规范》的控制措施表见表一。
控制活动程序设计
控制活动程序,是企业主体实施风险控制的步骤与流程。控制活动程序的关键步骤包括:
建立风险控制文档。企业主体通过建立风险控制文档进行差异分析,查找现有控制的差距和不足,然后补充和完善现有控制措施,以达到防范风险的目的。同时,也为进一步补充、修订制度提供依据。风险控制文档用于确认、记录每个流程及每个步骤中存在的风险和已建立的控制,并与相应的制度和控制实施证据对应。
建立关键控制。关键控制,是在相关流程中影响力和控制力相对较强的一项或多项控制,其控制作用是必不可少和不可替代的。如果缺少该项控制,将很可能直接导致财务风险的产生。
企业在构建与实施控制活动内部控制过程中,要针对控制活动风险评估的结果,确定控制活动的一般控制点和关键控制点,并编制控制活动控制要点表。
一般而言,企业的活动大致可分为:管理活动、经营活动、财务活动、行政活动等。其内部控制的关键点至少包括:针对企业的每一项业务活动都有必要和恰当的政策和程序;已确定的控制行为得到恰当的执行。
制定控制程序文件。企业主体在建立风险控制文档的基础上,建立与控制相对应的程序文件和与控制相关的、有示范意义的控制证据。
根据变化的内外部环境调整控制措施,并完善相应的制度文件。随着经营活动外部环境和内部管理的变化,风险评估的结果也会不断更新,风险控制也随之发生变化。因此,内控部门每年定期组织相关部门对新增或变动的风险进行以下判断:是否有新增的业务活动;已有的控制活动是否有变化;这些控制活动中哪些是关键控制。然后将这些新增或变化后的控制活动记录在风险控制文档中,并根据识别出的关键控制对关键控制文档进行更新。
笔者认为,确定设计风险控制措施很重要,而实施过程中真正执行所确定的风险控制措施则更为重要。企业主体应根据风险的影响、管理的复杂性和其他因素的影响,设计出一套风险处理记录模式,对风险控制措施的执行情况进行适当程度的记录。
同时,企业主体应建立评估标准,对风险控制措施的执行情况进行评估。企业主体还应明确风险控制执行情况的责任人,并定期反馈风险控制的执行情况,向管理层报告所有风险控制失效的情况,以保证及时采取必要的措施以纠正风险控制失效。企业主体根据风险控制反馈情况信息,评估风险控制的执行效果,并及时进行修正。
控制活动方法设计
风险控制方法很多,因采取具体措施的不同而不同。我国《基本规范》将美国科索委员会(COSO)制定的《内部控制——整合框架》中的防止性控制、检查性控制、手工控制、计算机控制和管理性控制等控制活动类型界定为通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法。
基于COSO财务报告内部控制——较小型公众公司指南的控制活动原则、方法如表二。
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建立年度账的时候提示未找到路径,怎么回事,谢谢 建立年度账的时候提示未找到路径,怎么回事,谢谢[]
1、检查账套的路径是否有问题,修改账套路径,路径存放于UFSystem数据库UA_Account表cAcc_Path列,修改为硬盘已存在路径即可。
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use UFSystem
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2、如果是财税通版本,没有安装所得税汇算模块导致,安装软件时一定要安装所得税汇算模块。
用友U8.52如何在发货单列表查询条件中添加按业务员查询U8.52如何在发货单列表查询条件中添加按业务员查询
U8.52-如何在发货单列表查询条件中添加按业务员查询
自动编号: | 15109 | 产品版本: | U8.52 |
产品模块: | 销售管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 852 | 关 键 字: | 如何在发货单列表查询条件中添加按业务员查询 |
问题名称: | 如何在发货单列表查询条件中添加按业务员查询 | ||
问题现象: | 过去我们用的是8.21版业务WEB,在发货单列表查询条件中有按业务员查询,这非常方便,也正好符合我们的需求,现在升级到852后,在发货单列表查询条件中却没有了按业务员查询的条件,这对我们检查销售员业绩带来很大不方便,如何添加 | ||
原因分析: | 使用问题 | ||
解决方案: | 这个功能在u8.52web上是可以加上去的,首先在本地机,发货单列表界面里设置过虑条件,在虑设里加上“业务员”这个条件就可以了。在回到web界面来查询也能看到这个条件的。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
T3,采购发票是6%的,是不能抵扣的,这个发票要坐在普通发票里,还是专用发票里?如果是坐在普通发票里,发票上要不要填写税率是6%,如果填了6%,软件会不会认为这是能抵扣的税率? T3,采购发票是6%的,是不能抵扣的,这个发票要坐在普通发票里,还是专用发票里?如果是坐在普通发票里,发票上要不要填写税率是6%,如果填了6%,软件会不会认为这是能抵扣的税率?[]
如果发票金额都不能抵扣,可做在普通发票,不录入税率@服务社区苏娜:如果6%,可以抵扣,那要坐在普通发票里,还是专用发票里?专用发票
用友U851有一张凭证无法打印问题.U851有一张凭证无法打印问题.
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旧打印不行,新打印可以自己去添加这列数据。@服务社区闫新华:什么事旧打印,什么是新打印,我是添加了这项数据,但是显示不完整@丘熙勇:那就是单元格的长度不够,调一下长度看看。@服务社区闫新华:怎样调长度@丘熙勇:右键单元格-属性,调一下高度。
SRP运算完工日期与预计入库量的关系 SRP运算完工日期与预计入库量的关系
问题号: | 20296 |
---|---|
适用产品: | U6 |
软件版本: | U6普及版3.2plus1 |
软件模块: | 生产制造 |
问题名称: | SRP运算完工日期与预计入库量的关系 |
问题现象: | SRP运算的时候,考虑了生产订单后,那么运算的时候是已经审核的生产订单都作为动态库存使用,还是在完工日期之内才作为库存使用? |
问题原因: | - |
关键字: | |
解决方案: | SRP运算时如考虑生产订单父项产品规则是: 生产订单的计划完工日期<开始日期,父项产品作为开始日期的预计入库量。开始日期≤计划完工日期≤结束日期,父项产品作为计划完工日期的预计入库量。计划完工日期>结束日期,父项产品不作为预计入库量。子项物料的规则是:生产订单的计划开工日期<开始日期,子项物料作为开始日期的毛需求量。开始日期≤计划开工日期≤结束日期,子项物料作为计划开工日期的毛需求量。计划开工日期>结束日期,子项物料不作为毛需求量。 |
行业: | |
补丁编号: | |
解决状态: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- t3无意间把库存现金改成了银行存款下的二级科目,现在所有现金科目都变成了银行存款下的二级科目,我要怎么改回去,直接改科目名称已经改不了了。
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T3记账的时候运行时错误-2147217873 T3记账的时候运行时错误-2147217873
安装最新补丁备份数据,打该版本最新补丁,执行脚本即可!楼上正解![/强]@qq392629945:客户端还用打补丁吗@服务社区刘佳佳:客户端还用打补丁吗@抚顺揽胜网络:需要的@抚顺揽胜网络:客户端用打补丁,不用执行脚本。@服务社区刘佳佳这个账套运行脚本错误 怎么办@抚顺揽胜网络:可能是数据有问题,需要分析数据,请提交支持问题发送数据过来看看吧。@服务社区刘佳佳:打补丁后服务启动不起来怎么回事@服务社区刘佳佳:打补丁后服务无法启动,重新安装以后登录提示需要更新补丁,再打补丁以后服务又无法启动 、怎么办 着急@抚顺揽胜网络:是不是打错补丁了呢?那个版本补丁打了之后服务无法启动?@服务社区刘佳佳:用户使用的版本是T3标准表10.8plus1我打的补丁是这个http://service.chanjet.com/pro ... 0003f 不对吗 打完补丁服务就无法启动@抚顺揽胜网络:对,这个是T3标准版10.8plus1版本补丁,您彻底卸载软件,手工删除ufsmart和ufcomsql两个文件夹,然后再重新安装软件,再打补丁试试。请做好数据备份。
餐饮酒店企业成本费用的核算 餐饮酒店企业成本费用的核算
一、酒店餐饮业业的思路及相应事例
(一)成本控制思路
1.酒店、餐馆、宾馆和旅店、茶馆、酒吧和网吧现金交易频繁,数量不大,现金经手程序多,营业款容易出现两个方面流失:一方面是外部的,如消费者消费结束后,有些没有结账付款就走了;另一方面是内部的,营业员会少收款或不收款。这些都是服务业容易出现的现象,称为现金流失。
为有效防止现金流失,造成不必要的损失,餐饮业可采用点菜单控制的方法,即采用一式三联的点菜单,每本应有连续编号,每个营业员领取的点菜单应由餐馆登记。在每个客人点菜消费时,一联给厨房做菜用,一联给收银台结账用,一联给营业员留底。这样,每次消费要经过三个环节,每个环节都应保留点菜单备查,其中,收银机的一联为结账用,用于记录收到的营业款,查证记录时,对任何一个营业员的开单都可抽查结账是否正确。相反,也可用收银机收到的单和营业员手存的点菜单对照,查看有无走单现象。
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热点一:税务机关如何强化征管特别是对高收入者的管理?
答:强化对高收入者的管理,始终是个人所得税征管工作的重点。针对高收入行业和个人的特点,税务总局先后制定了演出市场、广告市场、个人投资者、建筑安装业等十几个个人所得税征管制度和办法,2003年以来,各地税务机关逐步推行扣缴义务人和纳税人向税务机关双向申报制度,要求高收入者定期申报收入情况,对高收入者实施动态管理。
关于政府补助的问题 关于政府补助的问题
【问】我们公司有国产设备退税,退回来的款在汇算清缴时,可以免吗?
【答】根据《关于性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)“(一)企业取得的各类财政性资金,除属于国家和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额;(二)对企业取得的由国务院财政、主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征入,在计算应所得额时从收入总额中减除……”本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的款;所称国家投资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资”之规定,企业取得的增值税退税,应计入企业当年收入总额。
权限设置 _0权限设置
问题号: | 19732 |
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适用产品: | 商贸通 |
软件版本: | 商贸通标准版10.2 |
软件模块: | 系统管理 |
问题名称: | 权限设置 |
问题现象: | 有位客户是商场管理公司,,他们要求每个商店都要安装软件,目的就是方便统一收费管理,他们有个要求是:每个商店都有自己的商品和价格、库存,但要求各自的商店只能看到自己的商品、价格和库存,每个商店都是独立的,自有管理公司才能看全部情况。 |
问题原因: | - |
关键字: | |
解决方案: | 您可以对各个不同商店设置不同仓库,然后设置用户的仓库权限,这样不同商店的操作员,只能看到本仓库的商品库存和价格。 |
行业: | |
补丁编号: | |
解决状态: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
打印凭证用的专用纸,打印第一张很好,但越往下就越是偏下方。 打印凭证用的专用纸,打印第一张很好,但越往下就越是偏下方。
微调一下凭证间距@服务社区刘明新:凭证间距已经是0了@成都协远销售和培训:那就更新一下打印机的驱动,然后再进行打印
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- T+资产卡片变动怎么操作?
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企业财务管理的五大要点企业财务管理的五大要点
一个企业的兴衰与财务息息相关,企业管理必须以财务管理为中心,切实提升财务部门在企业中的地位。企业财务管理的要点主要包括以下几个方面:
第一、企业财务管理是企业管理的基础,是企业内部管理的中枢。
财务管理是组织资金运动,处理有关方面财务关系的一项经济管理工作。它是一种价值管理,渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。企业的资金筹集、使用和分配,一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。
企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映和调控,企业的经济核算、财务监督,更是对企业经济活动的有效制约。
财务管理是一切管理活动的共同基础,它在企业管理中的中心地位是一种客观要求。
请问我删除了凭证后,再添加时,提示我凭证号已存在,但我查询凭证,以及后台凭证表(gl_accvouch)里都找不到该凭证,是否还有个表关联或者临时表?该如何处理。 请问我删除了凭证后,再添加时,提示我凭证号已存在,但我查询凭证,以及后台凭证表(gl_accvouch)里都找不到该凭证,是否还有个表关联或者临时表?该如何处理。[]
你好,删除凭证后建议整理下凭证号试试。@畅捷服务_郝瑞然_:删除时整理过了。@畅捷服务_郝瑞然_:还有其他办法没?@畅捷服务苏文强 :你好,能帮我解决吗?你好,暂时没有更好的办法,除非从数据库跟踪的角度去分析问题了,如果客户从数据库跟踪进行分析建议提交问题至服务商,如果是伙伴建议提交问题到支持网。
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从应用现状看,管理会计的探索和尝试,大致可分为三个维度:
一是我国大部分中小型企业,局部运用管理会计方法。其中利润成本预测与固定资产投资预测被运用得最多,但涉及价值链分析、作业成本管理、财务精益化等方面则鲜有尝试。中小企业受到业务规模、人员知识结构和管理层重视程度等多方面因素的限制,对管理会计方法的应用停留在浅尝辄止的阶段,内容与范围十分有限。
二是我国部分大型国有企业,先行先试管理会计工具。中国南方工业集团,根据自身特点构建了独特的集团化管控模式,这一模式以集团公司发展战略(Strategy)为牵引,以优化配置资源(Re?鄄source)为核心,以有效管理风险(Risks)为重点,以持续创造企业价值(Value)为目标,串联起一条贯穿“战略规划———全面预算———运营监控———业绩评价”的管控链条,帮助企业管理风险并创造价值。国有企业虽然在管理会计方面取得了一定成绩,但仍然存在着管理会计岗位设置和界面划分交叉重叠,管理会计职能的联动性较差,执行人员对于管理会计的认知片面等问题。
三是我国少数大型民营企业,主动投身管理会计变革。联想集团,依托SAP R/3技术(功能涵盖企业的财务、人力资源、后勤等方面的ERP系统)实现了企业“价值链”的梳理与重整,并在每个价值活动环节设置了管理会计模块,为企业未来进行“价值链”优化提供了广阔空间。联想在集团层面,依靠横向到边、纵向到底的SAP信息平台,建立起以战略预算为龙头、经营预算为支撑、财务预算为保障的综合性全面预算体系,将管理会计工作落实到了企业经营的方方面面。华为公司则在“集权”与“分权”中寻求平衡,建立起“预算管理委员会———业务线预算管理部———销售区预算分会”三级预算体系,企业总部根据年度收入目标、利润目标、成本等因素倒挤出管理费用,然后经过若干次自上而下、自下而上的双向沟通,敲定最终的预算编制原则。为保障预算执行的效果,华为还建立了专门的考核机制———KPI关键指标考核体系(平衡计分卡工具)。在这套体系下,华为每年都会对内部责任中心预算执行情况与经营管理、业务发展、KPI结合程度与效果进行考评。以联想和华为为代表的这部分民营企业主动拥抱变革,走在了我国管理会计实践的前沿,作了很多探索实践。但目前他们也只是运用了管理会计的部分职能,离系统性、针对性和有效性还有相当大的距离。
应该看到,尽管我国管理会计取得的成绩弥足珍贵,但在企业的经营效益分析、全面预算编制、绩效评价、财务管理精益化等方面,仍有很远的路要走。当信息时代翩然而来的时候,“指尖上管理会计”,不是旨在扩大财务会计和管理会计的视野,也不是区分两者谁发现价值、谁创造价值,而是以治理的方式,增强企业核心竞争力和价值创造力,进而为市场在资源配置中发挥决定性作用提供支撑———治理不是一整套规则,也不是一种活动,而是一个过程;治理过程的基础不仅是控制,还包括协调;治理不是一种正式的制度,而是持续的互动。 -
从现金流量表诊断企业健康状况(一)
从现金流量表诊断企业健康状况(一)从现金流量表诊断企业健康状况(一)
与净利润相比,现金流量能更确切地反映企业健康状况。如年终为超额完成利润,可将大批产品赊销出去,这样一来利润表中主营业务收入增加了,利润也增加了。但由于是赊销,未能取得现金,发生的销售活动还要支付税费及其他费用,使经营活动现金不但未增加流入反而增加了流出。
从现金流量表诊断企业健康状况主要从以下几个方面进行:从现金流量表总体状况诊断分析企业健康状况
现金流量表由经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、自由现金流量所组成。
(一) 从经营活动现金流量诊断企业健康状况
一般来说,健康正常运营的企业,其经营活动现金流量净额应是正数。现金流入净额越多,资金就越充足,企业就有更多的资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务。因此,充足稳定的经营现金流量是企业生产发展的基本保证,也是衡量企业是否健康的重要标志。如果一个企业的经营活动现金流量长期出现负数,就必然难以维持正常的经营活动,不可能持续经营下去。诊断分析时,可以将经营现金流量分成两部分,首先研究企业在营运资本支出前的现金流量(如果这部分现金流量是正数),然后研究营运资本项目(存货、应收账款、应付账款)对现金流量的影响。企业在营运资本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况有关,例如赊销政策决定应收账款水平,支付政策决定应付账款水平,销售政策决定存货水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。
(二)从投资活动现金流量诊断分析企业健康状况
投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的现金流量,分析的重点是购置或处置固定资产发生的现金流入和流出数额。根据固定资产投资规模和性质,可以了解企业未来的经营方向和获利潜力,揭示企业未来经营方式和经营战略的发展变化。同时还应分析投资方向与企业的战略目标是否一致,了解所投资金是来自内部积累还是外部融资。如果处置固定资产的收入大于购置固定资产产生的支出,则表明企业可能正在缩小生产经营规模,或正在退出该行业,应进一步分析是由于企业自身的原因,如某系列产品萎缩,还是行业的原因如该行业出现衰落趋势,以便对企业的未来进行预测,分析判断企业健康状况。
(三)从筹资活动现金流量诊断企业健康状况
根据筹资活动现金流量,可以了解企业的融资能力和融资政策,分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高低和风险大小。例如,在通货膨胀时,企业以贬值的货币偿还融资债务会使企业获得额外利益,但债务融资的风险较大,在经济衰退期尤其如此。如果企业经营现金流量不稳定或正在下降,问题就更严重。此外,将现金股利与企业的净利润和经营现金净流量相比较,可以了解企业的股利政策。支付股利不仅需要有利润,还要有现金,选择将现金留在企业还是分给股东,与企业的经营状况和发展战略有关。通常,处于快递成长期的企业不愿意支付现金股利,而更愿意把现金留在企业内部,用于扩大再生产,加速企业的发展。
(四)从自由现金流量诊断企业健康状况
自由现金流量是指企业经营现金流量满足了内部需要后的剩余金额,是企业可以自由支配的现金量,自由现金流量有三种计算方法:(1)自由现金流量=经营现金流量-购置固定资产支出;(2)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利;(3)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利+利息支出)。
企业价值与企业自由现金流量正相关,也就是说,同等条件下,企业的自由现金流量越大,它的价值也就越大。该指标越高说明企业可以自由支付的现金越多,企业越健康。
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通知识库 问题号: 42119 适用产品: T十系列 软件版本: T+ 11.5 软件模块: 资产管理 问题名称: 资产卡片变动 问题现象: 已经计提过折旧的资产卡片如何做变动? 问题原因: 见问题答案 关键字: 卡片变动 解决方案: 进入“资产管理”-“卡片管理”,勾选需要变动的资产卡片,点击“变动”(或者直接点击“固定资产”-“变动单”-“新增”),在弹出窗口选择变动的内容点击“确定”,输完变动信息后点击“保存”。 行业: 通用 补丁编号: 解决状态: 临时解决方案 录入日期: 2016-03-16 15:23:45 最后更新时间: